[套装书]华章财务管理晋级（31册）[POD]

作者

邹志英 周云 吴瑕 千玉锦 梁雄 温兆文 郑朝晖 马郡 等

丛书名

出版社

机械工业出版社

ISBN

9782011059382

简要

简介

内容简介书籍经济管理学书籍 ---------------------------IPO财务透视：方法、重点和案例--------------------------- 《IPO财务透视：方法、重点和案例》作者在会计师事务所从事IPO审计和财务咨询工作逾12年，具有丰富的IPO经验。本书深入透视了建立IPO财务规则的四个维度：①选择适当的会计方法；②建立有效的内部控制；③把握财务审核的重点；④规避财务操纵的嫌疑。本书根据IPO公司的公开信息，结合IPO财务的方法和重点，对大量真实案例进行了深入分析，为进一步理解IPO财务规则提供了非常生动的参考。 ---------------------------玩转全面预算魔方（实例+图解版）--------------------------- 《玩转全面预算魔方（实例+图解版）》作者邹志英曾任职于GE、默克等世界500强企业，是一位拥有丰富实战经验的CFO。本书根据作者近20年的工作经验精心总结而成，介绍了全面预算管理要解决和理顺的重要问题，包括：预算到底是什么，全面预算要做哪些工作，全球先进的预算管理是什么样的，预算管理如何执行和考核等。 《玩转全面预算魔方（实例+图解版）》以作者亲自操作过的实例为主进行讲解，将全面预算相关的各类重要问题和事项图表化，并提供了各类执行全面预算的模型、工具和模板。 ---------------------------采购成本控制与供应商管理(第2版)--------------------------- . 作者周云是最受欢迎的采购培训师，曾任可口可乐工厂采购总监。《采购成本控制与供应商管理(第2版)》首先强调了战略采购的思想，然后分别介绍了采购流程与组织设计及优化，道德采购，采购技术，采购中的质量改善，库存控制，供应商关系策略，供应商的选择与认可、评估与激励等内容。本书内容翔实、形式活泼、实用性强，同时配以生动的案例，能使读者轻松地掌握书中的内容。 ---------------------------500强企业财务分析实务：一切为经营管理服务--------------------------- 还在做无趣的数字收集与搬运游戏？你困惑的问题，本书全有解答。 本书作者李燕翔在500强企业打拼多年，积攒了大量财务分析秘籍，从财务分析为谁做（第1章），做什么（第2～6章），如何做（第7～11章）以及谁来做这样的大事，到财务分析师的管理报告如何写，PPT应给出概括句这样的小细节，全都写到了本书中。 本书的基调是财务分析要为经营管理服务，因此每一章作者都手把手介绍财务人员应如何基于财务报表，又能大幅跳出财务报表的框架，深入了解业务运营，成为领导和其他部门的业务伙伴。书中的案例、图表和分析方法，主要来自作者在外资企业的工作积累，以及在从事财务管理咨询工作中参与或调研的大型集团企业财务分析与报告实践。 本书解决如下问题 财务分析为谁做--WHOM 企业财务分析体系概览 财务分析做什么--WHAT 企业财务分析指标 企业综合绩效的财务分析指标 利润中心业务单元的财务分析指标 制造业务单元的财务分析指标 专题项目的财务分析指标 财务分析如何做--HOW 财务分析的常用技术 企业财务绩效综合评价方法 企业经营财务分析初阶--管理报告的编制 企业经营财务分析进阶--业务洞察与绩效评价 企业经营财务分析高阶--业务决策支持 财务分析谁来做--WHO ---------------------------如何做一名优秀财务主管--------------------------- 本书作者是一位任职多年的财务总监。他根据自己的工作和培训经验，在本书中详细介绍了财务主管需要做什么，怎么做，会遇到哪些问题以及如何解决这些问题。书中对财务主管与其上下级工作的职责做了详细对比，并介绍了财务经理要精通的业务技能，还介绍了财务经理要熟稔的沟通技能。 ---------------------------中小企业融资案例与实务指引 （第2版）--------------------------- 本书采用案例陈述加分析点评的方式，根据我国新经济时期企业发展的特点，通过中国企业融资的典型案例，带领读者走入资本市场。从银行贷款、债券融资、股权融资、风险投资融资、上市融资、项目融资、贸易融资、融资风险控制等八个方面阐述了40个中国民营企业融资经典案例，每一个经典案例，都折射出中国企业家的睿智。让读者从不同的角度产生灵感，开阔视野；从案例中吸取经验，总结规律，进而在资本市场的大潮中稳健航行。 ---------------------------增值：集团公司内部审计实务与技巧--------------------------- 本书作者长期从事内部审计实务工作，其业务时间缩写的专业博客被业内人士誉为“中国内审第一博”。本书按照“流程+方法+技巧+方案”四位一体的集团公司内部审计实操过程，全面阐述内部审计作业流程及实务技巧，深入披露内部审计精髓及实战秘诀。大量的案例带你掌握内审全套技术与方法，快速成为行业精英。 ---------------------------全面预算管理：让企业全员奔跑--------------------------- 说起预算，人人都觉得有必要，但人人都很头疼：预算管理不受重视、预算编制困难重重、预算结果得不到执行。原本一种有效的量化管理工具，最后被束之高阁。 诚然，制定并实施一套好的预算着实不易，因为数字背后装着的是整个企业的战略和运营，有着严密的逻辑，又有周旋的艺术。缺少对战略的承接、对业务的了解、对管理的认知，预算往往会沦为一场数字游戏。 好的预算管理，能将公司战略以数据化的形式落实于个人，真正实现了战略落地。 好的预算管理，是深入了解业务及其背后的逻辑而做出来的，是不疏不漏。 好的预算管理，既要考虑数据的合理性，又要考虑执行的可行性。 好的预算管理，不是处处削减成本，而是节约成本，削减成本是少花钱，节约成本是为实现目标提供合理支援。 好的预算管理，不是财务热闹、他人抵触，而是人人都了解目标和资源，自愿地朝着目标奔跑。 为了解决预算的症结，本书作者以自己多年世界500强企业的预算实践出发，结合对国内企业辅导和咨询的经验，总结出了一套洋为中用的预算理念和方法。本书从理念入手，以案例串联，通过模拟经营场景、数字表单等方式，不知不觉就将读者带入到预算从编制到执行的全过程。 本书看似书的模样，却少了许多装模作样，多了围炉夜话之感。将高雅的东西平民化，专业的东西通俗化，既可以碎片式地读着玩，也可以作为工具书学习与查阅。 ---------------------------财报粉饰面对面--------------------------- 本书的作者是著名财务打假专家夏草。他分四章介绍了如何识别财报粉饰。第一章介绍了财务骗术的九大招数，基本涵盖了当前上市公司粉饰报表的主要手法，包括对利润表、资产负债表及现金流量表的包装手法；第二章对我国会计舞弊的现状进行了分析，以我国2001—2014年149家有会计舞弊行为的上市公司为样本，详细描述了我国会计舞弊公司的基本特征、财务指标特征和公司治理特征；第三章比较了中概股和A股会计舞弊预警信号的差异．结合中国A股的实际情况在比较分析了中国证监会和中国注册会计师协会指出的会计舞弊征兆的基础上，提出了独创的12大会计舞弊预警信号体系；第四章根据媒体报道整理出证监会稽查大队查办万福生科、新大地、天丰节能、天能科技等一批IPO造假案的稽查路径和理念，包括资金流水、现场走访及工高调档等。 读完本书，或许你对所关注的企业是否涉嫌会计舞弊会有更深一步的认识。 ---------------------------营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）--------------------------- 本书作者拥有超过15年的财税工作和培训经验，精通税务和财务。全书根据2016年3月18日后最新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是超级实用的增值税实战手册，是营改增学习和培训的必备参考教材。 全书围绕营改增操作小规模纳税人最核心的三件事：会计和财务、税务、发票，手把手教你增值税，从开票中的价税如何分离，到国税2.0网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。 本书特约“乐上财税”（微信号：leshangcaishui）为读者答疑，随时解答与本书相关及读者工作中遇到的增值税疑难问题。 读者还可以登录华章数媒（www.hzmedia.com.cn/e/ygzsz），获取最新营改增和增值税学习资料。 ---------------------------十年涨薪30倍：财务职场透视--------------------------- 擅长业务的财务会办事，懂人情的财务易升职。本书基于作者在外企10年工作期间的真实经历，描写了如何从一个财务“小白”奋斗到财务部不可或缺的成本经理，包括财务部内部的工作安排，各个岗位的特色，经理们之间的钩心斗角，绩效考核，业务技能提升，师傅带徒弟，同时展示外资跨国企业在内部人才政策和生产运营方面的管理方法和工具。从各行业通用的职场江湖生存技巧到专业领域的规划选择，本书既涵盖了作者本人的职场感悟，也从不同方面对职场人士提出了发展建议。 ---------------------------跟我真账实操学成本会计--------------------------- 本书作者曾任集团公司财务总监。他结合实际工作经验，以及和同行相互探讨得来的感悟，大量运用导图、图表的形式，将公认为比较难的成本会计工作清晰呈现。本书不仅讲述了成本会计人员必知必会的存货核算、成本核算流程、成本核算方法、成本核算软件等常规事项，还以真人、真账、真事、真对话形式，从实战的角度逐一分析实际工作中的各类成本会计问题及解决应对办法。 本书提供了数百幅导图，直观展示工作要领。作者还特别录制了360分钟同步辅导视频，对重要知识点进行详细讲解。此外还特别设计了做好成本会计工作必备的核心工具包，读者可直接下载使用。视频和工具包观看及下载网址1：www.hzmedia.com.cn/e/cbkj；网址2：www.lhkjct.com。 ---------------------------内部审计工作法--------------------------- 本书作者是8家知名企业的审计部长，他们首次联手分享一手工作经验，不仅毫无保留地介绍了开展内部审计工作必须具备的理念、视野和工作技能，还详细介绍了营造内部审计环境、编制审计计划、舞弊审计、大数据运用、审计报告的撰写和审计沟通以及团队建设等重要事项，为企业创造价值提供丰富的途径和方法。 本书畅谈审计思维和方法，内含43套审计方案，100多项实用技能，并提供有大量真实内审案例（已经隐去相关企业的商业秘密），是从事企业管理、财务、法务、纪委、监察、监事等工作人员的必读书。 ---------------------------手把手教你编制高质量现金流量表：从入门到精通--------------------------- 本书的目的是不仅带你认识现金流量表常规知识，还带你掌握如何编制高质量现金流量表。作者用其十年的审计经验、七年的培训心得，写成了本书。书中详细介绍了现金流量表相关的基本准则、编制的基本原理与思路、常见不同行业的编制实例、合并现金流量表的编制技巧，以及常见的现金流量表编制过程中的问题等。 本书中的案例全部来自作者接触过的真实事例，在表现形式上，力求模拟实务工作的真实场景，说透现金流量表的编制原理与操作的基本思路。本书将与现金流量表相关的工作中容易遇到的困难一一道来，并提出实际的解决思路。因此，这不是一本纯理论的书籍，而是一本以理论为基础的实务工作操作指南，是从事财务、会计、审计、教学等工作的人学习和应用现金流量表的好帮手。 ---------------------------财务英语实战：流利口语+实用写作--------------------------- 本书由来自中国和美国的三位500强外企资深财务达人写成。他们根据长期的工作经验，将财务工作事项分主题介绍，并用情景对话进一步演示财务英语口语和书面的正确表达。全书共有30个财务主题和50场情景对话，囊括了企业财政资金管理、账务处理、财务报告、内部控制、审计、税务、财务规划与分析、投资决策、并购与战略、面试等各类重要财务知识点。本书中的英文表达地道、规范、多样化，可作为财务英文写作范本灵活使用。 本书附有由三位作者亲自配音的财务口语音频。音频发音纯正、内容实用，是操练财务口语的好帮手，请登录www.hzmedia.com.cn/e/cwyysz下载或学习。 ---------------------------营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）（第2版）--------------------------- 本书作者拥有超过16年的财税工作和培训经验，精通税务和财务。全书根据2016年3月至2017年6月最新营改增政策编写，集增值税基础知识、发票开具与管理、账务处理以及增值税纳税申报于一体，全行业通用，是超级实用的营改增实战手册，是增值税学习和培训的必备参考教材。 全书围绕营改增操作一般纳税人最关心的三件事：会计与财务、税务、发票，手把手教你增值税，从金税三期开票中的价税如何分离，到国税电子申报系统网上申报，从增值税涉税业务的记账，到税务报表的填列，全都进行了详细解释，并辅以大量举例。书末特别编写了一个综合案例，带你快速操练。 读者还可以登录华章数媒（www.hzmedia.com.cn/e/ygzsz），获取最新营改增和增值税学习资料。 ---------------------------财务报表分析与股票估值--------------------------- 本书作者郭永清是上海国家会计学院著名财务学教授。本书是郭永清教授多年来讲授财报分析以及自己进行股票投资实践的总结。本书的财报分析内容曾在上海国家会计学院多个高级经理培训班级作为讲义使用，得到了学员们的认可和好评；股票估值内容则在作者的投资实践中加以应用，帮助他长期获得了高于市场的超额收益。 本书共16章。第1、2章介绍财报的基础知识以及财报原理；第3章论述财报分析的框架；第4章论述公司战略与财务报告之间的关系；第5章论述财报项目之间的关系；第6章论述如何从投资活动现金流量看一家公司的战略和未来；第7章论述如何从筹资活动现金流量看一家公司的资本管理能力；第8章从现实商业活动出发，讲述资产和资本分析；第9章是股权价值增加表分析；第10章是资产资本表和股权价值增加表的综合分析；第11章是回归现金分析；第12章讨论股票价格和股票价值；第13、14章介绍相对估值法和绝对估值法；第15章介绍如何运用自由现金流贴现模型进行股票估值；第16章是作者的投资实战案例。 ---------------------------房地产税收面对面：实务与案例（第3版）--------------------------- 本书作者拥有丰富的房地产实务经验。本书汲取第1版和第2版的精华，结合最新法规政策精心编写。全书分为入门操作篇与高级解析篇两部分。入门操作篇以房地产开发流程为主线，按开发的时间顺序介绍了房地产公司拿地、项目公司设立、融资、建造开发、开盘预售、竣工交房全流程各环节经常遇到的税收问题。高级解析篇首先介绍了企业所得税汇算清缴、土地增值税清算、涉外税收中的常设机构判定原则等房地产公司难以回避的更高一级的税收问题；然后以第一手资料介绍了吸收合并购地、精装房分劈成毛坯房与代装饰两个筹划案例，以案例来说明理论模型与税收实践的差距。 ---------------------------上市公司财务报表解读：从入门到精通（第3版）--------------------------- 一点财务基础也没有的人，如何学看上市公司财务报表呢？本书以万科公司（股票代码000002）的2016年财报为例，用股民看得懂的白话语言，介绍了分析财报必须了解的基本财务知识，并重点介绍了三大财务报表（资产负债表、利润表、现金流量表）的各项要素以及三大财务报表之间的勾稽关系，旨在让读者学会透过财务数据发现上市公司的问题、机会和潜力。希望学习财务报表的股民、经理人、企业家、创业者，借由本书更快地踏上成功之路。 ---------------------------财务报表解读：教你快速学会分析一家公司--------------------------- 本书是一本让你极易学会的财务报表入门书。作者精心收集整理了在中国本土和海外上市的35家典型企业的公开资料，从分析公司价值的视角，详细介绍财务报表基本知识、报表结构、报表关系、财务报表的各个项目的含义和新手在阅读财务报表时可能遇到的问题，并特别地对报表项目典型的盈余操纵案例进行讨论与点评。作者还对报表项目进行了大样本的描述性统计，可帮助读者了解上市公司该项目列报时的特点。 全文使用百姓语言，很接地气，轻松易懂，是一本很有用的报表入门书。 ---------------------------财务报告与分析：一种国际化视角（第2版）--------------------------- 本书主要面向商学和管理学硕士生，尤其是工商管理硕士，也适用于实际经验较少的本科生以及非财务出身的公司高层经理。本书的着重点不在于如何编制财务报告，而是从财务信息使用者的角度、从实务出发，带着国际化视野来讲解财务报告。通过在章节和习题中对很多不同行业、不同规模、不同国家地区的实际案例进行分析，本书讲解如何将会计原则、实务操作和分析工具直接运用于各种复杂的商业环境。 ---------------------------中小企业税务与会计实务--------------------------- 帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到重点和难点财税事项，结合案例进行了详细阐释。 本书目的 帮助中小企业财会人员，厘清常见经济事项的会计和税务处理，对日常工作中容易遇到的重点和难点财税事项，结合案例进行详细阐释。全书专门结合政策和案例，重点分析八大重要事项的会计和纳税处理，包括公司设立、销售业务、采购业务、发票管理、资产管理、个人所得税、税收优惠和税务稽查。 本书特色 每一章都从企业经营实际出发，书中应用的是*新财税政策，对实务中*基础、*常见、*根本、*容易混淆的常识问题进行深入剖析，并提出合理的解决方法。 本书是从财税从业者的视角写作的，素材来自作者本人、作者所在单位的同事以及大量同行的工作实务，有助于读者“看了就懂、懂了就会、会了就用、用了就好”。 ---------------------------从报表看舞弊：财务报表分析与风险识别--------------------------- 本书作者叶金福是某知名会计师事务所合伙人。本书基于他在工作实务中的体会、总结和思考，从报表粉饰、财务操纵和盈余管理的角度，提供一种全新的报表分析思维和方法。 全书首先介绍财务分析的框架和内容；然后讲述财务分析的重点事项，并配有真实案例；最后，讲述财务分析中的财务操纵。 本书适合需要识别舞弊事项的CPA、金融从业人员、股民等阅读，也是财务人员知己知彼的好帮手。 ---------------------------管理会计实践--------------------------- 本书主要内容源自上海国家会计学院内部培训讲义，在参阅大量文献资料的基础上，结合近千份问卷调查及企业实践案例写作而成，是作者在日常对企业管理会计实践中的困惑所做出的思考。 全书先从理论层面追溯会计的起源、什么是管理会计，然后从业务和实践层面，分析管理会计与业财融合问题。对于公司战略规划、重大决策、运营流程控制、绩效评价这四个重要主题，作者从理论和实务层面做了深入分析和研究。最后，本书提供了河北联通的管理会计实践案例。 本书的宗旨是，教你构建全面的管理会计图景，在企业中融会贯通地去应用和实践。本书有利于财务人员、高校教师、企业管理者拓宽视野，提高业务实战能力。 ---------------------------手把手教你做优秀出纳：从入门到精通（第3版）--------------------------- 本书主要根据出纳训练营的培训课程讲义改写而成，书中不仅介绍了出纳应掌握的业务技术，如现金的收付、各类票据的填写等，还介绍了出纳与企业内部和外部人士和谐相处的职场技巧。书中大量的案例均来自出纳训练营实际培训过程中发生的真事，还有一部分则是网友的提问。阅读本书，有助于你做个出纳。 ---------------------------轻松合并财务报表：原理、过程与Excel实战--------------------------- 作者是一直工作在一线的财务人员，有着丰富的合并财务报表实战经验。 本书先用易于理解的简单事例，对合并财务报表的原理、合并结果的利好利空进行讲解并验证，接着从贴近会计实务的角度，再对抵销工作底稿设计、合并辅助资料的提供、常规类合并抵销项目与特殊类合并抵销项目如何编制抵销分录进行详细讲解，同时用简单的数据案例演示合并财务报表的编制过程，让你对合并报表实务有初步的了解。最后用综合案例，模拟实务工作中的各种场景，编制合并财务报表。 本书根据2018年6月发布的最新报表格式要求编写。书中共有87张大型实战图表，手把手教你如何用Excel做好合并报表工作。作者还贴心提示实务工作中容易遇到的难题及对策。这些表格和合并财务报表的编制方法可直接用于工作实务。 ---------------------------财务分析：挖掘数字背后的商业价值--------------------------- 本书作者曾经在四大和外企工作二十多年，本书源自其工作日志和思考笔记。全书用生动的语言，介绍财务分析的原则和理念、财务分析的基本方法、财务报表分析实务、、成本管理、预算管理，并提供了财务管理、分析决策的一些工具。书的最后有一个大型财务分析综合案例。 本书将帮助你解决以下问题：企业的日常财务分析应该从何入手；如何结合业务和非财务性数据做好财务分析；如何帮助企业的高层管理人员分析报表数据，为管理层决策提供支持，从而真正为企业创造价值。 本书适用于财务工作者和企业管理者。 ---------------------------一本书看透股权架构--------------------------- 本书作者拥有律师、注册会计师、注册税务师执业经历，服务过联想控股、拉卡拉等百余家公司的股权设计项目。本书是其15年实战经验的系统总结。 本书四大特点： 1. 模型化 书中归纳了股权架构的9种应用模型，不仅可以让读者快速理解股权本质，还可以让股权设计变得更高效。 2. 系统性 本书打通了法律、财务、税务、管理4个领域的边界，避免了股权设计中“只见树木不见森林”的误区 。 3. 场景化 以30家名企案例贯穿始终，让读者在似曾相识的场景中产生共鸣，启发其思考。 4. 实操性 全书以指导股权实战为宗旨，每节均包含案例、模型及操作要点提示，是本超级实用的股权架构设计指南。 ---------------------------财务诡计：如何识别财务报告中的会计诡计和舞弊（原书第4版）--------------------------- 首先，本书从财务报告角度，将资本市场中的财务诡计划分为盈余操纵诡计、现金流量诡计、关键指标诡计、并购会计诡计四大类型，并从资产负债表、利润表与现金流量表之间勾稽、制衡的视角，建立了识别财务诡计的整体分析框架与思维模式。 其次，本书从公司治理角度对滋生四大财务诡计的制度环境和市场土壤进行了独到分析，提出了彻底消除财务欺诈骗术的治本之策。 再次，结合近20多年来美国资本市场的安然、雷曼兄弟、世界通信等著名公司以及我国部分上市公司的典型财务诡计案例，本书详细分析了四大类型财务诡计的具体手段、警示信号与识别方法。 最后，作者对现金流量诡计的独到分析，打破了人们普遍认为的现金流量表难以舞弊的常识判断；对并购会计诡计的独到分析，抓住了全球资本市场财务诡计的共性与难点；对法证式思维模式的介绍，为读者提供了识别财务诡计的整体理论分析框架。 ---------------------------一本书看透个人所得税(签名本)--------------------------- 权威作者，内容专业可靠 本书作者计敏、伍岳、肖亮华、雷炜炜在税务局工作多年，在所得税领域拥有丰富的实务处理经验。本书是作者们专业经验的呈现，内容正确可靠，值得信赖。 结构清晰，从入门到精通 全书按照从普遍到特殊、从简单到复杂的逻辑，从综合所得到分类所得，从收入项目到扣除项目，全方位、有深度地解析。没有任何基础的读者，可以系统阅读。有一定基础的读者，可以直接查看特殊、复杂业务的处理。 问答形式，案例解读，超级实战 本书采用问答形式展开，一看就懂。对深受纳税人关注的热点、难点、盲点问题，运用115个案例，逐一剖析和解读。书中还有51张精心总结的图表，带你直观快捷地理解和应用个人所得税。 目录清晰，快速查询，省时省力 本书目录具有强大的索引功能，读者可根据目录标题中的关键词，快速匹配自己要查找的问题，直接翻到相应页码，阅读专业答案。 必读人群 财务、HR、税务工作者、企业家、高管人员、党政机关、涉税中介服务人员、证券从业人员以及自由职业者，速速看过来，书中有您正在寻找的答案。 ---------------------------降低税负：企业涉税风险防范与节税技巧实战--------------------------- 纳税筹划是纳税人的一项基本权利，而偷税、漏税、抗税、逃税等则是纳税人的非法应对手段。本书立足新的税收政策，针对5个环节：企业注册与注销、增值税缴纳、企业所得税缴纳、个人所得税缴纳、企业投融资，全方位分析涉税风险、规避方法与节税技巧。本书提供了100多个经典的节税实操案例，精讲300多个纳税筹划法律文件，是纳税人规避纳税风险、提高节税技巧的必读工具书。

