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《高职高专规划教材?会计专业系列教材?企业纳税会计》由浙江大学出版社出版。
[书摘:]2．6增值税纳税申报国家税务总局于2003年对1999年的《增值税一般纳税人纳税申报办法》作了必要的修订，自2003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，均应按照修订后的办法进行增值税的纳税申报。2．6．1增值税一般纳税人纳税申报办法1)凡增值税一般纳税人(以下简称纳税人)均按本办法进行纳税申报。2)纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。3)纳税申报资料。(1)必报资料。①《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》及其《增值税纳税申报表附列资料》；②使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡(明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘)、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；③《资产负债表》和《损益表》；④《成品油购销存情况明细表》(发生成品油零售业务的纳税人填报)；⑤主管税务机关规定的其他必报资料。纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》(主表及附表)。(2)备查资料。①已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；②符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；③海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；④收购凭证的存根联或报查联；⑤代扣代缴税款凭证存根联；⑥主管税务机关规定的其他备查资料。备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。4)增值税纳税申报资料的管理。(1)增值税纳税申报必报资料。纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内(具体时间由各省级国家税务局确定)，将本办法第三条、**款要求报送的纸介的必报资料(具体份数由省一级国家税务局确定)报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。(2)增值税纳税申报备查资料。纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。①属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。②对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。③装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税／扣税单证汇总簿封面》(以下简称“《封面》”)，并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。④纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。⑤《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。5)《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》(主表及附表)由纳税人向主管税务机关购领。6)申报期限。纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇*后一Et为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。7)罚则。①纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。②纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。③纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。2．6．2增值税纳税申报表的格式、填写说明及编制实例1．增值税纳税申报表的格式增值税纳税申报表的格式，如表2—1所示。裹2—1增值税纳税申报裹l适用于增值税一般纳税人)根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条和第二十三条的规定制定本表。纳税人不论有无销售额·均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。税款所属时间：自2004年5月1日至2D04年5月31日填表日期：2004年6月5日金额单位：元至角分所属行业：制造业