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---------------------------IPO财务透视：方法、重点和案例--------------------------- 《IPO财务透视：方法、重点和案例》 推荐序 自　序 第一部分 选择适当的会计方法 第1章　IPO会计方法的特点 2 1.1　什么是可控的会计方法 3 1.2　可控性的主要运用领域 4 1.3　可控的方法是更为务实的方法 7 第2章　典型问题的会计处理方法 9 2.1　《建造合同》准则应用的问题 9 2.2　股份支付的会计处理问题 13 2.3　开发支出资本化问题 16 2.4　无形资产出资瑕疵问题 19 2.5　同一控制下的业务合并问题 21 2.6　整体改制中的个人所得税问题 27 2.7　政府科研项目补助的会计处理问题 32 第3章　会计方法案例分析 36 3.1　神州泰岳：两次申报的收入差异 36 3.2　荣之联：报告期内变更收入确认方法 43 3.3　蒙草抗旱和铁汉生态：建造合同收入确认方法 46 3.4　佳创视讯：两次变更开发支出处理方法 53 3.5 冠昊生物：两次申报的开发支出差异 59 3.6　湘鄂情：变更装修费的摊销方法 64 3.7　数码视讯和利君股份：两个不同逻辑的出资补足 67 3.8　雪迪龙：一个股份支付的设计样本 73 3.9　翰宇药业：两项同一控制下的资产收购 78 第二部分 建立有效的内部控制 第4章　IPO内部控制的框架 84 4.1　IPO内部控制的目标 84 4.2　财务报告对IPO内部控制的需求 85 4.3　IPO实务对内控的要求 87 第5章　常见的内部控制缺陷 90 5.1　重大会计差错 90 5.2　业务违法违规 91 5.3　未遵循业务流程 92 5.4　关联交易未有效控制 93 第6章　内控缺陷案例分析 94 6.1　合纵科技和脉山龙：基于重大会计差错的内控缺陷 94 6.2　来伊份和玉龙股份：基于业务违规的内控缺陷 98 6.3　福星晓程和亨达股份：基于业务流程的内控缺陷 103 6.4　同力重工和通宇通讯：基于资金占用的内控缺陷 109 第三部分 把握财务审核的重点 第7章　IPO财务资料的要点 118 7.1　财务资料的要点解析 118 7.2　财务审核中的重点 122 7.3　财务审核的趋势 123 第8章　财务审核中的常见问题 125 8.1　现金流量表编制过程中的常见问题 125 8.2　IPO中的主要税务问题 132 8.3　IPO财务否决问题的总结 139 第9章　二次过会案例分析 153 9.1　丰林集团：两次申报的持续盈利能力问题 153 9.2　苏大维格：两次申报的关联交易问题 158 9.3　富煌钢构：两次申报的计提安全生产费问题 166 第四部分 规避财务操纵的嫌疑 第10章　IPO财务操纵的特点 172 10.1　IPO财务舞弊的特点 173 10.2　IPO中的业绩粉饰 177 10.3　舞弊与粉饰的区别 180 第11章　IPO财务操纵的常见领域 181 11.1　财务舞弊的高危行业及对策 181 11.2　餐饮企业的财务规范问题 187 11.3　“补税上市”的原始报表舞弊问题 191 11.4　发票体系下的原始报表舞弊问题 195 11.5　报表科目的财务操纵信号 199 11.6　隐蔽的“利润调节器” 204 第12章　解读IPO财务专项核查 207 12.1　12条核查的解析 209 12.2　12条核查的思路 210 12.3　财务核查将成为IPO常态 211 第五部分 案例附录 附录A　万福生科舞弊案例 214 附录B　绿大地舞弊案例 216 附录C　新大地舞弊案例 218 附录D　天能科技舞弊案例 225 参考法规 228 ---------------------------玩转全面预算魔方（实例+图解版）--------------------------- 《玩转全面预算魔方（实例+图解版）》 推荐序一　张天犁（北京国家会计学院副院长） 推荐序二　马丁·埃尔贝斯﹝默克制药（香港）有限公司CEO﹞ 导　　言　怎样玩转全面预算这个魔方 第一部分 问题与思考 第1章　全面预算是个难解的魔方 / 4 1.1　全面预算真相 / 4 1. 全面预算实践中高管关注的十大问题 2. 全面预算管理的认识误区 3. 从两个故事看执行全面预算的难处 1.2　预算管理助力企业价值提升：全面预算运用情况实地调研 / 7 1.3　个人实践谈：全面预算常见问题解析 / 10 1. 全面预算管理：一步到位还是循序渐进 2. 全面预算管理与战略：各行其道还是互为表里 3. 全面预算管理的基础体系：霸王硬上弓还是稳扎稳打 4. 全面预算与绩效管理：不关联还是唇齿相依 5. 预算编制：财务单挑还是协同作战 6. 预算监控与分析：管理行为的起点还是终点 7. 预算调整：绝不调整还是适时调整 1.4　你觉得预算魔方好解吗—问题快速自测 / 23 1. 你的企业是否有这些预算问题 2. 你的企业还有哪些预算问题 第二部分 预算常识 第2章　近距离认识全面预算管理 / 30 2.1　全面预算管理概述 / 30 2.1.1　全面预算管理简单说 / 30 2.1.2　全面预算管理的观念 / 30 2.1.3　一起来：测一测你对全面预算管理的理解 / 32 2.2　为什么要实施全面预算管理 / 32 2.2.1　全面预算管理的作用 / 32 2.2.2　全面预算管理的重要性调研 / 33 2.3　全面预算管理的主要内容一览表 / 34 2.4　全面预算管理的实施前提 / 35 2.4.1　必须以高级管理层支持和全员参与为前提 / 35 2.4.2　必须以健全的预算组织体系为前提 / 36 2.4.3　必须以完善的企业管理制度体系为前提 / 36 2.4.4　必须以规范运转的全面预算管理流程为前提 / 36 2.4.5　必须以真实、准确的成本核算等基础数据为前提 / 37 2.5　全面预算管理实施的组织机构及职责 / 37 2.5.1　预算组织设置的目的和意义 / 37 2.5.2　预算组织的构成 / 37 2.5.3　预算组织的职责和组成成员一览表 / 38 2.6　全面预算管理的实施环节 / 40 2.6.1　全面预算管理体系的框架全景图 / 40 2.6.2　全面预算管理实施环节简介 / 41 1. 环节一：战略规划 （1）战略规划的概念 （2）战略规划的目的 （3）战略规划的内容和结构 （4）战略规划与预算的关系 2. 环节二：年度运作计划 （1）年度运作计划的概念和目的 （2）年度运作计划与企业战略、预算的关系 （3）年度运作计划的内容 （4）战略发展规划、年度运作计划、部门年度计划的编制要点一览表 3. 环节三：预算编制与审批下达 （1）预算编制的目的 （2）预算编制的依据 （3）预算编制的原则 （4）预算编制的方法一览表 （5）预算编制的方式一览表 （6）预算编制的程序 4. 环节四：预算执行分析 （1）预算执行分析的概念 （2）预算监控的目的 （3）预算监控的内容 （4）预算监控的层级 （5）预算差异分析与反馈控制 （6）预算调整控制 5. 环节五：预算考核评价 （1）预算考核评价的概念 （2）预算考核评价的目的 （3）预算考核评价与预算的关系 （4）预算考核评价的作用 （5）预算考核评价的内容 （6）预算考核评价的关键点 （7）预算考核评价机构的职责 2.7　预算管理与企业生命周期相匹配 / 60 2.7.1　初创期的预算管理模式 / 61 2.7.2　增长期的预算管理模式 / 61 2.7.3　成熟期的预算管理模式 / 63 2.7.4　衰退期的预算管理模式 / 63 2.8　媒体之音 / 65 2.8.1　预算的“四化” / 65 2.8.2　预算与内控相得益彰 / 68 2.8.3　形成以经营和预警为核心的闭环管理 / 69 第三部分 外企先进预算模式及发展趋势 第3章　外企先进预算管理实践：以M集团（中国）为例 / 76 3.1　外企最佳预算管理的实践特点 / 76 1. 戴尔公司最佳预算管理实践 2. 默克公司最佳预算管理实践 3. JP摩根、惠普、美孚石油公司最佳预算管理实践 4. 美国运通公司最佳预算管理实践 5. 富达投资公司最佳预算管理实践 6. 施乐公司最佳预算管理实践 3.2　案例解析：M集团（中国）“三步走”策略提升全面预算管理的运作效率 / 80 1. 案例背景 2. 管理挑战 3. 实践做法 4. 实践特点 5. 案例效果 3.3　预算管理模式的发展趋势 / 87 1. 趋势一：以TI公司为例，建立以战略为导向的、自上而下的预算管理模式 2. 趋势二：运用信息技术提升附加价值 3. 趋势三：运用标杆管理夯实预算管理基础 4. 趋势四：运用成熟度模型对全面预算管理过程进行全方位考评 第四部分 全面预算管理在中国的实战与应用 第4章　全面预算管理的实操步骤：T集团3年收入增长了36倍 / 96 4.1　T集团背景介绍 / 96 1. 宏观经济形势 2. 集团自身状况 4.2　T集团实施全面预算管理的环境：内忧外患 / 98 1. 人、财、物三大挑战 2. 管理层的困惑 3. 全面预算管理思路的提出背景 4.3　T集团实施全面预算管理面临的问题 / 100 4.4　T集团实施全面预算管理的具体做法 / 101 1. 拟定战略目标 2. 确定部门坐标 3. 建立目标模型 4. 确定实施路径 5. 搭建组织构架 6. 落实岗位目标 7. 健全预警机制 8. 设立风险防线 9. 完善议事议程 10. 评价考核奖惩 4.5　T集团实施全面预算管理的特点 / 119 4.6　T集团实施全面预算管理后的效益分析 / 119 第5章　预算实战演练：以购车为例 / 122 5.1　购车背景介绍 / 123 5.2　全面预算管理在购车中的应用 / 124 1. 明确购车愿景 2. 确定战略目标 3. 识别风险因子 4. 进行购车分析 5. 进行预算编制 6. 确定职责分工 7. 制订行动计划 8. 建立奖惩机制 5.3　购车结果 / 136 5.4　总结：“购车”案例与全面预算管理的关联 / 136 第五部分 全面预算管理实用工具 第6章　全面预算管理各环节实操要点及应用工具 / 142 6.1　全面预算管理各环节实操总览图 / 144 6.2　全面预算管理各环节实操解析 / 145 6.2.1　战略规划环节 / 145 1. 主要交付成果 2. 企业主要关注点 3. 部门价值主张（以财务部门为例） 4. 关键行动（附示例说明） 5. 主要输入 6. 常见问题 7. 常用的模型/工具（附说明） （1）PEST模型 （2）波特五力分析模型 （3）SWOT分析模型 （4）平衡计分卡模型 8. 牵头人 6.2.2　年度运作计划环节 / 156 1. 主要交付成果 2. 企业主要关注点 3. 部门价值主张 4. 关键行动（附示例说明） 5. 主要输入 6. 常见问题 7. 常用的模型/工具 8. 牵头人 9. 案例解析：以M集团（中国）为例，如何制定采购部门的年度规划 6.2.3　预算编制与审批下达环节 / 169 1. 主要交付成果 2. 企业主要关注点 3. 部门价值主张（以业务部门为例） 4. 关键行动（附示例说明） 5. 主要输入 6. 常见问题 7. 常用工具 8. 牵头人 9. 案例解析：以T集团为例，如何配置职能管理部门的人员 6.2.4　执行分析环节 / 180 1. 主要交付成果 2. 企业主要关注点 3. 部门价值主张（以财务部门为例） 4. 关键行动（附示例说明） 5. 主要输入 6. 常见问题 7. 常用的模型/工具 8. 牵头人 9. 实用工具介绍：杜邦分析模型及其在T集团的应用 6.2.5　考核评价环节 / 196 1. 主要交付成果 2. 企业主要关注点 3. 部门价值主张（以财务部门为例） 4. 关键行动（附示例说明） 5. 主要输入 6. 常见问题 7. 常用的模型/工具 8. 牵头人 6.3　常见疑难问题及其应对措施 / 202 6.4　总结 / 208 后记 / 209 ---------------------------采购成本控制与供应商管理(第2版)--------------------------- 《采购成本控制与供应商管理(第2版)》 赞誉：看过本书的人这样说 第2版前言 第1版前言 第1章采购系统与流程优化1 1.1从两句名言谈起2 1.2传统采购的四大误区3 1.3　从传统采购到战略采购4 1.4战略采购的四个关键特征6 1.4.1从关注单价到更多地关注总成本6 1.4.2供应商的数目由多到少甚至到单一6 1.4.3　与供应商的关系由短期交易到长期合作7 1.4.4　采购部门的角色由被动执行到主动参与8 1.5　采购的核心价值8 1.6　先进采购系统的四个表现9 1.6.1　采购策略的核心要素9 1.6.2　先进采购系统的四个表现10 1.7　采购流程设计与流程优化18 1.7.1　采购流程的设计18 1.7.2采购流程的优化20 1.7.3　可口可乐的采购流程示例23 1.8　采购政策及其范例33 1.8.1　采购政策目的33 1.8.2　采购政策适用范围34 1.8.3　采购政策内容阐述34 1.8.4　附件37 1.8.5　记录与表单39 1.8.6　参考39 1.8.7　政策更新39 第2章采购组织建设与能力发展41 2.1　采购管理职责41 2.1.1　采购的基础职责42 2.1.2　采购的高级职责42 2.2　采购组织设计与分工43 2.2.1　采购组织的定位与设计43 2.2.2　采购组织的分工与优化49 2.3　采购与各部门的协调58 2.3.1　与管理部门的协调关系58 2.3.2　与销售部门的协调关系59 2.3.3　与计划部门的协调关系59 2.3.4　与品管部门的协调关系59 2.3.5　与制造部门的协调关系60 2.3.6　与技术部门的协调关系60 2.3.7　与仓储部门的协调关系61 2.3.8　与会计部门的协调关系61 2.3.9　与财务部门的协调关系61 2.3.10　与法务部门的协调关系62 2.3.11　与公关部门的协调关系62 2.4　采购人员的能力发展62 2.4.1　什么是能力素质62 2.4.2　采购人员的专业化发展63 2.5采购经理人的国际认证70 第3章道德采购与采购审计75 3.1　什么是道德采购76 3.1.1　为什么采购人员容易出事？76 3.1.2　采购哪些东西时容易出事？77 3.2　如何实现道德采购83 3.2.1　选人重人品83 3.2.2　用人重绩效86 3.2.3　轮换与审计91 3.2.4　道德采购协议95 3.2.5　供应商投诉专线97 3.3　采购审计97 3.3.1　对采购人员的审计97 3.3.2　对采购作业的审计100 第4章采购原则与采购技术104 4.1　采购的5R原则104 4.2　采购的三个关键原则110 4.2.1　不要远离采购部门110 4.2.2　把力量集中在A类材料上110 4.2.3　不要加速完成采购111 4.2.4　采购中的ABC管理法112 4.3　采购人员必备的财务知识113 4.3.1　不可不懂的利润表114 4.3.2　关注资产负债表117 4.3.3　利润增加的两种途径119 4.3.4　降低成本对利润增长的贡献更大120 4.4　价值分析VA与价值工程VE123 4.4.1　价值分析VA与价值工程VE简介123 4.4.2　VA与VE的概念与原则123 4.4.3　VA与VE提高价值的基本途径124 4.4.4　VA与VE的实施步骤124 4.4.5　VA与VE的十大思考方向126 4.4.6　VA与VE活动成果评价129 4.5　其他常用的采购技术130 4.5.1　规模经济130 4.5.2　学习曲线131 4.5.3　批量采购131 4.5.4　期货采购132 4.5.5　联合采购132 4.5.6　合同管理133 4.5.7库存控制140 4.5.8　供应商辅导141 4.5.9　谈判技巧141 第5章供应商关系策略142 5.1　供应链开发的五个阶段142 5.1.1传统做法143 5.1.2　供应链管理143 5.1.3　生产联盟143 5.1.4　战略联盟144 5.1.5　世界级水平144 5.2供应商关系策略的“八字方针”144 5.2.1　供应商关系策略的“八字方针”144 5.2.2　供应商经典的“四分法”145 5.2.3　动态管理供应商关系150 5.2.4　供应商关系的正确表述152 5.2.5　供应商的“分而治之”153 第6章供应商的选择与认可155 6.1　供应商选择标准与模板155 6.1.1　多因素比较选择供应商155 6.1.2　三因素理论156 6.1.3　六因素理论156 6.1.4　七因素理论158 6.1.5　建立供应商选择模板160 6.2　如何开发与认可供应商189 6.2.1　前期书面调查189 6.2.2　产品认证191 6.2.3现场评审192 6.2.4　供应商体系认证192 6.2.5　供应商开发与认可的10个步骤194 第7章供应商的评估与激励197 7.1　批量生产中的供应商管理197 7.1.1　总体采购协议198 7.1.2　来料检查与定期审核198 7.1.3　质量保证协议199 7.2供应商绩效评估与改善207 7.2.1如何评估供应商绩效207 7.2.2如何改善供应商绩效215 7.3　供应商激励方式探讨221 7.3.1　精神激励221 7.3.2　物质激励222 7.3.3　停止供货或退出223 第8章采购中的质量改善245 8.1　质量与质量管理246 8.1.1　质量概念的变迁246 8.1.2六西格玛简介247 8.1.3　质量意识的“三不”政策249 8.1.4　质量方法的“三步”曲251 8.1.5　质量成本及其控制方法253 8.2　采购中的质量改善255 8.2.1　明确采购标准256 8.2.2　供应商参与设计257 8.2.3供应商资格认证259 8.2.4检验与试验261 8.2.5关口前移实施免检261 8.2.6　供应商质量的持续改善263 第9章如何分析与降低采购成本269 9.1　建立价格信息体系270 9.1.1　为什么要建立价格信息体系270 9.1.2　建立价格信息体系的三种方式271 9.1.3　价格信息体系的三份关键资料273 9.2　掌握成本分析的三个步骤273 9.2.1　分析本公司产品的成本结构274 9.2.2制定本公司的分解报价表280 9.2.3　重点关注总成本分析282 9.2.4　价格的市场影响因素290 9.2.5　全面理解供应商报价291 9.2.6　如何处理相同报价293 9.2.7　如何处理垄断供应294 9.3　技术降成本298 9.3.1　通用化设计299 9.3.2新型化设计304 9.3.3　轻量化设计306 9.3.4　包装优化311 9.4　商务降成本312 9.4.1　招标采购312 9.4.2　竞争性谈判技巧324 9.4.3　鼓励供应商之间的竞争329 9.4.4　延长付款时间329 9.4.5　调整付款方式330 9.4.6　优化运输管理331 9.4.7　反向拍卖333 9.5　结构降成本338 9.5.1　集中采购338 9.5.2　电子采购342 9.5.3　本地化供应351 9.5.4　推动全球采购351 第10章采购中的库存控制360 10.1　库存与库存周转360 10.1.1　什么是库存361 10.1.2　什么是库存周转362 10.1.3　加速库存周转的意义363 10.2库存计划的四个关键模型365 10.2.1库存管理的三角形原理365 10.2.2库存的成本模型367 10.2.3库存计划的基本术语369 10.2.4提高库存准确度372 10.2.5　库存计划的四个模型374 10.2.6　库存计划的Q模型375 10.2.7　库存计划的P模型377 10.2.8库存计划的（s，S）模型378 10.2.9库存计划的（R，s，S）模型379 10.3　订货量计算的五种方法380 10.3.1经济订购批量381 10.3.2批量对批量382 10.3.3固定期间内需求383 10.3.4固定订货间隔时间383 10.3.5SM算法384 10.4如何加速物料库存周转386 10.4.1加快周转的两个方向与八个步骤387 10.4.2及时处理呆滞品389 10.4.3如何降低原材料库存390 第11章如何缩短采购周期396 11.1交货期与准时交货率396 11.1.1交货期的三种表达方式397 11.1.2准时交货率的两种计算方法397 11.1.3交货期的四个组成部分398 11.2如何缩短订单处理周期398 11.2.1组织保障398 11.2.2流程优化399 11.2.3电子化400 11.2.4加强预测401 11.3如何缩短采购周期404 11.3.1　供应商库存管理404 11.3.2　供应商的关系发展405 11.3.3　共享的信息平台406 第12章采购谈判技巧407 12.1　采购谈判与谈判流程407 12.1.1　谈判的概念407 12.1.2　谈判的流程409 12.2谈判准备的六个环节410 12.2.1　目标确立411 12.2.2　了解你的对手411 12.2.3　对问题进行优先级排序411 12.2.4　列出各种可能的选择方案412 12.2.5　就每个谈判问题设定界限413 12.2.6　检验界限的合理性414 12.3　外部谈判的四个阶段418 12.3.1　介绍阶段418 12.3.2　冲突阶段419 12.3.3综合阶段419 12.3.4　决定阶段419 12.3.5　谈判总结420 12.4　议价的技巧420 12.4.1　议价前的准备420 12.4.2　采购优劣势之分析424 12.4.3　议价技巧之一—当买方占优势时424 12.4.4　议价技巧之二—当买卖双方势均力敌时427 12.4.5　议价技巧之三—当买方处于劣势时427 12.4.6　议价技巧之四—当供应商要提高价格时428 12.4.7　议价技巧之五—杀价绝招六式430 12.5采购谈判工具箱431 12.5.1　优秀谈判者的特质431 12.5.2　采购谈判准备时要考虑的问题432 12.5.3　如何开局制胜433 12.5.4　如何相互了解433 12.5.5　如何让步434 12.5.6　如何打破僵局435 12.5.7　谈判大师的经验435 附录A　C公司采购管理调研报告437 附录B　C公司采购管理提升咨询项目总结446 附录C　C公司经营分析会议汇报463 ---------------------------500强企业财务分析实务：一切为经营管理服务--------------------------- 前　言 财务分析要为谁做：WHOM 第1章　企业财务分析体系概览　2 情景聚焦　集团企业的财务分析要做给谁看？财务分析有哪些类型？　2 1.1　什么是企业财务分析　3 1.2　广义财务分析与狭义财务分析的联系与区别　3 1.3　财务分析的使用者及其关注领域　4 财务分析要做什么：WHAT 第2章　企业财务分析指标　8 情景聚焦　财务部门应参与制定和分析哪些业务部门的绩效考核指标？　8 2.1　财务分析指标包括哪些　10 2.2　关键业绩指标体系综述　10 2.3　财务关键业绩指标的制定方法与原则　12 2.4　什么是分析维度　14 第3章　企业综合绩效的财务分析指标　16 情景聚焦　如何设计和选择能够综合评价企业绩效的财务分析指标？　16 3.1　反映企业综合绩效的财务分析基本框架　17 3.2　评价盈利能力的财务分析指标　20 3.2.1　评价盈利总体水平　20 3.2.2　展示更具分析意义的盈利　22 3.2.3　揭示驱动盈利的因素　24 3.3　评价财务风险控制能力的财务分析指标　25 3.3.1　短期偿债能力　26 3.3.2　长期偿债能力　27 3.4　评价成长能力的财务分析指标　28 3.4.1　评价成长水平高低　28 3.4.2　展示更具分析意义的成长　28 3.4.3　揭示驱动成长的因素　29 第4章　利润中心业务单元的财务分析指标　32 情景聚焦　以什么组织为单位做经营财务分析？如何针对管理和绩效考核的需求设计内部管理报表和经营财务分析指标？如何进行多维度盈利分析？　32 4.1　经营财务分析的主体：责任中心　38 4.2　利润中心的管理利润表结构与盈利性分析　40 4.2.1　与常规利润表不同的管理利润表　40 4.2.2　营业收入分析　44 4.2.3　营业成本与毛利分析　47 4.2.4　期间费用分析　48 4.2.5　营运利润分析　53 4.3　作业成本管理在盈利分析中的应用　53 4.3.1　什么是作业成本管理系统　53 4.3.2　作业化利润表：帮你分析价值链完全成本　55 4.3.3　客户盈利分析：谁才是大客户？　58 4.3.4　实行作业成本管理系统的局限性　59 4.4　利润中心营运资本效率分析　60 4.4.1　应收账款分析　61 4.4.2　现金流量分析　62 4.5　行业特定分析指标　64 4.5.1　传统零售行业的损益分析（下游渠道）　64 4.5.2　消费品制造行业的损益分析（上游厂商）　66 4.5.3　关键资源约束与资源约束指标　68 第5章　制造业务单元的财务分析指标　70 情景聚焦　生产型企业的成本分析与成本核算是什么关系？采用标准成本核算的优缺点是什么？如何分析积压呆滞存货？如何在流程上实现区分资本性支出？　70 5.1　更具个性化的制造单元管理利润表　75 5.2　标准成本框架下的生产成本分析　78 5.2.1　标准成本的制定：正确认识标准　79 5.2.2　成本差异的计算和分析：与绩效考核相结合　83 5.2.3　成本差异的账务处理　87 5.2.4　标准成本法下的期末成本分析：实际成本去哪了　88 5.3　工厂营运资本效率分析　92 5.3.1　存货分析：不只是周转率那么简单　92 5.3.2　应付账款分析　102 5.4　固定资产与资本性支出分析　102 第6章　专题项目的财务分析指标　106 情景聚焦　对于消耗资源高的专题项目需要做哪些财务分析？在什么时间做？专项财务分析的要点是什么？如何能使项目相关部门接受和理解财务分析指标的含义？　106 6.1　内部投资项目分析　109 【案例6-1】购买实施物流分配系统项目　109 6.1.1　货币时间价值　110 6.1.2　计算项目现金流量　111 6.1.3　资本预算流程　113 6.1.4　投资项目财务效益的评价方法　120 6.2　新产品开发与引进项目分析　127 6.2.1　商业案例分析：让高管批准项目的途径　128 【案例6-2】彩色数字打印机开发项目的全生命周期投资回报　130 6.2.2　新产品开发项目投入成本预算　132 6.2.3　新产品价值工程分析：提升产品的性价比　133 6.2.4　新产品标准成本的计算　137 6.3　市场营销活动项目分析　139 6.3.1　促销活动的财务分析　140 6.3.2　广告方案的财务分析　147 财务分析要如何做：HOW 第7章　财务分析的常用技术　154 情景聚焦　根据什么标准解读财务分析指标的计算结果？每月更新的预测在财务分析中的价值是什么？有哪些外部行业标准或分析技术可用于评价和解读业绩？　154 7.1　常用的财务分析技术　156 7.1.1　对比分析　156 7.1.2　趋势分析　156 7.1.3　结构分析　157 7.1.4　标杆分析　158 7.1.5　因素分析　159 7.2　预算与滚动预测在财务分析中的应用　160 7.2.1　预算管理体系概述　160 7.2.2　滚动预测　160 第8章　企业财务绩效综合评价方法　167 8.1　采用一个具备综合性的评价指标　168 8.1.1　杜邦分析法　168 8.1.2　经济增加值法　170 8.2　采用多个评价指标进行综合评分　173 8.2.1　沃尔评分法　173 8.2.2　阿特曼Z值分析法　175 8.2.3　中国中央企业综合绩效评价　176 第9章　企业经营财务分析初阶：管理报告的编制　178 情景聚焦　如何设计标准的经营财务分析报表模板和经营分析会议演示资料？如何构建全集团范围内的管理报告体系？　178 9.1　构建并整合全公司范围财务分析报告的框架结构　180 9.1.1　集团性企业管理报告的先进实践　182 9.1.2　步骤一：规划内容和层级　184 【案例9-1】零售集团管理报告体系的内容和层级的设计　186 9.1.3　步骤二：识别数据需求与获取方法　191 9.1.4　步骤三：设计模板　192 9.1.5　步骤四：试验性数据测试　193 9.1.6　步骤五：沟通与培训　194 9.2　管理报告的编制与展现　194 9.2.1　分析技术在报表编制中的应用　195 9.2.2　用电子表格设计管理报表编制模板的技巧　200 9.2.3　管理报告的展现和汇报演示　200 【案例9-2】汽车制造工厂产品成本分析汇报的幻灯页制作　201 9.2.4　管理报告汇报演示材料的结构　203 【案例9-3】零售集团管理报告的逻辑结构设计　204 9.3　数据管理与信息技术在管理报告中的作用　207 第10章　企业经营财务分析进阶：业务洞察与绩效评价　211 情景聚焦　怎样将对业务的洞察体现在用于经营分析会议汇报的管理报告上？如何洞察业务的改进机会并与业务部门一起改进经营业绩？　211 10.1　企业绩效管理体系概述　213 10.2　从展现企业经营绩效到推进企业绩效改进　217 10.2.1　运用滚动预测和差异分析洞察业务绩效　217 【案例10-1】装备制造企业销售收入月度差异分析　219 【案例10-2】零售集团月度管理报告演示资料节选　221 10.2.2　绩效改进计划与绩效反馈沟通　221 10.3　企业内部多个业务单元的绩效评价　224 10.3.1　业绩计分卡　224 10.3.2　分部间业绩比较　225 【案例10-3】零售集团的业务分部间二维联动指标业绩比较　227 第11章　企业经营财务分析高阶：业务决策支持　233 11.1　决策相关信息的识别与收集　233 【案例11-1】软件公司新产品的上市销售时机决策　234 11.2　特殊业务订单的承接决策分析　236 【案例11-2】通信产品制造商一次性销售订单承接决策　236 11.3　零部件自制与外购的决策分析　240 【案例11-3】自行车制造商的自制与外购的多种组合方案选择　240 【案例11-4】 自行车制造商的自制与外购的多种组合方案选择（续）　242 11.4　产品的定价决策分析　245 11.4.1　定价中的成本考量　245 11.4.2　产品的生命周期预算　249 【案例11-5】记账软件产品的生命周期预算　249 11.4.3　定价决策中的其他因素　251 11.4.4　财务分析师在定价决策中的角色　252 11.5　产品、客户、业务分部的增减决策分析　253 11.5.1　生产能力约束下的产品组合决策分析　253 【案例11-6】两种产品的产量组合的线性规划求解　254 11.5.2　客户盈利能力与客户增减决策分析　257 【案例11-7】家具厂商对其新旧客户的增减方案选择　257 11.5.3　分公司或部门增减决策分析　261 【案例11-8】家具厂商对其不同分厂的增减方案选择　261 11.6　决策分析在实务中面临的困难与挑战　265 【结语】把财务分析工作变得更有趣　267 参考文献　270 ---------------------------如何做一名优秀财务主管--------------------------- 前　言 一分钟快速了解本书 第1章　认识一下：财务主管是个啥　1 第2章　做财务主管要具备什么条件　4 2.1　初级、中级、高级财务人员需要具备的技能和管理能力　5 2.1.1　每个阶段我们需要具备不同的能力　5 2.1.2　各阶段会计人员具备能力分析　6 2.2　高级财务人员与财务经理的对比分析　6 2.2.1　价值贡献决定你的价位　6 2.2.2　影响财务人员价值创造的因素分析　11 2.2.3　财务管理创造价值已是趋势　11 2.2.4　高级财务人员与财务经理的区别　11 2.3　优秀财务主管成长职业规划　13 2.3.1　财务人员去哪了　13 2.3.2　财务人员成长阶段、时间分析　14 2.3.3　财务人员中从业最多的女性职业分析　20 2.3.4　财务人员如何快速提升　20 第3章　优秀财务主管应具备的基本素质　24 3.1　道德素质　25 3.2　知识素质　26 3.3　职业素质　27 第4章　优秀财务主管应具备的六大核心能力　28 4.1　六大核心能力总体分析　28 4.2　六大核心能力的招聘简历具体体现　28 第5章　财务主管的有效沟通及部门管理　32 5.1　一分钟了解沟通框架　32 5.2　为什么要沟通　32 5.3　财务主管的内部沟通　33 5.4　财务主管跨部门沟通　39 5.4.1　沟通技巧　39 5.4.2　沟通流程分析　40 5.5　财务主管的部门管理　42 5.5.1　如何规划财务部门组织架构　42 5.5.2　如何制定财务员工的岗位职责　42 5.5.3　如何制定、推行财务部门绩效考核　44 5.5.4　如何参与制定非财务部门的绩效考核　48 5.5.5　如何写年度工作总结　48 第6章　财务主管的工作交接　53 6.1　财务主管的工作交接现状分析　53 6.2　财务主管工作交接存在的问题　53 6.3　财务主管如何顺利接手新单位工作　54 第7章　如何快速了解新工作单位　56 7.1　一分钟学习了解新到单位的方法 　56 7.2　有心整理，让你从容不迫 　56 第8章　财务主管必备武器之“表格”　63 8.1　为什么要进行财务报表设计　63 8.2　财务报表设计考虑因素　63 8.3　企业财务报表如何设计　66 8.4　如何组织财务报表的编制　67 8.4.1　报表编制的组织安排　67 8.4.2　工作进度的控制　78 8.4.3　主要指标的重点把握　78 8.4.4　凭证或报表审核的重点设计　79 8.4.5　适当的出具环节人员安排　84 8.4.6　财务报表中需要重点关注的一些指标数据　84 第9章　财务主管必备之武器“软件操作”　86 9.1　专业财务软件管理　86 9.2　企业ERP软件上线过程中财务主管的主要工作　88 9.3　Excel的运用技能　90 9.3.1　SUMIF的财务管理运用　90 9.3.2　IF的财务管理运用　97 9.3.3　VLOOKUP的财务管理运用　98 9.3.4　INDEX的财务管理运用　100 9.3.5　LEFT\RIGHT\MID的财务管理运用　100 9.3.6　数据透视表的财务管理运用　102 9.3.7　数据有效性的财务管理运用　107 9.3.8　条件格式的财务管理运用　110 9.3.9　数据保护的财务管理运用　112 9.3.10　选项的财务管理运用　116 第10章　财务主管必备武器之“运营分析”　119 10.1　如何进行财务分析　119 10.1.1　什么是财务分析　119 10.1.2　财务分析的目的——找出问题的背后原因，并提出解决问题的办法　120 10.1.3　企业内部财务分析与外部分析区别　120 10.1.4　财务分析的步骤　120 10.2　如何编制分析报告　134 10.2.1　内部分析报告给谁看　134 10.2.2　分析报告的展现形式比较　134 10.2.3　分析报告的写作要点　135 10.3　如何召开经营分析会议　140 10.4　后分析管理　143 第11章　财务主管必备武器之“制度管理”　144 11.1　财务制度的架构　144 11.2　如何快速编制财务制度　146 11.3　财务制度确定及下发执行流程　147 11.4　财务制度的执行管理　149 11.5　财务制度培训管理　151 第12章　财务主管必备武器之“预算管理”　156 12.1　年度预算编制一般流程　156 12.2　年度预算编制与工作计划同步　156 12.3　提前准备预算基础数据　157 12.4　业务部门的工作计划指标早分析、早测算　157 12.5　提前关注美好蓝图（年度计划）与现实（实际预算）的差距　158 12.6　年度预算表格样表　158 12.7　我们为什么要编制月度预算　173 12.8　编制月度预算要注意些什么　173 12.9　月度预算表格的设计　174 12.10　审核月度预算的方法　174 12.11　如何推行预算　183 12.11.1　预算推行提前布局　183 12.11.2　预算推行布局要点　184 12.11.3　条件不具备，循序渐进　184 12.11.4　保持预算接口人员的稳定　184 12.12　如何进行预算的日常管理　185 12.12.1　搞清楚预算目的　185 12.12.2　年度战略目标的确定　185 12.12.3　解决资源调配与成本控制的对决　186 12.12.4　预算推进需要绩效考核的保驾护航　186 12.12.5　经营管理方式没有提供预算的良好基础　186 12.12.6　预算日常管理要点综述　186 12.12.7　开支事前申请的原则　187 12.12.8　一松，二紧，三收网的原则　187 12.12.9　月度预算编制及审批制度案例　191 12.13　如何进行预算分析及考核　192 12.13.1　预算分析　192 12.13.2　预算考核　193 第13章　财务主管必备武器之“控成本”　194 13.1　确定成本控制的重点　194 13.2　成本控制的方法　194 13.3　如何对重点成本进行控制　195 13.4　费用控制同样不可或缺　196 13.5　成本控制管理制度案例　198 第14章　财务主管必备武器之“内部控制”　203 14.1　资金管理　203 14.1.1　一分钟搞清企业资金管理架构　203 14.1.2　财务主管资金管控　206 14.1.3　应收账款与应付账款的管理　211 14.2　采购管理　212 14.2.1　采购管理的一般控制业务流程　212 14.2.2　采购计划管理　212 14.2.3　供应商确定管理　214 14.2.4　办公用品采购请购的管理　217 14.2.5　应对材料价格上涨的材料采购策略　220 14.2.6　关于物料或产品入库的管理　221 14.2.7　关于入库后货款入账、结算的管理　222 14.3　销售管理　226 14.3.1　销售管理控制的一般业务流程　226 14.3.2　销售预算的管理　227 14.3.3　销售计划、政策的管理　227 14.3.4　客户赊销及合同签订管理　229 14.3.5　应收账款管理　232 14.3.6　提成方案设计与销售促进　233 14.4　资产管理　236 14.4.1　资产管理架构　236 14.4.2　固定资产管理　236 14.4.3　存货管理　240 14.5　合同管理　244 第15章　财务主管必备武器之“融资管理”　248 15.1　融资的渠道　248 15.2　银行贷款的基本程序　248 15.3　贷款卡年审业务　261 15.4　贷款及贷款后的管理　262 第16章　财务主管必备武器之“财税管理”　263 16.1　纳税申报的管理　263 16.2　纳税申报人员的销售发票开具时间管理　263 16.3　发票开具流程的管理　264 ---------------------------中小企业融资案例与实务指引 （第2版）--------------------------- 推荐序　理清思路　找准办法 再版前言 第一章　银 行 贷 款 国内银行贷款基础知识 银行贷款操作流程 银行贷款注意事项 渣打银行（中国）供应链贷款业务要点 汇丰银行（中国）业务情况 第一节　商业贷款变身直接投资，万科曲线融通境外资本11 一、领跑中国地产，万科一马当先11 二、战略决定高度，品牌传递价值12 三、融通资本，力促发展13 四、巧妙安排，曲线融资14 五、相互助力，各为所需15 六、万科试水，探索新途16 七、案例分析17 第二节　供应链融资“渣打”量体裁衣，一切皆有可能“李宁”续写辉煌18 一、“李宁”横空出世，一切皆有可能18 二、大纵深发展受限，供应链融资破题19 三、整合供应链，融资大发展20 四、渣打用心为客户，量体裁衣促融资21 五、银企合作控风险，互惠双赢同收益22 六、案例分析23 第三节　“评信通”创立中小企业融资深圳模式24 一、“评信通”推出的时代背景25 二、解决中小企业融资难的问题需要制度创新25 三、“评信通”缓解中小企业融资难的深圳模式25 四、“评信通”对中小企业融资的制度创新26 五、“评信通”实施效果显著28 六、“评信通”存在的问题及建议28 第四节　宁波银行中小企业融资经典案例29 一、“贷易融”与“押余信”搭配解决小企业融资难29 二、“金色池塘”全方位解决小企业融资30 第二章　债 券 融 资 公司债券知识要点 公司债券的延伸产品介绍 公司债券和企业债券的区别 企业发行债券的运作程序 当前可转换债券融资误区 可转换公司债券的融资风险披露 防范转债融资风险策略第一节　雅戈尔发债借钱生钱，短期债融资一石三鸟40 一、雅戈尔：创国际品牌，铸百年企业40 二、多元化发展，宽领域投资41 三、发债融资，一石三鸟42 四、案例分析43 第二节　恒大上市如鱼得水，成功发债强力续航45 一、恒大强势崛起，地产航母入水45 二、创业维艰，不断超越45 三、突破重围，风骚独具47 四、争相持股，趋之若鹜47 五、成功发债，强力续航48 六、案例分析49 第三节　敢为天下先精神可嘉，可转债融资虽败犹荣50 一、勇立潮头，宝安争先50 二、发行可转债，方案有不足51 三、敢于尝试，虽败犹荣53 四、成败有借鉴，探索再向前54 五、案例分析55 第三章　股 权 融 资 股权融资基础知识 中小企业常见的股权融资方式 杠杆收购融资操作流程 最常用的几种管理层收购方式 如何防范跨国并购融资风险 第一节　财务杠杆巧借力，跨国并购显神通65 一、创业京东方，胸怀全世界65 二、实力悬殊，心气一致66 三、杠杆巧收购，小鱼吃大鱼67 四、案例分析69第二节　创业三年市值百亿　小米融资不断创新70 一、从“小米工作室”到“小米科技”71 二、小米发展历程72 三、创业4年5轮融资成就500亿美元企业74 四、3年暴涨39倍，100亿美元估值从何来76 五、案例分析76 第三节　私募股权意不在酒，国际引资剑指上市80 一、九州通，通九州80 二、大胆改革，勇立潮头81 三、私募股权，剑指上市82 四、有的放矢，先舍后得83 五、案例分析83 第四节　控制权之争曹国伟成竹在胸，管理层收购新浪网乾坤笃定84 一、四大门户网，新浪居其一84 二、股权分散弱化控制，资本觊觎防不胜防85 三、巧设计管理层力图收购，争股权投资客施以援手86 四、聚资本成功收购，借杠杆分散风险87 五、管理层收购破解魔咒，曹国伟掌控笃定乾坤87 六、案例分析89第五节　京东前景诱人　资本紧随90 一、非典转型，京东变电商91 二、零盈利仍引风投青睐，融资教父的吸金法门92 三、巨额融资成功稳健，驾驭资本平衡股权94 四、淡看短期财务表现，远视立足长期投资95 五、成功融资堵住唱空之口，正确烧钱铺就IPO之路96 六、京东在纳斯达克上市：市值近300亿美元成中国第三大互联网企业96 七、案例分析99 第四章　风险投资融资 了解风险投资家的思路 风险投资过程的几个关键环节 如何筛选和接洽风险投资家 第一节　张海雷“草船借箭”捷斯瑞白手起家105 一、捷斯瑞前世今生106 二、张海雷转型创业106 三、签协议对赌博弈108 四、心专注走向恒久109 五、案例分析109 第二节　风投机构竭尽心力，盛大网络不负众望110 一、盛大网络，传奇世界110 二、盛大开幕，软银入场111 三、软银竭尽心智，盛大不负所望112 四、峰回路转，好事多磨113 五、案例分析114 第三节　晴带雨伞饱备干粮，百度融资未雨绸缪116 一、百度一下，你就知道116 二、互联网寒风劲吹，李彦宏意气风发117 三、晴带雨伞饱备干粮，二次融资安全越冬118 四、艰难困苦，玉汝于成119 五、案例分析120 第四节　引风投资养肥羊，弃蒙牛上市赶集121 一、一招鲜，吃遍天122 二、“弃牛从羊”，职业“冒险”123 三、投资所好，资本猎羊123 四、坦诚相见各有让步，知己知彼百战不殆124 五、引风投拓宽国际视野，重经验提升管理水平126 六、案例分析126 第五章　上 市 融 资 股票上市基础知识 股票发行与上市运作中的注意事项 境外买壳上市应规避的风险 国内外证券交易所信息导航 第一节　雷士照明融资起伏跌宕　草根创业酿悲情英雄144 一、创始人吴长江第三次被逼出宫的始末144 二、确立品牌理念，打造环保专家147 三、领军雷士照明，吴长江风云乍起149 四、寻求风险投资，细数资本博弈150 五、融资坎坷跌宕，雷士重站巅峰151 六、案例分析158 第二节　阿里上市、退市、再上市，只为牢牢掌握控制权159 一、网商巨擘，阿里巴巴159 二、初创业，天使垂青161 三、再融资，挺立寒冬162 四、谋上市，风投相随163 五、慧眼识珠，矢志不移163 六、各行其道，各司其职164 七、阿里退市，众说纷纭165 八、重新上市，震撼全球166 九、案例分析166 第三节　创业板上市化蛹成蝶，行业内翘楚金蝶软件170 一、用心提供服务，帮助客户成功170 二、增加资本供给，金蝶方能振翅171 三、成功上市，化蛹成蝶172 四、创业板好处多多，诸企业争相仿效173 五、案例分析175 第四节　盈科借壳生蛋，上市运作融资176 一、盈科集团，动力强劲176 二、借壳得信佳，盈科巧上市177 三、运作融资，后招不断178 四、抓住时机，从容并购179 五、多头并举融资，快速收购香港电讯180 六、案例分析181 第五节　世纪永联境外买壳，借道上市反向并购182 一、反向兼并三步到位，场外市场成功上市182 二、心气相投，志同道合184 三、买壳借道，意在NASDAQ185 四、区分场外市场，有效运作上市186 五、案例分析187 第六节　用友A股对接资本，挖渠引水水到渠成188 一、用心交朋友，用户的朋友188 二、用友名声在外，上市名至实归189 三、一波三折，A股上市190 四、挖渠引水，水到渠成192 五、案例分析193 第六章　项 目 融 资 项目融资简介 BOT融资模式 PPP融资模式 ABS融资模式 第一节　BOT融资架设刺桐大桥，摸索实践开启新模式201 一、说者无心，听者有意202 二、猛虎变乖猫，实践BOT203 三、开启新模式，引领后来人204 四、敢为人先探索前进，积累经验融资融智205 五、案例分析206 第二节　京投PPP建地铁，公共融资开先河207 一、公私合营各显所能，PPP融资互惠双赢208 二、建设融资举步维艰，PPP设想显露雏形209 三、探究PPP理念精髓，实践中国本土模式209 四、理论付诸实践，PPP喜结硕果210 五、PPP模式开创先河，创新融资缔造价值211 六、案例分析212 第三节　应收款项证券化，BT项目巧融资213 一、资产证券化，融资有高招213 二、民企奇葩，吴中集团215 三、资产池抵御风险，证券化实现融资215 四、BT回款有保障，证券化融资信誉高217 五、ABCP项目有风险，证券化融资需谨慎217 六、案例分析219 第七章　贸 易 融 资 贸易融资基础知识 深圳发展银行出口应收账款池融资业务介绍 中国工商银行贸易融资业务要点 信用证抵押贷款的条件 贸易融资注意风险预防 第一节　国际保理融资226 一、国际保理的含义226 二、保理基本理论概要227 三、国际保理融资的优势230 四、保理业务在我国的发展及存在的问题231 五、国际双保理融资案例232 六、案例分析233 第二节　信用证融资234 一、信用证的内涵及其分类234 二、备用信用证235 三、备用信用证的适用领域235 四、备用信用证的法律依据及运作原理238 五、A公司资本市场“高来高走”，信用证融资500万告捷239 六、案例分析240 第三节　补偿贸易艰难创业，资本运作厚积薄发241 一、汇聚天下汁源，成就第一品牌241 二、补偿贸易融设备，单刀赴会获订单242 三、战略合作力促发展，引资布局整合产业243 四、对赌求险胜，回购控股权244 五、厚积薄发，进军国际245 六、补偿贸易好融资，要素流动促发展246 七、案例分析247 第四节　信用保险避风险，出口信贷再融资248 一、泵行翘楚，山东博泵248 二、缺资金发展受限，获订单一筹莫展249 三、出口信贷再融资，互惠双赢创先例249 四、国际贸易暗藏风险，信用保险保驾护航250 五、多方合作共谋发展，信用保险融资解困251 六、案例分析252 第八章　融资风险控制 融资风险控制基本知识 融资风险控制常用操作方法 识别融资诈骗的惯用手法 2009年中国创业投资暨私募股权投资年度50强排名 第一节　业务发展风生水起，资本运作捉襟见肘263 一、心态“乐百氏”，企业“娃哈哈”263 二、创业维艰不断超越，业务发展风生水起264 三、资本运作捉襟见肘，受制于人纷争不断265 四、艰难破题化险为夷，前车之鉴后事之师267 五、案例分析267 第二节　机关算尽摩根逐利，对赌失败永乐谢幕269 一、家电连锁探花，上海永乐电器270 二、对赌永乐，胜负皆赢270 三、背水一战赢对赌，全力以赴为增长272 四、大摩机关算尽，永乐黯然谢幕273 五、案例分析276 第三节　鲁冠球妙手剪裁，避风险成功收购277 一、百业并举，“万向”更新277 二、夯实产业，稳健发展278 三、动机明确，审慎选择279 四、锁定目标，伺机而动280 五、妙手裁剪，只取所需280 六、案例分析282 第四节　世行集团阴魂不散，巨骗易名卷土重来283 一、融资不成，反入陷阱283 二、神秘公司，疑点重重284 三、移花接木，败露马脚286 四、谎言识破，真相大白287 五、融资骗局，有迹可循287 六、案例分析288 附录A　142家风险投资、私募股权基金公司名录290 附录B　70家典当公司名录300 附录C　85家小贷公司名录305 附录D　45家资产租赁公司名录311 附录E　100家担保公司名录315 参考文献322 XV ---------------------------增值：集团公司内部审计实务与技巧--------------------------- 前言 第一章内部审计导论/ 1 第一节内部审计的概念/ 1 第二节内部审计的作用/ 3 第三节内部审计的发展/ 5 本章精粹/ 8 第二章内部审计范畴/ 9 第一节内部审计范围/ 9 第二节内部审计特性/ 11 第三节内部审计流程/ 14 本章精粹/ 14 第三章内部审计过程/ 16 第一节全面风险分析/ 16 第二节选择审计对象/ 20 第三节制订审计方案/ 24 第四节实施审计作业/ 36 第五节编制审计报告/ 47 第六节后续跟踪审计/ 59 第七节评估审计结果/ 62 本章精粹/ 63 第四章内部审计实务精要/ 64 第一节采购业务审计操作方案/ 66 第二节销售业务审计操作方案/ 79 第三节建设工程审计操作方案/ 86 第四节技改维修审计操作方案/ 95 第五节物流业务审计操作方案/ 101 第六节财务业务审计操作方案/ 108 第七节会计业务审计操作方案/ 116 第八节会计基础工作审计操作方案/ 121 第九节预算业务审计操作方案/ 128 第十节增值税业务审计操作方案/ 132 第十一节生产循环审计操作方案/ 137 第十二节材料仓库审计操作方案/ 142 第十三节辅助材料审计操作方案/ 148 第十四节固定资产审计操作方案/ 152 第十五节不良资产审计操作方案/ 157 第十六节合同业务审计操作方案/ 161 第十七节信息系统审计操作方案/ 166 第十八节内部控制审计操作方案/ 173 第十九节舞弊专项审计操作方案/ 182 第二十节贪污专项审计操作方案/ 189 第二十一节公司战略审计操作方案/ 195 第二十二节人力资源审计操作方案/ 200 第二十三节经理离任审计操作方案/ 206 第二十四节机构岗位审计操作方案/ 213 本章精粹/ 218 第五章常用的审计方法/ 223 第一节审核法/ 224 第二节分析法/ 227 第三节访谈法/ 231 第四节复算法/ 234 第五节观察法/ 235 第六节盘存法/ 239 第七节函证法/ 241 第八节穿行测试法/ 243 第九节顺查法/ 244 第十节逆查法/ 246 本章精粹/ 248 第六章常用的分析方法/ 251 第一节流程分析法/ 251 第二节分析性复核法/ 254 第三节审计抽样法/ 257 第四节风险评估法/ 264 第五节内控自评法/ 269 第六节问卷调查法/ 273 本章精粹/ 278 第七章内部审计实战技巧/ 281 第一节审计线索查找技巧/ 282 第二节访谈提问的技巧/ 285 第三节现金盘点技巧/ 289 第四节审计证据分析技巧/ 290 第五节确定审计重点与目标技巧/ 292 第六节审计程序编写技巧/ 296 第七节工作底稿编写技巧/ 300 第八节审计报告大纲编写技巧/ 303 第九节审计报告编写技巧/ 304 第十节审计资源整合技巧/ 307 第十一节提高审计效率技巧/ 309 第十二节审计质量控制技巧/ 313 本章精粹/ 315 附录1年度内部审计计划表/ 317 附录2Ⅱ内部审计各岗位职责表/ 318 附录3《集团公司内部审计章程》/ 320 附录4现场监察岗位职责/ 326 后记/ 329 参考文献/ 330 ---------------------------全面预算管理：让企业全员奔跑--------------------------- 推荐序一 我们有幸与华章公司对管理会计实践这个话题有了共鸣。 从财政部楼继伟部长提出管理会计以来，业界好不热闹，反倒是我们，变得越发沉默了。经历了这十几年的经济起伏，我们坚守着管理会计，与企业一起风风雨雨。我们知道，预算要走入一把手的视野，要贯穿战略的天空与执行的大地，需要付出什么。我们知道，成本不仅仅是算出来的，更要进行业务与管理视角的融合，并正确地去做，需要付出什么。我们知道，平衡计分卡不等于考核的工具，从项目的评价到公司的评价，从业绩的推动到战略的分解，需要付出什么。我们知道，管理报告要有的视角和维度，往上要形成对决策和业务变革的支持，往下要成为数字化管理的基础，又需要付出什么。这些年的知难而进，成就了我们的沉默。加上这些年，除了做企业级的项目外，我们还一直在探索产学研的有效交流和结合之路，我们还一直在用微薄之力做专业上的精进。所以，有了引领专业话题探讨的官产学研媒平台--持续五届的管理会计论坛，有了国内唯一聚焦管理会计的季刊--《管理会计实践》，有了国内首创的预算管理成熟度模型，有了国内首创的预算管理电子沙盘，有了管理会计体系探索的雏形等。 在过去的十年间，我也有幸结交了一批像温兆文老师这样一直坚持在实战前线，足迹从跨国公司到国有企业和民营企业，从实干到提升再到传授的管理会计实践者。十年来，从邀请温老师为我们的客户讲课，到一起开发管理会计课程和辅导企业，因为对管理会计的共同追求，我们的合作也越来越紧密。 几年前，在一起去某企业辅导的高铁上，我问温老师，是否想过将讲课的内容出书。温老师说，如果能让大家都穿上预算这双红舞鞋，那就有意思了。于是，我们就想从预算起步，还原温老师的课堂，让更多的人可以学习到基于中国环境下的企业预算管理方法。不同于翻译版、理论版等已有版本，这本书必能让财务人员思维大开并执行落地。 然而，尽管出书的想法一拍即合，但到本书终于成稿，匆匆竟又过去了好几年。当然，时间倒也没有虚耗--不仅仅因为我们需要用时间来沉淀和提炼出更多专业精华，还因为在这个日益零食化的时代，我们希望呈现出来的是一席可以让你愉快享用的营养餐。 这是一本不落俗套的专业书，它既可以碎片式地读着玩，也可以作为工具书查阅各种方法，更可以系统地了解什么样的预算管理是企业需要的。 本书分为两部分： 第一部分是不一样的理念。通读这部分，在学习到专业知识的同时，会有一种阅读的愉悦感。因为这部分中的温老师，侃侃而谈，风趣幽默。故事、寓言、情景模式不时穿插其中，让你如同置身于他的课堂，时而会心点头，时而开怀大笑。 第二部分是由一个虚拟的讯通公司全面预算的完整案例贯穿始终，试图带引你走进一个不一样的全面预算管理。如果你希望读完此书，能够基本了解一家公司的全面预算编制的全过程，那就需要屏住呼吸，集中精力，可能有时候读到后面的内容时，还需要翻阅前面的章节，去查找数字之间的勾稽关系。 作为实践者，我们笃信所有的管理理念、工具和方法的意义在于落地，而浮于表面的那些概念和绚丽的创新，都只是浮云。落地，就是静下心来，把理念、工具和方法最终打造成符合行业个性、适合企业管理特性的独有的体系、制度和流程。 要学以致用，不要抄袭和照搬。但愿读完此书的你们，能够从本书开始，将所学归于本职，打造出真正令本企业全员奔跑的全面预算管理体系。 也许，在不远的将来，我们会因为此书的缘分，得到论道的机会。 盛桢智 元年诺亚舟管理会计研究院 推荐序二 全面预算管理近年逐渐成为企业管理领域的一门显学。在战略热人力资源热流程热以及持续的ERP热之后，全面预算管理目前正成为企业高层管理人员关注的新热点。无论是数年前国务院国资委在央企的大力推进，还是最近一两年财政部最新推动产业振兴的指导意见，乃至面对市场惨烈竞争的领先企业的管理实践，无不凸显出全面预算管理在企业管理中作为核心管理机制的重要意义。 但是，在以往的咨询与系统实施过程中，我深切体会到，一项管理理念从实践中归纳经验，到概念创造，再到企业尝试运用，并逐步产生有益的管理价值，最终成为企业的基本管理工具，往往是一个漫长而艰巨的过程。全面预算因为其上关乎战略承接，下关乎日常运营，中间还需要打通企业内部的管理研发、采购、生产、销售等诸多环节，因此在中国企业的实际推广过程中，显得尤为不易。 全面预算管理在企业的落地实践有四大挑战：第一，企业高层管理人员，特别是一把手，是否能够认识到全面预算管理是自身的核心责任，而非仅仅是财务总监、财务部的日常职责；第二，企业各级业务管理人员在制定预算目标、编制预算时，能否形成一整套行之有效、持之有据的预算方法，而不是靠灵光一闪拍脑袋；第三，企业内部能否构建一套基于业务、贯穿价值链、体现业务计划向财务成果转换关系的预算模型，而不是在管理中进一步强化部门之间的壁垒；第四，能否借助信息化的工具与手段，提升预算工作的效率，丰富管理数据的维度，为高层决策提供更加有效的支持。 预算管理在企业的内部推进中有如此众多的挑战，在企业管理实践中，各种参差不齐的怪现象就不难看到了。因此，求得一本合适的书籍，作为自己做好全面预算管理的指路明灯，成为很多企业管理人员的迫切渴望。 .　　但是，坊间谈预算管理的书籍，往往要么是高头讲章，距离企业实践太远，要么是猛谈组织制度流程，置业务与管理于不顾，要么只有简单的本量利计算而缺乏可理解的理念、可操作的方法和可传承的工具，要么虽然内容不错但正襟危坐、言语枯燥甚至面目可憎。 温兆文先生的这本书恰恰是一本基于他在企业全面预算管理领域积累的，非常丰富的实践经验的独出心裁之作。结合他在摩托罗拉等一系列国际化企业和大型国有企业集团担任CFO的实践，温总面对企业的各级管理者，特别是那些真正有志于通过企业的管理改善来追求企业业绩持续优化的管理者，给出了一份全面预算管理思想和管理工具的百宝箱。 其实，在企业管理界，大家对于温兆文先生更多的称呼不是温总，而是温老师。古人讲究学而优则仕，温老师恰是行而优则教。丰富的实践经验，加上高超的讲授技巧，使得温老师这本书具有极强的可读性，可以使阅读学习的过程变成一种相当愉悦的体验。无论是精心选择的案例故事，还是理念，让人在体味关于预算的管理意义的同时，在会心一笑中留下隽永的回味。 我在元年诺亚舟从事全面预算管理的咨询和信息化实施多年，秉承元年诺亚舟做中国管理会计领航者的思想，走过不少企业，做了若干项目，也参访了不少企业的高层管理者，也和温老师一道，为中国中铁等大型企业集团共同服务。深感相当多的企业在全面预算管理方面的瓶颈，已经成为制约企业管理能力提升、阻碍企业业绩改善的桎梏。我们在参与海尔集团、国家投资集团、中国中铁、中国有色乃至吉利汽车、双汇集团等一系列大型企业集团的全面预算管理改善过程中，积累的管理咨询、信息系统实施经验和对企业预算管理变革的参与，进一步使我感受到企业推进全面预算管理的必要性和温老师这本书的价值。 我相信，这是一本你读了不会后悔的全面预算管理的好书。我愿意郑重推荐，并期待你能从中受益。 郝宇晓 元年诺亚舟高级副总裁 ---------------------------财报粉饰面对面--------------------------- 出版说明 前言 第一章　财务诡计大揭底 \ 1 第一节　将融资当买卖 \ 1 第二节　资本性支出陷阱 \ 9 第三节　资金流水陷阱 \ 13 第四节　收入确认陷阱 \ 27 第五节　存货陷阱 \ 38 第六节　关联交易陷阱 \ 44 第七节　金融工具会计陷阱 \ 52 第八节　分部收入陷阱 \ 63 第九节　企业并购会计陷阱 \ 66 附录1A　证监会如何发现未识别关联方及关联交易 \ 71 第二章　会计舞弊红旗标志 \ 85 第一节　中概股会计舞弊的红旗标志 \ 86 第二节　中注协和证监会的会计舞弊预警信号 \ 89 第三节　中国上市公司会计舞弊预警信号 \ 91 第三章　会计舞弊公司特征分析 \ 95 第一节　舞弊公司样本的选取 \ 95 第二节　会计舞弊公司基本特征 \ 96 第三节　会计舞弊公司财务特征 \ 107 第四节　会计舞弊公司的公司治理特征 \ 110 第四章　证监会稽查大队揭秘IPO造假上市内幕 \ 113 第一节　天 能 科 技 \ 113 第二节　新大地 \ 116 第三节　天丰节能 \ 119 第四节　万福生科 \ 122 第五节　有效识别会计舞弊 \ 123 附录A　149家上市公司的会计舞弊数据 \ 127 附录B　保荐制以来八大会计舞弊案行政处罚书 \ 141 ---------------------------营改增实战：增值税从入门到精通（小规模纳税人）--------------------------- 推荐序　增值税：国际国内历史、防伪税控与学习培训 前言　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体 第一篇　增值税财税基础知识 第一章　财税基础知识 / 2 第一节　税法基本知识 / 2 1.1.1　税收概述 / 2 1.“皇粮国税”自古有之，每个国家都有税收，那么什么是税收？ / 2 2.怎么理解“税收”？ / 2 3.现阶段税收的特点是什么？ / 3 4.企业要交税，还要交费，这二者有什么区别？ / 4 5.税收的主要职能是什么？ / 4 6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 5 1.1.2　税法概述 / 5 1.什么是税法？ / 5 2.企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，如何甄别其分量？ / 5 3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 6 1.1.3　税收制度 / 6 1.什么是税收制度？ / 6 2.纳税人中指的“法人”是指什么人？ / 7 3.企业税种认定后，不同税种征税对象如何掌握？ / 7 4.企业税种认定后，根据什么计算应纳税额？ / 7 5.征税多少要看税率，那么我国现阶段的税率有哪些？ / 8 6.企业纳税的最后期限是什么，税法怎样规定的？ / 9 7.企业纳税要按章办事，哪些行为属于税务违章行为？ / 9 8.违章事件要接受处罚，目前，我国对纳税人违反税收法规行为的处罚有哪些？ / 10 1.1.4　税种的设置 / 11 1.企业要缴纳的税如何分类？ / 11 2.我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 11 3.我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 12 4.我国现行税收营业税制度是怎样规定的？ / 12 5.我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 12 6.我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 13 7.我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 14 8.我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 14 9.我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 14 10.我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 14 11.我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 15 12.我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 15 13.我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 15 14.我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 15 15.我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 16 16.我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 16 17.我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 17 18.我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 17 19.我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 17 20.我国现阶段税种众多，企业每种税都要缴纳吗？ / 18 第二节　会计基本知识 / 18 1.2.1　基本概念 / 18 1.什么是会计？ / 18 2.会计的职能是什么？ / 18 3.会计的“反映”职能是什么？ / 19 4.会计的“监督”职能是什么？ / 19 5.会计的目标是什么？ / 19 6.会计核算步骤是什么？ / 19 1.2.2　基本前提 / 21 1.会计核算的基本前提有哪些？ / 21 2.具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 21 3.会计主体一定是法律主体吗？ / 21 4.什么是“持续经营”假设？ / 22 5.什么是“会计分期”假设？ / 22 6.什么是“货币计量”假设？ / 22 7.什么是“权责发生制”？ / 22 8.什么是“收付实现制”？ / 23 9.权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 23 1.2.3　基本原则 / 23 1.什么是“可靠性”原则？ / 23 2.什么是“相关性”原则？ / 24 3.什么是“可理解性”原则？ / 24 4.什么是“可比性”原则？ / 24 5.什么是“重要性”原则？ / 24 6.什么是“实质重于形式”原则？ / 24 7.什么是“谨慎性”原则？ / 25 8.什么是“及时性”原则？ / 25 1.2.4　会计要素 / 25 1.会计对象是什么？ / 25 2.会计要素与会计对象的关系是什么？ / 26 3.如何理解“资产”？ / 26 4.如何理解“负债”？ / 26 5.如何理解“所有者权益”？ / 27 6.所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 27 7.如何理解“收入”？ / 27 8.如何理解“费用”？ / 28 9.如何理解“利润”？ / 28 10.会计计量的属性有哪些？ / 29 1.2.5　会计等式 / 30 1.会计等式的含义是什么？ / 30 2.如何理解“资产=负债+所有者权益”？ / 31 3.如何理解“收入-费用=利润”？ / 31 4.如何理解“资产+费用=负债+所有者权益+收入”？ / 31 5.经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 31 6.经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 33 7.经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 34 1.2.6　记账原理 / 34 1.会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 34 2.账户的设置原则是什么？ / 35 3.复式记账的基本含义是什么？ / 35 4.借贷记账法的基本含义是什么？ / 36 5.如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 37 6.什么是“试算平衡”？ / 38 7.如何编制会计分录？ / 38 第二章　增值税概念和会计基础知识 / 40 第一节　增值税基本知识 / 40 2.1.1　增值税的起源 / 40 1.增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 40 2.我国开始实施增值税于什么时期？ / 41 3.我国实施增值税经历了几个阶段？ / 41 2.1.2　增值税的概念 / 43 1.什么是增值税呢？ / 43 2.在实际工作中增值税按什么计算应交的税额？ / 43 3.在实际工作中增值税小规模纳税人如何计算应纳税额？ / 43 4.在实际工作中增值税小规模纳税人的含税收入如何换算成当期销售额？ / 44 2.1.3　增值税的特点 / 44 1.都说增值税是地方和中央的共享税，那么税收收入如何分成？ / 44 2.增值税有哪些特点？ / 44 2.1.4　增值税的纳税人 / 45 1.什么是增值税的纳税义务人？ / 45 2.增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 45 3.如何划分增值税的小规模纳税人？ / 45 4.小规模纳税人，是否可以享受教育费附加的减免？ / 46 5.小规模纳税人有出口业务，是否需要填写增值税减免税申报明细表的出口免税行次？ / 46 6.收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，小规模纳税人是否可以全额抵减增值税？ / 47 7.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 47 2.1.5　增值税的征税对象 / 49 1.什么是增值税的征税对象？ / 49 2.现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 50 2.1.6　增值税的税率 / 52 1.截至2016年增值税的税率有多少个？ / 52 2.我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 52 3.我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 52 4.我国适用13%的增值税税率的货物有哪些？ / 53 5. 2016年5月1日营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 56 6.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，如何计算缴纳增值税？ / 57 7.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，能否向税务机关申请代开增值税专用发票？ / 58 8.小规模纳税人什么情况下可以申请税务机关代开增值税专用发票？ / 58 2.1.7　增值税的征管 / 58 1.小规模纳税人申报纳税的期限如何确定？ / 58 2.小微企业增值税如何按季度申报？ / 59 3.增值税税收负担率（简称税负率）如何计算，税务机关在纳税评估中如何使用？ / 59 4.工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 60 5.犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，会受到什么处罚？ / 61 6.犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62 7.犯非法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62 8.犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪，会受到什么处罚？ / 62 9.犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售发票罪，会受到什么处罚？ / 63 第二节　增值税会计基础知识 / 63 2.2.1　新建企业建账 / 63 1. 新建企业应该在什么时候建账？ / 63 2. 新建企业在建账之前发生的支出如何进行财务处理？ / 64 3. 新建企业在建账后如何将筹建期间的支出进行财务处理？ / 64 4.企业筹建期间发生的业务招待费用如何进行财税处理？ / 66 5.涉税资料需要保存多长时间？ / 67 6.企业哪些财务资料需要到税务部门备案？ / 67 7.一个会计循环期间企业财务都有哪些主要工作？ / 68 2.2.2　科目设置 / 69 1.设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则？ / 69 2.小规模纳税人增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 69 2.2.3　基本账务处理 / 69 1.增值税核算影响会计利润吗？ / 69 2.采购或接受劳务、服务如何进行账务处理？ / 69 3.销售或提供应税服务、劳务如何进行账务处理？ / 70 4.城建税及教育费附加计提时如何进行账务处理？ / 70 5.实际缴纳增值税时如何进行账务处理？ / 72 6.实际缴纳城建税及教育费附加时如何进行账务处理？ / 72 第二篇　小规模纳税人办税流程解读 第三章　增值税企业新办期间涉税流程 / 74 第一节　增值税小规模纳税人身份认定 / 74 1.如何认定小规模纳税人？ / 74 2. 当一般纳税人好，还是小规模纳税人好？ / 74 第二节　增值税小规模企业增值税专用设备采购 / 76 3.2.1　增值税专用设备介绍 / 76 1.增值税以票控税，在发票管理中增值税税控系统的专用设备有哪些？ / 76 2.增值税小规模纳税人专用设备中的金税盘是什么？ / 76 3.增值税小规模纳税人专用设备中的税控盘是什么？ / 77 4. 增值税小规模纳税人专用设备中的税控器是什么？ / 77 5.增值税小规模纳税人专用设备中的税控收款机是什么？ / 78 6.增值税专用设备采购流程是什么？ / 78 3.2.2　增值税专用设备采购的税务和财务处理及纳税申报表填写 / 79 1.增值税小规模纳税人专用设备抵税的税务处理是什么？ / 79 2.增值税小规模纳税人专用设备抵税的财务处理是什么？ / 79 3.增值税小规模纳税人专用设备抵税的纳税申报表如何填写？ / 81 第三节　增值税小规模企业发票申领 / 81 3.3.1　申请和领购 / 81 1.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票？ / 81 2.增值税小规模纳税人如何领购增值税发票？如何“发票验旧”？ / 81 3.3.2　增版、增量办理流程 / 82 1. 增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增版操作？ / 82 2.增值税小规模纳税人如何申请增值税发票增量操作？ / 84 第四节　发票开具系统 / 84 3.4.1　开票系统介绍 / 84 1.我国增值税开票系统硬件部分有哪些？ / 84 2. 我国增值税开票系统软件功能有哪些？ / 85 3.4.2　常规开票操作流程 / 85 1.我国增值税小规模纳税人如何开具“增值税普通发票”？ / 85 2. 我国通用机打发票有几种样式？ / 88 3.我国增值税小规模纳税人如何开具平推式“XXX省通用机打发票”？ / 89 4.我国增值税小规模纳税人如何开具卷式“XXX省通用机打发票”？ / 89 3.4.3　红字发票开具操作流程 / 90 1.我国增值税小规模纳税人什么情况下申请红字发票？ / 90 2.税务局为增值税小规模纳税人代开的增值税专用发票如何申请红字发票？ / 91 3.4.4　发票作废处理 / 92 1.增值税小规模纳税人已开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 92 2.增值税小规模纳税人未开具的增值税发票如何进行作废处理？ / 93 3.4.5　发票丢失处理 / 93 1.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失如何处理？ / 93 2.增值税小规模纳税人开具的增值税发票丢失处理流程是什么？ / 93 第五节　小规模转为一般纳税人办理与流程 / 94 增值税小规模纳税人转为一般纳税人需要办理的手续有哪些？ / 94 第四章　增值税小规模纳税人涉税业务的财税处理及办税流程 / 96 第一节　正常业务的财税处理 / 96 4.1.1　正常销售业务的财税处理 / 96 1.应税销售额如何确定？ / 96 2.直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 97 3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 98 4.用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 98 4.1.2　视同销售的财税处理 / 98 1.视同销售货物的行为有哪些？ / 98 2.委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 99 3.委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？ / 100 4.用于非应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物如何进行财税处理？ / 102 5.用于对外投资、捐赠的自产、委托加工或购买的货物如何进行财税处理？ / 102 6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行财税处理？ / 103 第二节　特殊业务的财税处理 / 103 1.托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 103 2.预收款方式销售如何进行财税处理？ / 104 3.赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 104 4.混业经营如何进行财税处理？ / 105 5.兼营行为如何进行财税处理？ / 105 6.免征增值税如何进行财税处理？ / 106 第三节　代开发票办税流程 / 108 4.3.1　代开发票的业务范围 / 108 1.小规模纳税人如何申请代开增值税普通发票？ / 108 2.小规模纳税人向谁申请代开增值税专用发票？ / 108 3.收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务机关名称是否可以？ / 109 4.企业销售货物，代开增值税专用发票在网上预申请填写申报单时，怎么选择分类项目？ / 109 5.对税务机关代开的增值税专用发票，如何填写增值税申报表？ / 109 4.3.2　代开发票的机构和流程 / 109 1.小规模纳税人如何开具增值税专用发票？ / 109 2.小规模纳税人到税务机关代开增值税专用发票流程是什么？ / 109 3.小规模纳税人到税务机关代开增值税通用机打发票流程是什么？ / 110 第四节　小规模纳税人纳税申报表填报和申报事项 / 111 1.月销售额低于3万元免征增值税的小规模纳税人是否需要填写“增值税减免税申报明细表”？ / 111 2.小规模纳税人每月需要抄报税吗？ / 111 3.小规模纳税人每月抄报税后还要做什么纳税事项？ / 111 4.小规模纳税人每月享受免征增值税优惠政策的，如何填写“增值税纳税申报表”？ / 112 5.当期有代开增值税专用发票的小规模纳税人，如何填写申报表？ / 112 第三篇　小规模纳税人综合答疑 第五章　小规模纳税人办税之税控业务 / 116 1.小规模纳税人购置升级版的税控设备，是否必须取得增值税专用发票，才可以全额抵减增值税？ / 116 2.如何进入开票软件？ / 116 3.如何更改销售方的开票信息？ / 117 4.如何增加客户管理，开票时直接调用购方信息？ / 118 5.如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 119 6.如何读入新购电子发票？ / 120 7.如何检查还剩余多少电子发票？ / 121 8.如何填开增值税普通发票？ / 122 9.如何填开带折扣的增值税发票？ / 124 10.带折扣的增值税发票能否开票面金额为0？ / 124 11.如何填开带销货清单的增值税发票？ / 124 12.如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 125 13.已开发票总显示“未报送”“报送失败”或“验签失败”如何处理？ / 126 14.开具增值税普通发票红字发票流程是什么？ / 127 15.如何作废发票？ / 128 16.作废的发票是否可以恢复？ / 128 17.电子发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是没有需要作废的发票信息？ / 128 第六章　小规模纳税人办税之发票管理 / 130 1.开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 130 2.纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 130 第四篇　小规模纳税人纳税申报 第七章　期末结算 / 132 第一节　税款结算 / 132 1.小规模纳税人应纳税额的会计处理是什么？ / 132 2.小规模纳税人销售额如何确定？收入能否代开增值税专用发票？ / 132 3.小规模纳税人销售价格明显偏低，应如何调整？ / 133 第二节　月末结账 / 134 1.小规模纳税人月末结账涉及哪些财务处理？ / 134 2. 小规模纳税人月末结账涉及哪些税务处理？ / 134 第八章　征期报税流程 / 135 1.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，增值税应纳税额如何进行纳税申报？ / 135 2.增值税小规模纳税人如何抄报税？ / 135 3.有关政府性基金免征范围，增值税小规模纳税人如何进行申报操作？ / 135 第五篇　小规模纳税人增值税综合实训 第九章　综合实训：以乐上商贸公司为例 / 146 附录　营改增最新法规文件 附录A　营业税改征增值税试点实施办法（小规模纳税人版） / 158 附录B　营业税改征增值税试点有关事项的规定（小规模纳税人版） / 163 附录C　营业税改征增值税试点过渡政策的规定（小规模纳税人版） / 168 附录D　跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定（小规模纳税人版） / 180 ---------------------------十年涨薪30倍：财务职场透视--------------------------- 前言 开场白　初次见面，认识一下 /1 上篇 职场江湖：搞定“人事”才能步步高升 第1章　“升职”那块饼：看上去很美 /4 第2章　绩效评估，奥妙多多 /11 第3章　当经理，业务能力不强也行吗 /15 第4章　剩者为王：留下就有升职机会 /19 第5章　薪情≠心情 /28 第6章　排资论辈，不服又如何 /35 第7章　职场不同情眼泪，别把自己“抻”得太狠 /41 第8章　下属也能把上司告了？没错，是真的 /48 第9章　胡萝卜VS大棒：外资与中资企业文化面对面 /55 第10章　“四大”的人跳到企业为何不受待见 /59 第11章　企业VS事务所：“搞定人”与“搞定事”的轻重分别 /66 第12章　冲突管理：平衡关系有多难 /71 下篇 麻雀变凤凰：专业能力同样重要 第13章　你知道什么样的工作适合自己吗 /80 第14章　不会做假账的会计不是好会计吗 /86 第15章　麻雀试飞记：曾经的会计门外汉是怎么入行的 /91 第16章　金不换的工作经验：进世界500强企业的价值 /101 第17章　跳槽：你真的想好了吗 /107 第18章　升职或转型：优先考虑内部机会 /115 第19章　教会徒弟饿死师傅：作为徒弟该怎么学 /122 第20章　干一行恨一行时，转型还是不转型 /128 第21章　专才VS通才：哪种财务岗位才是“香饽饽” /133 第22章　职责与头衔孰轻孰重 /140 第23章　升职必需的知识：光懂会计没有用 /145 第24章　“裸辞”：相见时难别亦难 /152 第25章　考证：会计人的“屎壳郎球” /161 第26章　找工作还是找上司：千里马也要懂得选伯乐 /168 第27章　怎么选Offer：设计自己专属的“计分卡” /176 第28章　职场“缘”来如此 /184 后记　十年一梦话涨薪 /197 附录　外企有哪些财务岗位 /205 ---------------------------跟我真账实操学成本会计--------------------------- 实战训练，同步辅导视频，实用工具包，助你做好成本会计工作 第1章　为什么都认为成本会计不好做1 第2章　什么是成本6 2.1　认识一下成本6 2.2　什么是存货6 2.3　什么是原材料6 2.4　什么是在产品7 2.5　什么是半成品7 2.6　什么是产成品7 2.7　什么是周转材料8 2.8　什么是委托加工物资9 第3章　成本核算是怎么回事11 第4章　成本科目的设置及账务处理13 4.1　成本科目的设置13 4.2　成本类账务处理14 第5章　成本核算的基本流程20 5.1　成本核算流程20 5.2　其他成本核算流程21 第6章　企业成本核算的基本方法23 6.1　什么是存货核算方法23 6.2　什么是成本核算方法29 第7章　企业成本核算的现状32 7.1　企业成本核算一般使用什么样的软件32 7.2　成本核算一般会出现什么问题32 第8章　新手做成本会计：入职首日，流言满天，恐怖异常35 8.1　新手入职首日要做什么35 8.2　新手入职首日怎样开展对企业的了解36 8.3　新手面对成本烂摊怎么办37 第9章　新手做成本会计：入职第二天，了解各部门44 9.1　从哪个部门开始44 9.2　如何了解44 9.3　去仓库要了解什么45 9.4　仓库具体了解过程45 9.5　仓库烂摊应对48 9.6　去生产部了解什么73 9.7　如何跟生产部打交道74 9.8　老板是否真的不重视成本工作75 9.9　如何找到企业种种不利局面中的有利点76 9.10　企业里老板方面的问题解决之道77 9.11　企业生产部会给成本会计出哪些难题78 9.12　企业生产部难题解决之道79 9.13　去生产部具体了解什么，如何了解80 9.14　和生产部文员的沟通及了解工作82 9.15　生产部计件工资的统计学习86 9.16　生产部在产品的确认91 9.17　生产部废品及损耗的管理92 9.18　生产部问题的总结93 第10章　新手做成本会计：入职第三天，总结工作100 10.1　成本会计需要具备的技能100 10.2　画流程图，做工作计划100 10.3　确定本单位的成本核算方法102 10.4　成本核算从哪儿开始102 10.5　各种成本核算方法如何获取入库数据及数据管理104 10.6　各种成本核算方法和表格111 10.7　各种成本核算方法的具体环节及相关账务处理118 第11章　新手做成本会计：入职第四天，再总结工作143 第12章　成本核算实战：各步骤会计分录及业务梳理166 12.1　分批法166 12.2　分步法166 第13章　实例讲解：书本上的成本核算在企业里是什么样173 13.1　品种法173 13.2　分批法190 13.3　分步法195 第14章　新手入职四天后成本工作的开展：汇报工作计划，实施工作计划203 第15章　新手上班第一个月如何独立完成成本工作205 15.1　7月26日至7月31日工作205 15.2　8月1日至8月27日工作205 15.3　8月28日至8月31日工作205 15.4　9月1日至9月5日工作206 第16章　手把手教你学编成本会计制度207 成本会计学习成果检验207 附录16A　企业成本核算制度207 附录16B　成本会计制度参考资料1209 附录16C　成本会计制度参考资料2219 第17章　成本报告的编制228 第18章　成本实际工作开展案例244 18.1　案例背景（见图18-1）244 18.2　成本工作开展（见图18-2）245 18.3　分步法成本工作开展（见图18-3）246 18.4　成本核算制度制定（见图18-4）247 成本会计同步辅导视频内容概要介绍248 第一部分　企业生产业务流程梳理 本部分主要让读者掌握以下内容： 1. 工业企业生产相关的部门一般有哪些？这些部门分别做什么工作？与财务成本核算相关的有哪些？ 2. 工业企业里产品生产流程是怎么样的？视频里分别按分批法、品种法、分步法进行讲解。 3. 工业企业里与成本核算相关的表、单有哪些？分别由什么部门提供，什么时间提供？提供时一般的要求是什么？ 4. 企业里生产是如何领用原材料的？领料单的开具要注意什么？领料单数据是如何汇总，为接下来成本核算做准备的？ 5. 企业里生产是如何退料的？生产的退料如何处理？对核算成本有什么影响？ 6. 企业里生产是如何办理成品入库的？办理成品入库要注意什么？ 7. 企业里与生产相关的有哪些仓库？它们各自的用途是什么？ 8. 企业里成本核算通常有哪些方法？他们之间的联系和区别是什么？如何分辨自身企业最适合采用哪种成本核算方法？ 9. 企业开展成本核算要准备哪些资料？ 第二部分　企业成本核算实操训练 1. 练习企业成本核算如何分别组织原材料领料数据、人工成本数据、制造费用数据。 2. 练习如何设计企业成本核算表格。 3. 练习企业里如何分配原材料成本、人工成本、制造费用。 4.结合成本核算的实际操作练习，学习工业企业成本核算每一个步骤的会计分录如何做。 第三部分　企业成本核算练习 模拟一家企业，由读者独立判断这家企业适合什么成本核算方法，设计成本核算表单，写出成本核算会计分录，组织成本核算，撰写要获取的资料内容，并写出应向哪里获取。 ---------------------------内部审计工作法--------------------------- 读后感言 本书编委会 前言　来自内部审计实战一线的真实故事 第1章　观念创新　/1 1.1　我们热爱内部审计的十个理由　/2 1.1.1　内部审计是当今最激动人心、最有活力和最具挑战性的职业之一　/2 1.1.2　内部审计是资本市场上的“企业良心”　/5 1.1.3　内部审计是企业的经济良医　/7 1.1.4　内部审计是培养精英的学校　/8 1.1.5　内部审计是业务部门的伙伴和支持者　/10 1.1.6　内部审计是企业的利润中心　/11 1.1.7　内部审计是大数据时代的宠儿 　/12 1.1.8　内部审计是董事会极具价值的资源　/14 1.1.9　内部审计是职务舞弊的克星　/15 1.1.10　内部审计是企业文化的使者　/17 1.2　内部审计的十个创新理念　/20 1.2.1　使命观：一流的企业，需要一流的内部审计 　/21 1.2.2　价值观：内部审计是资源、是品牌、是生产力　/21 1.2.3　自律观：内部审计是企业的第二种声音　/21 1.2.4　能力观：内部审计有为才有位　/21 1.2.5　职业观：防范胜于查处，审计寓于服务　/21 1.2.6　责任观：遇到问题找方法，而不是刻意只去查后果　/22 1.2.7　执法观：身怀利器，重而慎之　/22 1.2.8　协调观：不求所有，但求所用　/22 1.2.9　质量观：细节决定成败　/22 1.2.10　发展观：与时俱进　/22 1.3　决策层对内部审计的十大价值发现　/23 1.3.1　真实信息的价值　/23 1.3.2　公司治理的价值　/24 1.3.3　信用价值　/24 1.3.4　风险与内部控制价值　/25 1.3.5　协同效应价值　/25 1.3.6　资源与获利价值　/26 1.3.7　技术创新价值　/26 1.3.8　企业文化价值　/27 1.3.9　人才培养价值　/27 1.3.10　战略价值　/28 第2章　审计环境　/29 2.1　高看审计的“一把手工程”　/30 2.2　独立审计的机构框架　/34 2.3　直达高层的信息通道　/37 2.4　人才齐备的审计阵容　/40 2.5　国际接轨的审计职能　/41 2.6　维护权威的审计决定　/45 2.7　爱岗敬业的工作环境　/45 2.8　催人进取的激励政策　/48 2.9　内外交流的学术环境　/49 2.10　管理得人心的企业文化　/50 第3章　审计计划　/52 3.1　审计计划紧盯三“点”：领导关注的重点，管理出现的难点，员工热议的焦点　/53 3.1.1　紧盯领导关注的重点　/53 3.1.2　关注管理出现的难点　/54 3.1.3　重视员工热议的焦点　/55 3.2　寻找风险的“审计问卷调查”　/55 3.2.1　我们在问卷调查中收获了“宗旨”和“民意”　/55 3.2.2　风险调查的成果：风险地图受热捧　/61 3.2.3　风险调查催生新的审计技术：问卷查弊法　/70 3.3　用内部审计的自我评估方法来选择审计项目　/72 3.3.1　内部审计目标的三条线　/72 3.3.2　内部审计资源投入的层面决定内部审计的层次　/73 3.3.3　编制一份审计清单，类似于中医的综合施治　/74 3.3.4　资产负债表的维度与关联，成就审计依据的数据库　/74 3.3.5　审计计划一盘棋，不与同行生“内耗”　/75 3.4　审计资源合理配置的秘籍　/76 3.4.1　审计人员能力有系数　/76 3.4.2　信息技术带来审计计划的前所未有高效率　/76 3.5　编制内部审计规划　/77 3.5.1　年度、月度计划大家有，三年、五年规划你行吗　/77 3.5.2　三年规划怎么编？我们有范本　/78 3.6　审计计划实施前的准备　/80 3.6.1　沟通：为高管层量身编制小册子　/80 3.6.2　下达审计计划通知书　/81 3.7　内部审计登高谋略四级跃　/82 3.7.1　面对执行层面的重复监管，我们创建示范项目，资源共享　/83 3.7.2　当各部门步入示范性项目领域时，我们实施链式穿行审计　/84 3.7.3　当各部门进入链式项目领域时，我们做顶层系统审计　/84 3.7.4　当各部门进入顶层系统项目领域时，我们做文化，做咨询　/85 第4章　借势借力借东风　/87 4.1　金墉出任世界银行行长的启示　/88 4.2　借技术，借方案　/89 4.2.1　主编《建设项目内部审计指南》的启发　/89 4.2.2　联合会诊　/93 4.3　借人　/95 4.3.1　特邀审计师制度　/96 4.3.2　借虚拟项目团队　/97 4.3.3　借事务所的专业人员　/98 4.4　借势法　/98 4.4.1　震撼企业上下的职工代表民主评价机制　/98 4.4.2　风险调查显威力　/99 4.4.3　借势咨询机构　/100 4.4.4　借力互联网　/100 第5章　制度审计　/105 5.1　审视地看待制度　/106 5.2　管理制度的管理办法　/107 5.2.1　制度的准入制　/107 5.2.2　制度的层次性　/108 5.2.3　制度的覆盖性及接口部位　/108 5.2.4　让制度解决实际问题　/108 5.2.5　定期做制度评估　/109 5.2.6　制度的“三同步”　/109 5.2.7　制度审计“一点通”　/109 5.3　审计部门日常管理的四个制度　/111 5.3.1　工作日纪实　/111 5.3.2　去向牌制度　/112 5.3.3　任务交办单　/113 5.3.4　运用好“会议导航单”　/114 5.4　现场审计汇报制度　/115 5.5　构建完善的内部审计管理制度体系　/118 5.5.1　充分借鉴国内外内部审计制度体系　/119 5.5.2　参考标杆企业内部审计制度体系的实务做法　/120 第6章　望闻问切　/123 6.1　望的方法　/124 6.1.1　眼观四处：多视角观察获取审计证据 　/124 6.1.2　火眼金睛：洞悉被审计对象的非语言秘密　/126 6.2　闻的方法　/130 6.2.1　耳听八方：广泛了解和听取各方反映　/130 6.2.2　听其声色：找出对审计有价值的线索　/132 6.3　问的方法　/135 6.3.1　内审靠问：做一个成功的访谈者　/135 6.3.2　追根问底：有疑点要打破砂锅问到底　/141 6.3.3　询问有方：五个审计询问的具体方法　/144 6.4　切的方法　/145 6.4.1　切中要害：内部审计的六个不放过　/146 6.4.2　找到病因：查找问题原因的六个审计视角　/147 第7章　反舞弊　/150 7.1　国际反舞弊组织在行动　/151 7.1.1　我们一直在实践中探索舞弊的规律及对策　/151 7.1.2　 《2012年全球职务舞弊与滥用职权报告》带给我们的启示 　/152 7.2　舞弊为什么会发生　/154 7.2.1　诠释舞弊黑三角　/154 7.2.2　“用人不疑，疑人不用”是个伪命题　/155 7.3　提升舞弊败露率的秘籍　/157 7.3.1　舞弊和犯罪是一种“经济活动”　/157 7.3.2　反舞弊热线：为舞弊亮出360°照妖镜　/158 7.3.3　识别舞弊线索的“真假美猴王”　/159 7.3.4　让舞弊可识别、可举报的利器：查弊CT 　/161 7.4　舞弊审计如何琢磨人　/163 7.4.1　行为比较法　/163 7.4.2　用舞弊分子的思维来考虑问题　/163 7.5　点亮源头反舞弊的一盏灯　/164 7.5.1　精准揭示舞弊的神秘面纱　/164 7.5.2　舞弊防范表　/165 7.5.3　法证会计　/167 第８章　大数据与梳理企业的命脉之流　/168 8.1　大数据与IT审计　/169 8.1.1　实现变革的两种准备　/169 8.1.2　我们构建的实战沙盘与IT审计的“两个转变”　/170 8.2　梳理企业命脉之流的方法及思路　/171 8.2.1　追求科学美的视角　/171 8.2.2　系统思维的视角　/171 8.2.3　万物平衡的视角　/172 8.2.4　波段、节奏的视角　/173 8.2.5　关联的视角　/174 8.2.6　IT审计流程的视角　/174 8.2.7　审计数据多维分析的视角　/175 8.2.8　审计线索特征发现的视角　/177 8.3　信息技术运用的视角　/178 8.3.1　云计算技术　/178 8.3.2　物联网技术　/178 8.3.3　社交网络技术　/179 8.3.4　人工智能技术　/179 8.3.5　虚拟现实与可视化技术　/179 8.3.6　多媒体技术　/179 8.3.7　移动通信技术　/180 8.3.8　网络安全技术 　/180 8.4　让我们也来编制一本“挖金”的管理手册 　/180 8.4.1　 《管理手册》模板　/181 8.4.2　身临其境、全真体验的“一盘三图”　/184 第9章　审计报告　/188 9.1　写出一份有价值的审计报告　/189 9.1.1　审计报告首先要有客户体验第一的思维　/190 9.1.2　利用三段式报告，杜绝空洞化描述　/191 9.1.3　评价审计报告质量的分水岭　/192 9.1.4　审计报告就是一个提炼了的故事　/193 9.1.5　审计报告赢在关键词　/197 9.1.6　审计报告三原则　/197 9.2　撰写审计报告应当避免的十个错误　/199 9.2.1　过多提及“根据领导要求进行审计”　/200 9.2.2　过度描述执行的审计程序　/200 9.2.3　过多使用“但是”之类的措辞　/201 9.2.4　使用带有主观色彩或鉴定式的语言 　/201 9.2.5　将量化的问题全部使用定性的陈述方式　/202 9.2.6　使用似是而非的提法　/202 9.2.7　报告充斥着“审计无法验证”这类措辞　/203 9.2.8　撰写的审计发现没有价值　/203 9.2.9　专业味太浓让人很难读懂　/203 9.2.10　审计报告内容主次不分明　/204 9.3　关于审计报告的40个最佳实践　/204 第10章　审计沟通　/209 10.1　审计沟通：重中之重　/210 10.1.1　实现审计沟通的四大功能　/211 10.1.2　做沟通表达中的“第四种人” 　/212 10.1.3　团队的恐慌：来自不会沟通　/214 10.2　审计先要学会和自己沟通　/215 10.2.1　审计沟通的分类与排序　/216 10.2.2　与自己、与团队、与环境的沟通 　/217 10.2.3　与自己沟通的法宝　/218 10.3　有效审计沟通的七个诀窍　/219 10.3.1　沟通不准备，到时一定背　/220 10.3.2　掌握沟通的黄金法则和白金法则　/223 10.3.3　审计沟通要有目的性　/226 10.3.4　用心、用眼带着情感去倾听　/226 10.3.5　通过写信使神奇的机会降临　/227 10.3.6　共同参与审计，有助于审计沟通　/229 10.3.7　恰当选择沟通场所和形式　/229 10.4　良好审计沟通的十个问题测试 　/230 10.4.1　沟通测试　/230 10.4.2　测试评分　/231 10.5　提高审计沟通能力的两种简单有效的方法　/231 10.5.1　练习演讲　/231 10.5.2　情景模拟练习　/232 第11章　审计营销　/234 11.1　成功的内部审计应当是营销大师　/235 11.1.1　不能做封闭的实干家　/235 11.1.2　消除对内部审计的曲解　/236 11.1.3　不要害怕宣传自己的成绩　/237 11.2　内部审计实施的6P营销策略　/238 11.2.1　审计营销对于内部审计生死攸关 　/238 11.2.2　来自审计一线的6P实战新解　/238 11.2.3　要像研发产品一样，实施6P建设　/241 11.3　内部审计营销的十个最佳实践　/242 11.3.1　以需定产，提供适销对路的审计产品　/242 11.3.2　编制并定期发布内部审计简报　/242 11.3.3　在公司内网建立内部审计网页　/246 11.3.4　抓住宣传内部审计的时机　/246 11.3.5　编制审计工作手册　/248 11.3.6　参加重要经营会议　/249 11.3.7　构建内部审计自媒体　/249 11.3.8　审计满意度调查问卷　/249 11.3.9　塑造和培养良好的职业形象　/250 11.3.10　积极参加公司活动　/250 第12章　审计培训　/251 12.1　独具特色的360°全方位审计培训 　/252 12.1.1　培训成败来自客户体验　/252 12.1.2　培训的雪球效应　/253 12.1.3　培训的宝藏挖掘　/253 12.2　独当一面地构建以审计部门为中心的培训体系　/254 12.2.1　责任重于泰山的审计内训 　/254 12.2.2　审计培训与能见度提升　/256 12.2.3　审计培训的线路图　/257 12.2.4　公司内部业界大咖来助阵　/258 12.2.5　外部取经效果最大　/259 12.3　情有独钟的新常态下，别样的培训，别样的作为 　/260 12.3.1　对上培训：引发启示，将内部审计作为极具价值的资源　/260 12.3.2　平级培训：换位思考，共筑企业的风险防线　/262 12.3.3　向下培训：问计基层，方案在一线制定 　/263 12.3.4　对外培训：塑造形象，创造价值才是最大的作为 　/264 12.4　独一无二：寓教于乐的速成培训法　/265 12.4.1　萌翻外界的游戏：《会计科目扑克牌》　/265 12.4.2　让故事照亮未来　/268 第13章　年终总结　/269 13.1　内部审计年终总结的十条关键铁律　/270 13.1.1　时效性：年终总结要“抢先”做　/270 13.1.2　合力性：年终总结要上下互动“齐上阵”　/271 13.1.3　精练性：年终总结要“简短”　/271 13.1.4　层次性：年终总结要“关联大事” 　/272 13.1.5　客观性：年终总结要找出差距 　/273 13.1.6　可信性：年终总结要用数字说话　/273 13.1.7　引导性：年终总结要写出思想　/274 13.1.8　远见性：年终总结要提出攀高目标　/274 13.1.9　美观性：总结报告排版布局要“漂亮”　/275 13.1.10　系列性：年终总结要“好戏连台”　/275 13.2　年终总结好戏连台的系列大餐　/276 13.2.1　评选十件内部审计年度大事 　/276 13.2.2　评选十个内部审计精彩段子　/278 13.2.3　评选十大年度人物及颁奖词　/280 13.2.4　为内审人员播下希望的种子：我们的“家书”　/283 13.3　来自企业的年终总结　/286 13.3.1　以内部审计的“ 十个第一次”写总结　/286 13.3.2　以标新立异的小标题凸显总结报告　/287 第14章　审计团队建设　/293 14.1　打造高素质的审计团队是我们的唯一选择 　/294 14.2　树立学习型审计团队的愿景　/295 14.3　开启员工心灵之窗的领导者角色　/297 14.4　自我超越的素质达标　/299 14.5　以人为本的“凝聚工程”　/300 14.6　上下互动的团队学习　/302 14.7　学以致用的创奖平台　/305 14.8　打造竞争优势的知识管理　/307 第15章　快乐审计团队的实操案例　/309 15.1　营造审计环境的“魅力审计联席会”　/310 15.1.1　魅力审计联席会的运作　/311 15.1.2　有为才有位，勇当企业变革排头兵　/312 15.1.3　结束语　/314 15.2　创新审计技术与方法的“审计共建” 　/315 15.2.1　开辟审计共建访谈，使风险控制的理念深入人心　/316 15.2.2　开展审计公示，营造“管理得人心”风控文化 　/318 15.2.3　开展内部控制知识培训　/318 15.2.4　整合三一Z部监管体系　/319 15.2.5　开展审计创新试点　/319 15.2.6　创造增值价值　/319 15.2.7　在Z部产业链的上下游构筑风险防线　/319 15.2.8　Z部对审计人员进行“业审融合”培训　/320 15.2.9　提升审计共建执行力　/320 15.2.10　促进审计成果转化为生产力　/320 15.3　挖掘审计资源的借势借力 　/321 15.3.1　职工代表民主评价制度形成的背景　/321 15.3.2　职工代表民主评价制度运作模式　/322 15.3.3　推行职工代表民主评价制度取得的效果　/323 15.4　企业核心竞争力的守护者：商业秘密防泄漏审计　/324 15.4.1　商业秘密泄露的方式　/325 15.4.2　商业秘密泄露风险管控体系　/326 15.4.3　商业秘密泄露风险管控重点　/327 15.5　企业集团管控的审计协同　/330 15.5.1　开展WORKSHOP专题研讨，明确改进提升方策　/332 15.5.2　加强工作协同，持续提升审计价值　/334 赞誉　/338 致谢　/346 参考文献　/347 ---------------------------手把手教你编制高质量现金流量表：从入门到精通--------------------------- 推荐序 前　言 第1章　从净利润到净现金流量的演变　/ 1 1.1　传统利润表中“净利润”的定义　/ 1 1.2　净利润评价指标的不足　/ 2 1.3　净现金流量指标的定义　/ 3 1.4　从净利润到净现金流量的演变　/ 3 1.5　评价净收益质量的意义　/ 5 1.6　现金流量表相关准则的出台背景　/ 6 1.7　我国的现金流量表准则与国际现金流量表准则的异同　/ 6 1.7.1　关于编制基础差异　/ 7 1.7.2　关于编制方法差异　/ 7 1.7.3　关于现金流量分类定义的差异　/ 8 1.7.4　关于经营活动、投资活动和筹资活动现金流量及其他现金流量内容的差异　/ 8 第2章　现金流量表的基本结构　/ 10 2.1　现金流量表的基本格式和结构　/ 10 2.1.1　现金流量表主表格式　/ 10 2.1.2　现金流量表附注　/ 16 2.2　什么是经营活动现金流量　/ 18 2.3　什么是投资活动现金流量　/ 19 2.4　什么是筹资活动现金流量　/ 20 2.5　如何理解“汇率变动对现金流量的影响”　/ 22 2.6　初步了解“将净利润调节为经营活动的现金流量”　/ 22 2.7　初步了解“不涉及现金收支的投资和筹资活动”　/ 24 2.8　现金流量表附注的其他组成　/ 24 第3章　现金流量表的基本概念　/ 26 3.1　现金流量表的定义　/ 26 3.2　什么是现金及现金等价物　/ 27 3.3　“货币资金”与“现金及现金等价物”的关系　/ 27 3.4　什么是“现金流量”和“现金流量净额”　/ 28 第4章　现金流量表各项目主要内容　/ 29 4.1　经营活动现金流量项目　/ 29 4.2　投资活动现金流量项目内容　/ 44 4.3　筹资活动现金流量项目内容　/ 49 4.4　汇率变动对现金及现金等价物的影响　/ 52 4.5　现金流量表附注主要内容　/ 55 第5章　现金流量表的编制原理及检验标准　/ 58 5.1　现金流量的分类原则　/ 58 5.2　现金流量表的编制原则　/ 61 5.3　现金流量表的编制原理　/ 63 5.4　现金流量表的编制基础　/ 64 5.5　直接法编制现金流量表的不足　/ 66 5.6　现金流量表的合格标准　/ 67 5.7　主表与附表的勾稽关系　/ 67 5.8　三大报表及会计报表附注之间的勾稽关系　/ 68 第6章　现金流量表的编制方法　/ 70 6.1　现金流量表常用的编制方法　/ 70 6.2　编制现金流量表前的准备工作　/ 71 6.3　工作底稿法的编制思路　/ 71 6.4　T形账户法的编制思路　/ 73 6.5　公式分析法的编制思路　/ 73 6.6　记账凭证法的编制思路　/ 74 6.7　明细分类账法的编制思路　/ 74 6.8　间接法的调整思路　/ 75 第7章　生产型企业现金流量表编制实例分析　/ 77 7.1　案例背景及相关资料　/ 77 7.2　工作底稿法的编制步骤与方法 　/ 80 7.2.1　现金流量表主表的编制与调整　/ 80 7.2.2　附表的编制与调整　/ 91 第8章　商业企业现金流量表编制实例分析　/ 94 8.1　案例背景及相关资料　/ 94 8.2　工作底稿法的编制　/ 98 第9章　金融企业现金流量表编制实例分析　/ 113 9.1　案例背景及相关资料　/ 113 9.2　工作底稿法的编制　/ 118 第10章　合并现金流量表的编制　/ 136 10.1　合并现金流量表概述　/ 136 10.1.1　合并现金流量表是合并报表的重要组成部分　/ 136 10.1.2　编制合并现金流量表的基本要求　/ 137 10.1.3　合并现金流量表的合并范围　/ 138 10.2　合并现金流量表的编制方法　/ 140 10.2.1　编制方法的分类　/ 140 10.2.2　两种方法自身特点及对其选择的影响　/ 140 10.2.3　现金流量表列报方式对选择编制方法的影响　/ 141 10.3　合并现金流量表的编制步骤　/ 141 10.3.1　合并现金流量表主表部分的编制　/ 142 10.3.2　合并现金流量表补充资料部分的披露　/ 145 10.4　合并现金流量表的抵销　/ 146 10.5　合并现金流量表编制的特殊问题　/ 153 第11章　现金流量表编制的常见问题及解决思路　/ 155 11.1　现金流量表初稿无法平衡如何处理　/ 155 11.2　银行承兑汇票保证金在现金流量表中的列示　/ 161 11.3　定期存款在现金流量表的列示　/ 164 11.4　银行存款利息收入在现金流量表中的列示　/ 165 11.5　“以前年度损益调整”的处理　/ 166 11.6　涉及汇兑损益时在现金流量表的具体列示　/ 166 11.7　企业收到的财政拨款如何列报　/ 167 11.8　现金流量是以总额反映还是净额反映　/ 169 11.9　核销应收款项转销的坏账准备在现金流量表上如何列报　/ 169 11.10　外币现金流量表折算为本位币报表时，主表和补充资料分别使用何种折算汇率　/ 170 11.11　注销清算子公司的现金流量表问题　/ 171 11.12　房地产公司将开发的项目转为自用时在现金流量表上如何归类　/ 171 11.13　公司在研发活动中发生的现金流出应在经营活动还是在投资活动中列报　/ 173 11.14　关联方之间的资金拆借在现金流量表中如何列报　/ 174 11.15　保理业务在现金流量表中应如何列报　/ 176 11.16　企业购买理财产品产生的利息收入在现金流量表中放到哪个项目　/ 176 11.17　在编制现金流量表时，应收票据的贴现和背书应当如何处理　/ 177 11.18　对“利息收入、支付的金融机构手续费”填列时应注意的事项　/ 177 11.19　“四险一金”及个人所得税应如何列示　/ 178 11.20　商业汇票背书如何列示　/ 178 11.21　向有关劳务中介机构支付的劳务费用如何列示　/ 179 11.22　固定资产盘盈应如何列示　/ 179 11.23　安全生产费在现金流量表中如何列示　/ 180 11.24　应付职工薪酬与现金流量表存在哪些勾稽关系　/ 182 第12章　现金流量表的实务分析　/ 183 12.1　现金流量表分析的主要内容　/ 184 12.2　现金流量表分析的作用　/ 185 12.3　现金流量表的分析方法　/ 186 12.4　现金流量结构分析　/ 188 12.4.1　现金流量表结构分析的重要性　/ 188 12.4.2　现金流量表结构分析的主要方式　/ 189 12.5　现金流量偿债能力分析　/ 191 12.5.1　现金流量偿债能力分析的意义　/ 191 12.5.2　通过现金流量的相关指标对偿债能力进行分析　/ 192 12.6　现金流量趋势分析　/ 198 12.7　现金流量支付能力分析　/ 201 第13章　常见现金流量表问答实录　/ 205 13.1　手工账的情况下如何编制现金流量表　/ 205 13.2　如何快速用Excel编制现金流量表　/ 208 13.2.1　基本思路　/ 209 13.2.2　Excel现金流量表编制的具体步骤　/ 209 13.3　简易的现金流量编制方法　/ 212 13.3.1　现有的三种现金流量表编制方法　/ 212 13.3.2　记账凭证、账簿、报表相结合的编制方法　/ 213 13.3.3　编制现金流量表时应注意的其他问题　/ 214 参考文献　/ 216 ---------------------------财务英语实战：流利口语+实用写作--------------------------- 前言　我引导，你努力，我们一起成为财务英语达人 第1章　财政大臣要当好　/1 Treasury Management 主题 1　资金管理Treasury Management 　/1 主题2　银行余额调节表Bank Reconciliation 　/2 主题 3　备用金管理Petty Cash Management 　/4 主题 4　信用管理Credit Management 　/5 情景对话1　财务日常工作Daily Job of Accounting Specialist　/6 情景对话2　银行余额调节表Bank Reconciliation　/8 情景对话 3　备用金管理Petty Cash Management　/11 情景对话 4　流动资金管理Working Capital Issues　/13 情景对话 5　处理过当请求Dealing With Undue Requests　/15 情景对话6　处理特殊请求Special Requests　/17 第2章　账务处理错不了　/20 Accounting and Book Keeping 主题 5　存货Inventory　/20 主题 6　预提及预付款款项Accruals and Prepayments 　/22 情景对话7　存货计价方法讨论 Inventory Evaluation Approaches　/23 情景对话8　存货采购成本计价Purchase Cost of Inventory　/25 情景对话 9　资本性支出与收益性支出 Capital and Revenue Expenditures　/28 情景对话 10　研发费用的处理R&D Expenditures　/30 情景对话11　预提及预付费用的处理 Accounting Treatment of Accruals and Prepayments　/34 情景对话12　坏账处理Irrecoverable Debt　/37 第3章　报告精准没刺儿挑　/40 Financial Reporting 主题 7　会计准则Accounting Principles 　/40 主题 8　财务报告Financial Statements 　/41 情景对话13　年报Annual Financial Statement　/42 情景对话14　财务报告Financial Reporting　/44 情景对话15　会计错误更正Correction of Accounting Mistakes　/47 第4章　内部控制有保障　/50 Internal Control 主题 9　内部控制体系General Understand of Internal Control System　/50 主题10　内部控制环境Internal Control Environment　/50 主题11　内部控制流程Internal Control Procedures　/51 情景对话 16　建立内部控制Establishing Internal Control　/52 情景对话 17　内部控制流程Internal Control Procedures　/55 情景对话 18　特定业务的控制流程 Discussion of Particular Control Procedures　/59 第5章　审计来了我不慌，我来审计有办法　/63 Auditing 主题 12　审计概要General Understanding of Audit 　/63 主题 13　审计报告Audit Report 　/65 情景对话 19　审计责任Responsibilities of Auditor　/66 情景对话 20　审计规划Planning an Audit　/68 情景对话 21　审计程序Audit Programs　/71 情景对话 22　审计报告Audit Report 　/74 情景对话 23　审计意见争议Disagreements　/77 第6章　精打细算去纳税　/80 Taxation 主题 14　国税及地税架构Structure of National and Local Taxation 　/80 主题 15　个人所得税Individual Income Tax 　/80 主题 16　企业所得税Enterprise Income Tax (EIT) 　/82 主题 17　增值税Value Added Tax (VAT)　/82 主题 18　消费税Consumption Tax 　/83 主题 19　印花税Stamp Tax 　/83 主题 20　土地增值税Land Appreciation Tax　/84 情景对话24　税务申报Tax Filing　/85 情景对话 25　转移定价Transfer Pricing　/87 情景对话 26　不同的增值税税率VAT Rates　/90 情景对话 27　个人所得税申报Individual Income Tax Return　/92 第7章　掌控未来勤规划　/95 Finance Planning 主题 21　财务规划Finance Planning 　/95 主题 22　财务分析Financial Analysis 　/96 情景对话 28　财务分析编制Prepare for Financial Analysis 　/99 情景对话 29　差异分析Variance Analysis　/101 情景对话 30　季度预测Quarterly Forecast　/104 情景对话 31　年度预算Annual Budgeting 　/106 第8章　想要回报先投资　/110 Investment Management 主题 23　资产投资决策Asset Investment Decisions　/110 主题 24　投资评估Capital Investment Appraisal 　/111 情景对话32　项目收益沟通Project Return Discussion　/113 情景对话33　系统升级投资System Upgrade Investment　/116 情景对话34　诸多不确定性下的投资评估 Investment Appraisal Under Uncertainty　/118 第9章　急速成长靠并购　/123 Mergers and acquisitions 主题25　企业成长Growing Big 　/123 主题26　并购Mergers and Acquisitions 　/125 情景对话 35　目标公司的评估Target Company Evaluation　/126 情景对话 36　部署实施收购Executing Acquisition　/129 第10章　长久不衰战略有道　/133 Strategy Formation 主题 27　企业战略Corporate Strategy 　/133 主题 28　企业经营策略Business and Operational Strategy 　/134 情景对话37　产品策略 Product Strategy　/137 情景对话38　开拓策略Development Strategy　/138 第11章　智应面试问与答，心仪职位巧拿下　/141 Interview 主题29　面试之前的简历准备Resume 　/141 主题30　着装及面试准备Dressing Code and Understanding the Position　/142 情景对话39　应聘会计岗位Interview for Accountant 　/142 情景对话40　应聘总账会计 Interview for General Ledger Accountant　/144 情景对话41　应聘财务分析师Interview for Financial Analyst　/147 情景对话42　应聘资金部分析师Interview for Treasury Analyst　/149 情景对话43　应聘税务专员Interview for Tax Specialist 　/151 情景对话44　应聘会计主管 Interview for Accounting Supervisor　/153 情景对话45　应聘内控经理 Interview for Internal Control Manager 　/155 情景对话46　电话应聘高级财务经理 Telephone Interview for Senior Finance Manager　/157 情景对话47　应聘财务控制总监 Interview for Finance Controller　/161 情景对话48　财务总监人事面试 HR Interview for Finance Director　/166 情景对话49　学生应聘财务实习 Student Interview for Finance Internship　/169 情景对话50　集体面试 / 小组面试Group Interview 　/171 附录A　常见缩写 　/177 Abbreviations 附录B　词汇表 　/188 Vocabulary 附录C　短语及习惯表达总汇　/192 Useful expressions ---------------------------营改增实战：增值税从入门到精通（一般纳税人）（第2版）--------------------------- 第2版前言　营改增实战：集会计、财务、纳税、发票、申报于一体 第1版前言　集会计、财务、纳税、发票、申报于一体 第一章　财税基础知识 / 1 第一节　税法基本知识 / 1 1.1.1　税收概述 / 1 1. 什么是税收？ / 1 2. 怎么理解税收？ / 1 3. 税收现阶段的特点是什么？ / 2 4. 交税与交费有什么区别？ / 3 5. 为什么说税收是财政收入的主要来源？ / 3 6. 税收“取之于民”，什么时候“用之于民”？ / 3 1.1.2　税法概述 / 4 1. 什么是税法？ / 4 2. 企业的办税人员如何了解税法体系，那么多法律文件，如何甄别税法体系的分量？ / 4 3. 我国现行的税种有哪些，其由谁来征收？ / 5 1.1.3　税收制度构成要素 / 5 1. 什么是税收制度，构成要素有哪些？ / 5 2. 纳税人中的“法人”指什么人？ / 5 3. 不同税种征税对象如何掌握？ / 6 4. 根据什么计算应纳税额？ / 6 5. 我国现阶段的税率有哪些？ / 7 6. 企业纳税的最后期限是什么，税法是怎样规定的？ / 8 7. 企业纳税要按章办事，出现哪些行为属于税务违章行为？ / 8 8. 我国对纳税人违反税收法规行为有哪些处罚？ / 8 1.1.4　税种的设置 / 10 1. 企业要缴纳的税如何分类？ / 10 2. 我国现行税收增值税制度是怎样规定的？ / 10 3. 我国现行税收消费税制度是怎样规定的？ / 11 4. 我国现行税收企业所得税制度是怎样规定的？ / 11 5. 我国现行税收个人所得税制度是怎样规定的？ / 12 6. 我国现行税收资源税制度是怎样规定的？ / 12 7. 我国现行税收城镇土地使用税制度是怎样规定的？ / 12 8. 我国现行税收房产税制度是怎样规定的？ / 13 9. 我国现行税收城市维护建设税制度是怎样规定的？ / 13 10. 我国现行税收耕地占用税制度是怎样规定的？ / 13 11. 我国现行税收土地增值税制度是怎样规定的？ / 14 12. 我国现行税收车辆购置税制度是怎样规定的？ / 14 13. 我国现行税收车船税制度是怎样规定的？ / 14 14. 我国现行税收印花税制度是怎样规定的？ / 14 15. 我国现行税收契税制度是怎样规定的？ / 15 16. 我国现行税收烟叶税制度是怎样规定的？ / 15 17. 我国现行税收关税制度是怎样规定的？ / 16 18. 我国现行税收船舶吨税制度是怎样规定的？ / 16 19. 企业是每个税种都要缴纳吗？ / 16 第二节　增值税基本知识 / 17 1.2.1　增值税的起源 / 17 1. 增值税是什么时间成型的，起源于哪个国家？ / 17 2. 我国开始实施增值税于什么时期？ / 17 3. 我国实施增值税经历了几个阶段？ / 18 1.2.2　增值税的概念 / 19 1. 什么是增值税？ / 19 2. 在实际工作中增值税是按什么计算应交税额的？ / 20 1.2.3　增值税的特点 / 20 1. 都说增值税是地方和中央共享税，那么税收收入如何分成？ / 20 2. 增值税有哪些特点？ / 20 1.2.4　增值税的纳税义务人 / 20 1. 什么是增值税的纳税义务人？ / 20 2. 增值税的纳税人执行“二元化”管理，是哪“二元”？ / 21 3. 如何划分增值税的一般纳税人？ / 21 4. 如何划分增值税的小规模纳税人？ / 22 5. 如何理解界定“年应征增值税销售额”？ / 22 6. 增值税的一般纳税人认定条件是什么？ / 23 7. 不办理增值税一般纳税人认定的有哪些？ / 23 8. 符合法律规定条件的一般纳税人，按照哪些程序办理一般纳税人的认定？ / 23 9. “三证合一”后，如何证明对方是一般纳税人？ / 24 10. “三证合一”前的发票还可以认证吗？ / 25 11. 销售额达到标准的增值税小规模纳税人如何办理一般纳税人认定手续？ / 25 12. 增值税一般纳税人资格登记生效时间是如何规定的？ / 26 13. “三证合一”后，办理一般纳税人资格登记时提供的“税务登记证件”具体指什么？ / 26 1.2.5　增值税的征税对象 / 26 1. 什么是增值税的征税对象？ / 26 2. 现阶段增值税的应税范围有哪些？ / 27 1.2.6　增值税的税率 / 28 1. 截至2017年7月1日增值税的税率有多少个？ / 28 2. 我国增值税的小规模纳税人的征收率是多少？ / 29 3. 我国增值税的管理条例中提到的基本税率内容是什么？ / 29 4. 我国原先适用13%，2017年7月1日起适用11%的增值税税率的货物有哪些？ / 30 5. 我国营改增后，试点纳税人涉及的税率有哪些？ / 32 6. 纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易征收的优惠政策，是否可以放弃减税，开具增值税专用发票？ / 33 7. 一般纳税人销售自己使用过的固定资产，哪些情况可以适用简易计税办法？ / 33 1.2.7　增值税的征管 / 34 1. 事业单位是否属于“三证合一”登记制度改革的范围？ / 34 2. “三证合一”后，一般纳税人税务登记证件上还需要加盖“一般纳税人”戳记吗？ / 34 第三节　会计基础知识 / 35 1.3.1　基本概念 / 35 1. 什么是会计？ / 35 2. 会计的职能是什么？ / 35 3. 会计的“反映”职能是什么？ / 35 4. 会计的“监督”职能是什么？ / 36 5. 会计的目标是什么？ / 36 6. 会计核算步骤是什么？ / 36 1.3.2　基本前提 / 37 1. 会计核算的基本前提有哪些？ / 37 2. 具备什么样的条件才能成为“会计主体”？ / 38 3. 会计主体一定是法律主体吗？ / 38 4. 什么是“持续经营”假设？ / 38 5. 什么是“会计分期”假设？ / 38 6. 什么是“货币计量”假设？ / 39 7. 什么是“权责发生制”？ / 39 8. 什么是“收付实现制”？ / 39 9. 权责发生制原则与收付实现制的区别是什么？请举例说明。 / 39 1.3.3　基本原则 / 40 1. 什么是“可靠性”原则？ / 40 2. 什么是“相关性”原则？ / 40 3. 什么是“可理解性”原则？ / 40 4. 什么是“可比性”原则？ / 40 5. 什么是“重要性”原则？ / 41 6. 什么是“实质重于形式”原则？ / 41 7. 什么是“谨慎性”原则？ / 41 8. 什么是“及时性”原则？ / 42 1.3.4　会计要素 / 42 1. 会计对象是什么？ / 42 2. 会计要素与会计对象的关系是什么？ / 42 3. 如何理解“资产”？ / 43 4. 如何理解“负债”？ / 43 5. 如何理解“所有者权益”？ / 43 6. 所有者权益与负债（债权人权益）的不同点有哪些？ / 44 7. 如何理解“收入”？ / 44 8. 如何理解“费用”？ / 44 9. 如何理解“利润”？ / 45 10. 会计计量的属性有哪些？ / 45 1.3.5　会计等式 / 46 1. 会计等式的含义是什么？ / 46 2. 如何理解“资产=负债+所有者权益”？ / 47 3. 如何理解“收入–费用=利润”？ / 47 4. 如何理解“资产+费用=负债+所有者权益+收入”？ / 48 5. 经济业务是如何影响基本会计等式的？ / 48 6. 经济业务是如何影响扩展会计等式的？ / 49 7. 经济业务类型影响会计等式的规律是什么？ / 50 1.3.6　记账原理 / 50 1. 会计要素、会计科目和会计账户的关系是什么？ / 50 2. 账户的设置原则是什么？ / 51 3. 复式记账的基本含义是什么？ / 52 4. 借贷记账法的基本含义是什么？ / 52 5. 如何理解“有借必有贷、借贷必相等”？ / 53 6. 什么是“试算平衡”？ / 54 7. 如何编制会计分录？ / 54 1.3.7　小结 / 55 第四节　增值税账户介绍 / 56 1.4.1　科目设置 / 56 1. 设置增值税核算的会计科目时应遵循怎样的原则 / 56 2. 增值税核算的会计账户应该如何设置？ / 57 3. “应交税费——应交增值税”需要设置三级明细吗，为什么？ / 59 4. “应交税费——应交增值税”如何设置明细才是合理的？ / 60 5. “应交税费——应交增值税（进项税额）”应该如何进行明细设置？ / 61 6. “应交税费——应交增值税（进项税额转出）”应该如何进行明细设置？ / 63 7. “应交税费——应交增值税（销项税额）”应该如何进行明细设置？ / 65 8. 取得可抵扣的增值税专用发票后可以直接记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”账户吗？ / 65 1.4.2　基本账务处理 / 69 1. 增值税核算影响会计利润吗？ / 69 2. “应交税费——应交增值税”账户期末有余额吗？ / 71 1.4.3　小结 / 74 第二章　增值税税控系统及发票管理 / 75 第一节　增值税一般纳税人身份认定 / 75 1. 新办企业是否能申请为一般纳税人？ / 75 2. 年应税服务销售额达到500万元是怎么计算的？ / 76 3. 如何判断是否达到了一般纳税人的认定标准？ / 76 4. 应如何办理一般纳税人手续？ / 77 5. 变更成为一般纳税人后，一般纳税人资格的起始时间如何确定？ / 77 第二节　增值税专用设备采购 / 77 1. 开出增值税发票需要什么设备？ / 77 2. 怎么区分金税盘和税控盘？ / 78 3. 如何申请增值税税控开票系统？ / 78 4. 购置增值税税控系统专用设备和通用设备能否抵扣？ / 79 5. 增值税税控专用设备享受全额抵减增值税优惠政策的财务处理是什么？ / 79 6. 对增值税税控系统专用设备及技术维护费，应当如何填写申报表？ / 80 第三节　发票申领 / 81 1. 如何申请增值税发票？ / 81 2.如何购买增值税发票？ / 81 3. 征期可以买发票吗？ / 82 4. 本月还剩4份票没用完，下月能买票吗？ / 82 5. 增值税专用发票增版如何办理？ / 82 6. 增值税发票增量如何办理？ / 84 第四节　发票开具系统 / 85 2.4.1　常规开票操作流程 / 85 1. 如何进入开票软件？ / 85 2. 如何更改销售方的开票信息？ / 86 3. 如何增加客户管理，开票时直接调用购货方信息？ / 86 4. 如何增加商品管理，开票时直接调用商品信息？ / 88 5. 如何读入新购发票？ / 90 6. 如何检查还剩余多少发票？ / 91 7. 如何填开增值税专用发票和增值税普通发票？ / 91 8. 如何填开带折扣的增值税发票？ / 93 9. 能开折扣百分之百，票面金额为0的发票吗？ / 94 10.红字增值税发票可以带折扣吗？ / 94 11. 如何填开带清单的增值税发票？ / 94 12.发票清单可以开多少行商品？ / 95 13.货物运输增值税发票可以带清单吗？ / 95 14. 填开发票时填写完清单，可以先打印清单检查一下，再去打印此张发票吗？ / 95 15. 如何填开货物运输业增值税发票？ / 95 16. 如何填开机动车销售统一发票？ / 96 17. 如何查看已开发票信息是否通过网络报送成功？ / 97 18. 已开发票总显示“未报送”或“报送失败”或“验签失败”，如何处理？ / 97 19.哪些单位和个人可以向其主管税务机关申请代开普通发票？ / 97 2.4.2　红字发票开具操作流程 / 98 2.4.3　发票作废处理 / 98 1. 如何作废发票？ / 98 2. 作废的发票可以恢复吗？ / 99 3. 软件内发票没有作废，为什么点击“发票管理/发票开具管理/已开发票作废”菜单项，弹出“选择发票号码作废”窗口中就是没有需要作废的发票信息？ / 99 第五节　发票管理 / 99 2.5.1　发票丢失处理 / 99 1. 增值税发票丢失如何处理？ / 99 2. 增值税专用发票丢失需要登报吗？ / 100 3. 开具发票的单位和个人应如何保管发票？ / 101 2.5.2　税控增值税专用发票认证与抵扣 / 101 1. 如何进行网上发票认证？ / 101 2. 超过180天了还能抵扣吗？ / 102 2.5.3　海关进口增值税专用缴款书稽核比对与抵扣 / 104 1. 海关进口增值税专用缴款书稽核比对结果为不符、缺联、重号的，应如何处理？ / 104 2. 生产型企业接受境外公司提供的修理修配劳务，企业已帮境外公司代扣代缴增值税，缴完的增值税是否可以拿来抵扣？ / 104 3. 海关进口增值税专用缴款书录入系统后，是否就可以进行征期申报？ / 105 2.5.4　农产品收购发票或者销售发票的管理 / 105 1. 如何填开农产品收购发票？ / 105 2. 如何填开农产品销售发票？ / 106 2.5.5　发票风险控制 / 106 1. 企业管理发票都有哪些措施？ / 106 2. 假发票都有哪些类型？ / 107 3. 鉴别和审查假发票的方法有哪些？ / 107 4. 如何甄别发票上记录的是虚假经济业务？ / 108 5. 什么是滞留发票？ / 109 6. 企业应如何正确处理滞留发票呢？ / 110 7. 善意取得虚开的增值税专用发票是否加收滞纳金？是否处罚？ / 110 8. 税务人员如何准确认定是“善意”还是“恶意”取得虚开的增值税专用发票呢？ / 111 9. 犯虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，会受什么处罚？ / 112 10. 犯伪造、出售伪造的增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 113 11.犯非法出售增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 113 12. 犯非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪；虚开增值税专用发票罪、出售伪造的增值税专用发票罪、非法出售增值税专用发票罪，会受什么处罚？ / 114 13. 犯非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法制造、出售非法制造的发票罪；非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪；非法出售发票罪，会受什么处罚？ / 114 第六节　增值税税控系统技术维护 / 115 1. 打印发票时如何定位？ / 115 2. 可以在开票机上练习开票吗？ / 115 3. 增值税税控开票软件打印出来的报表总是一半，怎么办？ / 116 4. 如何说明增值税税控开票软件报税成功或是本月清卡成功？ / 116 5. 开票日期错误怎么改？ / 116 6. 进入增值税税控开票软件提示“金税盘（或税控盘）已到锁死期”应该如何处理？金税盘（或税控盘）已经锁死了，还可以清卡吗？ / 116 7. 没有网络不能操作增值税税控开票软件报税怎么办？ / 117 8. 登录开票软件，提示纳税人识别号与底层不匹配，事件代码550 功能号0，怎么办？ / 117 9. 电脑重新安装了，开票系统也要重新安装，金税盘初始密码是多少？ / 117 10.打印发票时，税额小数为什么不能打印，或税额小数位打印不全？ / 117 11. 怎么添加新的开票人姓名？ / 117 12. 开票时，收款人和复核人可以选择吗？ / 118 13. 没到征期操作了“办税厅抄报”，不去税局报税影响下月上报汇总吗？ / 118 14. 在“发票查询”中显示的发票明细不全怎么办？ / 118 15. 必须在15号前清卡吗？ / 118 第三章　增值税涉税业务财税处理 / 119 第一节　销售业务的财税处理 / 119 3.1.1　正常销售业务的财税处理 / 119 1. 应税销售额如何确定？ / 119 2. 直接收款销售方式如何进行财税处理？ / 120 3.企业销售商品后，既没有开发票也没有收款，需要缴纳增值税吗？ / 121 4.没有开发票的收入在纳税申报时必须填入“未开具发票”项目吗？ / 121 5. 用外币结算的销售业务如何确定汇率？ / 121 6.返利收入该开什么发票，如何纳税？ / 122 3.1.2　视同销售的财税处理 / 122 1. 视同销售有哪些？ / 122 2. 委托代销货物方式（收取手续费方式）销售如何进行财税处理？ / 123 3. 委托代销货物方式（视同买断）销售如何进行财税处理？ / 125 4. 用于非应税项目、集体福利、个人消费的自产、委托加工货物如何进行财税处理？ / 126 5. 用于对外投资、捐赠的自产、委托加工或购买的货物如何进行财税处理？ / 127 6. 将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者如何进行财税处理？ / 128 3.1.3　特殊销售业务的财税处理 / 128 1. 托收承付和委托银行收款方式销售如何进行财税处理？ / 128 2. 预收款方式销售如何进行财税处理？ / 128 3. 赊销和分期收款方式销售如何进行财税处理？ / 129 4. 销售退回如何进行财税处理？ / 130 5. 以折扣方式销售货物如何进行财税处理？ / 134 6. 以物易物如何进行财税处理？ / 135 7. 混合销售行为如何进行财税处理？ / 137 8. 混业经营如何进行财税处理？ / 137 9. 兼营行为如何进行财税处理？ / 137 10. 销售旧固定资产如何进行财税处理？ / 138 第二节　进项业务的财税处理 / 144 3.2.1　允许抵扣进项税额的财税处理 / 144 1. 允许抵扣的进项税额有哪些？ / 144 2. 固定资产、无形资产的进项税额是否都允许抵扣，如何抵扣？ / 145 3. 公司买的小轿车进项税额允许抵扣吗？ / 145 4. 销货方虚开了大批增值税专用发票后逃走，税务机关将其虚开的发票列为失控发票，我们企业通过正常交易取得了该专用发票，是否能正常抵扣？ / 145 5. 委托加工如何进行财税处理？ / 146 6. 退货如何进行财税处理？ / 146 7. 企业采购的货物发生折让如何进行财税处理？ / 147 8. 企业既生产销售增值税应税产品，又生产销售免税产品，其按规定可以抵扣进项税的固定资产修理用配件能否直接抵扣进项税？ / 148 9. 替境外企业代扣代缴增值税应税劳务取得的税收缴款凭证，能否抵扣增值税进项税额？ / 148 10. 收到税务机关代开的增值税专用发票，销货方单位栏写的是税务机关名称可以吗？ / 149 11. “私车公用”如何进行财税处理？ / 149 12. “暂估入库”如何进行财税处理？ / 151 13.供应商选择一般纳税人企业还是小规模企业合适？ / 152 14. 如果采购或者接受劳务不要发票会有什么损失？ / 155 15.“三流不一致”的增值税进项税额允许抵扣吗？ / 155 3.2.2　不允许抵扣进项税额的财税处理 / 156 1. 不允许抵扣的进项税额有哪些？ / 156 2. 哪些资产损失需要进行纳税申报？ / 158 3. 企业五年前发生的资产损失现在还能进行纳税申报吗 / 158 4. 资产损失应该采用什么样的方式进行纳税申报 / 159 5. 存货损失中包括已经抵扣的增值税进项税额吗 / 160 第三节　特殊业务的财税处理 / 161 3.3.1　免税业务的财税处理 / 161 1. 哪些应税服务是免税的？ / 161 2. 粮食加工企业加工粮食的副产品，比如米糠是否免增值税？ / 173 3. 营改增试点纳税人通过其他代理人，间接为委托人提供国际货物运输代理服务享受免征增值税优惠应如何结算？ / 173 4. 免征增值税的有机肥是按照什么标准界定的？ / 173 5. 技术类收入都可以免税吗？ / 174 6. 技术开发收入如何免税？ / 174 7. 技术转让收入如何免税？ / 176 8. 免征增值税是否可以开具“零税率”发票？ / 178 9. 免税和零税率同时适用时该如何处理？ / 178 3.3.2　零税率业务的财税处理 / 178 1. 国际运输服务是零税率吗？ / 178 2. 向境外单位提供的研发服务和设计服务是零税率吗？ / 179 3. 往返香港、澳门、台湾的交通运输服务是零税率吗？ / 179 4. 程租服务是零税率吗？ / 179 5. 零税率如何纳税申报？ / 180 3.3.3　差额征税业务的财税处理 / 180 1. 融资租赁企业如何差额征税？ / 180 2. 航空运输企业如何差额征税？ / 181 3. 代理企业如何差额征税？ / 182 4. 差额征税的有效凭证有哪些？ / 182 5. 差额征税如何记账？ / 183 3.3.4　全额抵减业务的财税处理 / 183 1. 作为增值税一般纳税人，每年缴纳的专用设备技术维护费可以享受全额抵减增值税当期应纳税额的优惠政策是什么？ / 183 2. 增值税一般纳税人每年缴纳的专用设备技术维护费的优惠政策如何进行账务处理？ / 183 3. 收到了增值税税控系统的技术维护费的普通发票，是否可以全额抵减增值税？ / 184 4. 初次购买增值税税控系统专用设备如何进行财税处理？ / 184 5. 每年缴纳增值税税控系统专用设备技术维护费该如何进行财税处理？ / 187 3.3.5　即征即退业务的财税处理 / 191 公司销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，如果享受增值税即征即退政策，需要满足什么条件？ / 191 3.3.6　出口业务的财税处理 / 193 1. 什么样的企业可以申请“免、抵、退”？ / 193 2. 外贸企业出口货物的境内运费取得的进项税是否可以抵扣？ / 194 3. 外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，如何申报出口退税？ / 194 4. 取消出口企业退免税认定后，出口企业和其他单位如何办理出口退（免）税备案？ / 194 3.3.7　增值税纳税检查调整的财税处理 / 195 1. 纳税检查的账务处理有哪些内容需要关注？ / 195 2. 增值税检查后的账户处理涉及很多内容，如何做好调整分录？ / 195 3. 增值税税收负担率（简称税负率）如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 197 4. 工（商）业增加值分析指标有哪些？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 198 5.进项税金控制额如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 199 6. 投入产出评估分析指标如何计算？税务机关在纳税评估中如何使用？ / 199 第四章　纳税申报 / 201 第一节　征期正常报税 / 201 4.1.1　报税流程 / 201 1. 如何进行抄报税？ / 201 2. 什么是纳税申报？如果不申报有什么后果？ / 202 3. 纳税申报有哪些方式？ / 202 4. 哪些税种需要到国税申报？各个税种的申报期限是什么？ / 202 5. 一般纳税人增值税的纳税申报需要填报哪些资料？ / 203 6. 一般纳税人每月的纳税申报流程是什么？ / 204 4.1.2　申报表 / 209 1. 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》是必填表吗？ / 209 2. 享受加速折旧政策的固定资产，当会计折旧额（或正常折旧额）大于税法折旧额时，该项固定资产是否还需要填写《固定资产加速折旧（扣除）明细表》？ / 209 3. 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》会计折旧额本期数如何填写？ / 210 4. 增值税申报时，申报表税额和企业财务计算数据差一分钱，如何处理？ / 210 5. 企业发生防伪税控设备维护费，符合全额抵减条件，应如何填写增值税申报表？ / 210 6. 纳税申报网上纳税操作流程是什么？ / 210 7. 举例：纳税人在北京国税申报系统中已经成功提交《城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》，但是没有自动跳转到北京地税缴税界面，未及时缴款，应如何操作？ / 211 第二节　非正常报税 / 211 1. 纳税人在哪些情况下可以延期申报？ / 211 2. 纳税人在延期申报时需要提供哪些资料？ / 212 3. 哪些纳税人可以申请办理停业？ / 212 4. 一般纳税人可以申请办理停业吗？ / 213 5. 一般纳税人企业如何办理注销税务登记手续？ / 213 第五章　增值税税控开票和报税综合实训 / 215 第一节　申办增值税税控系统及相关事项 / 215 5.1.1　增值税税控专用设备介绍 / 215 5.1.2　增值税税控开票系统申办流程 / 216 第二节　日常使用增值税税控开票软件及国税电子申报系统 / 217 5.2.1　购买发票 / 217 5.2.2　进入开票软件 / 217 5.2.3　设置本单位基础信息 / 217 5.2.4　读入新购发票 / 218 5.2.5　开票前准备工作，建立客户编码库和商品编码库 / 218 1. 客户编码 / 218 2. 商品编码 / 218 5.2.6　日常开票操作 / 219 1. 正数发票填开 / 219 2. 带折扣的发票 / 222 3. 带折让的发票 / 222 4. 带清单的发票 / 222 5. 复制发票功能 / 223 5.2.7　负数发票处理（红字发票） / 223 1. 增值税普通发票红字发票 / 223 2. 增值税专用发票红字发票 / 224 5.2.8　作废发票和查询 / 227 1. 当月已开发票作废 / 227 2.当月未开发票作废 / 227 3. 发票查询 / 228 5.2.9　进项发票的业务处理 / 228 5.2.10　抄、报税 / 229 附录A　全面营改增试点政策指引 / 231 第一节　营改增范围的界定 / 231 第二节　纳税义务时间与地点 / 235 附录B　增值税现行政策法规文件列表 / 246 ---------------------------财务报表分析与股票估值--------------------------- 推荐序一　以价值为核心的财务报表分析（夏大慰） 推荐序二　用管理思维进行财务报表分析和股票估值（孙铮） 前　　言　财报分析：知行合一，学以致用 第1章　财报基础 1 1.1　审计报告 1 1.2　财务报表 4 1.3　资产负债表 4 1.4　利润表 8 1.5　现金流量表 11 1.6　股东权益变动表 13 1.7　报表附注 13 第2章　财报原理及财报质量 15 2.1　财报数字的来龙去脉 15 2.2　判断财报质量的六个步骤 20 2.3　防范财务报告舞弊最简单的方法 25 第3章　公司财报分析的框架 27 3.1　公司的目标：为价值而生 27 3.2　以价值为核心的财报分析 29 3.3　公司创造价值的过程就是公司财报的生成过程 30 3.4　公司财报的分析过程 32 第4章　公司战略与财务报告之间的关系 35 4.1　公司战略：行业选择和竞争策略决策 35 4.2　公司行业与公司财务报表之间的关系 36 4.3　两种不同的公司竞争策略 42 4.4　总成本领先策略下的财报特征 44 4.5　差异化策略下的财报特征 47 4.6　从财报数字看中国公司发展转型的迫切性 52 4.7　公司策略转型的财报解释：以苹果公司和莱宝高科为例 56 4.8　公司战略和公司财报关系的总结 60 第5章　财报项目之间的逻辑关系 61 第6章　从投资活动现金流量看一家公司的战略和未来 65 6.1　投资活动现金流量的格式和项目 65 6.2　与公司战略关联度不大的投资活动现金流量项目 67 6.2.1　公司理财类投资活动现金流入和流出 67 6.2.2　公司其他投资活动现金流入和流出 67 6.3　充分反映公司战略的投资活动现金流量项目 68 6.3.1　购建和处置长期资产的投资决策和活动 68 6.3.2　取得和处置子公司的投资决策和活动 72 6.3.3　战略投资活动的综合现金需求分析 74 6.4　不涉及投资活动现金流量的购建和并购决策及活动以及其他例外情况 75 6.5　公司投资活动的决策标准 76 第7章　从筹资活动现金流量看一家公司的资本管理能力 77 7.1　筹资渠道 77 7.2　如何分析公司的现金缺口 77 7.3　筹资活动现金流量分析——如何通过外源筹资解决现金缺口 79 7.4　筹资活动现金流量分析的五大内容 82 第8章　资产和资本分析 89 8.1　资产负债表的重构 89 8.1.1　标准资产负债表的缺陷 89 8.1.2　资产负债表的重构：资产资本表 91 8.2　资产结构分析 98 8.2.1　资产类别结构分析 98 8.2.2　资产期限结构分析 101 8.3　资本结构分析 101 8.3.1　资本来源结构 101 8.3.2　资本期限结构 103 8.4　从资产结构、资本结构和营运资本看公司的流动性风险 103 8.4.1　传统财务指标的缺陷 103 8.4.2　传统营运资本 104 8.4.3　现实错了还是教材错了 105 8.4.4　从资产结构、资本结构和营运资本看公司的流动性风险 108 8.5　营运资本长期化率 117 第9章　股权价值增加表分析 121 9.1　基于资产资本表的利润表重构：股权价值增加表 121 9.1.1　标准利润表的缺陷 121 9.1.2　利润表的重构：股权价值增加表 122 9.2　股权价值增加表分析：营业收入分析 127 9.2.1　营业收入历史增长情况 127 9.2.2　营业收入未来增长空间判断 129 9.2.3　营业收入分析的特殊问题：收入的确认问题 129 9.3　股权价值增加表分析：营业成本分析 130 9.3.1　成本性态分析：亏损的业务是否就应该停产 130 9.3.2　经营资产结构决定营业成本结构 132 9.3.3　营业成本控制能力的分析 135 9.3.4　营业成本分析的特殊问题：成本与收入匹配原则 135 9.4　营业收入和营业成本的综合分析：毛利和毛利率 136 9.4.1　毛利分析 136 9.4.2　毛利率分析 138 9.5　股权价值增加表分析：营业费用分析 141 9.5.1　营业费用的范围 141 9.5.2　营业费用分析的重点 142 9.6　股权价值增加表分析：利润分析 145 9.6.1　息税前经营利润、息前税后经营利润和营业收入利润率 145 9.6.2　长期股权投资收益分析 146 9.6.3　金融资产收益分析 148 9.6.4　从息税前利润结构看利润的质量 148 9.7　不要仅仅为银行打工：财务费用和债务资本成本分析 149 9.8　实际企业所得税负担分析 153 9.9　净利润、股权资金成本和股权价值增加值分析 154 9.9.1　净利润与股权价值增加值 154 9.9.2　利润和股权价值增加值的局限性 156 9.9.3　利润可持续性的考量 157 第10章　资产资本表和股权价值增加表的综合分析 159 10.1　资产资本表和股权价值增加表之间的关系 159 10.2　股东权益回报率分析 160 10.3　投资和经营活动的管理效率及盈利能力分析 162 10.3.1　经营资产的管理效率分析 163 10.3.2　长期经营资产的管理效率分析 164 10.3.3　营运资本的管理效率分析 166 10.3.4　经营资产回报率分析 169 10.3.5　长期股权投资的盈利能力分析 170 10.3.6　金融资产的盈利能力分析 171 10.4　债务筹资对股东权益回报率的影响 171 10.4.1　财务杠杆效应分析 172 10.4.2　财务杠杆的作用原理 173 10.4.3　债权人的保障程度 176 10.5　政府税收及公司税务管理活动分析 176 10.6　综合分析的总结 177 第11章　回归现金：经营活动现金流量分析 178 11.1　回归现金 178 11.2　经营活动现金流量的格式及项目 179 11.2.1　经营活动现金流入 179 11.2.2　经营活动现金流出 180 11.2.3　经营活动产生的现金流量净额 181 11.3　经营活动现金流量项目和股权价值增加表项目之间的关系 182 11.3.1　营业收入现金含量 182 11.3.2　成本费用付现率 183 11.3.3　经营利润现金含量 184 11.4　经营活动现金流量的五种状态 186 11.4.1　经营活动产生的现金流量小于零 186 11.4.2　经营活动产生的现金流量等于零 187 11.4.3　经营活动产生的现金流量大于零，但不足以补偿当期的非付现成本 187 11.4.4　经营活动产生的现金流量大于零，并恰能补偿当期的非付现成本 188 11.4.5　经营活动产生的现金流量大于零，并在补偿当期的非付现成本后仍有剩余 188 11.5　现金分红对股权价值的影响 190 11.5.1　我国关于上市公司分红的有关规定 190 11.5.2　现金分红对股权价值的影响 191 第12章　股票价格和股票价值 193 12.1　短期股票价格与股票价值的偏离 193 12.2　长期股票价格向股票价值回归 194 12.3　股票估值中历史证据的分析与未来发展的预测 195 12.4　股票估值是一门艺术 197 12.5　安全边际 198 12.6　成组购买可以形成一种投资操作 200 第13章　常见的相对估值法 201 13.1　相对估值法的应用过程 201 13.2　市盈率相对估值法 202 13.3　市净率相对估值法 206 13.4　市销率相对估值法 207 13.5　市盈增长比率相对估值法 208 13.6　相对估值法的总结 209 第14章　终极方法：绝对估值法 211 14.1　绝对估值法的基本原理 211 14.2　现金股利贴现模型 212 14.3　自由现金流贴现模型 215 第15章　运用自由现金流贴现模型进行股票估值 218 15.1　公司价值与股票估值 218 15.2　经营资产自由现金流的界定 219 15.2.1　自由现金流的渊源及各类计算方法 219 15.2.2　本书的经营资产自由现金流 222 15.3　经营资产自由现金流贴现模型的应用 226 15.3.1　模型及应用的两个步骤 226 15.3.2　历史数据的分析 227 15.3.3　未来前景的判断 233 15.3.4　深刻理解WACC 242 15.3.5　经营资产自由现金流现值 248 15.4　公司价值和股票价值的估算 249 15.4.1　公司价值 249 15.4.2　股票价值 249 第16章　我的投资实战案例 252 16.1　用数字而不是感觉寻找成长性——小天鹅（2016年3月23日） 252 16.2　苏泊尔研究（2016年3月31日） 253 16.2.1　行业状况 253 16.2.2　公司情况 253 16.2.3　合理估值 260 16.3　五粮液的简要分析（2016年4月11日） 261 16.4　 30元的上海家化值不值得买（2016年4月12日） 265 16.5　是否应该买入4.5元以下的中国石化（2016年4月19日） 268 16.6　我为什么看好白云机场（2016年5月10日） 277 16.6.1　行业分析 278 16.6.2　白云机场未来情况 278 16.6.3　公司财务数据分析 279 16.6.4　历史+未来=估值 284 16.7　九阳股份能否腾飞（2016年5月23日） 285 16.8　房地产公司的财务报表分析与估值：逻辑与模型——兼谈三湘股份的年度报告（2016年5月29日） 291 16.8.1　如何从房地产开发公司的现金流量表看公司战略 292 16.8.2　如何从房地产公司的资产结构看经营策略和效率 297 16.8.3　如何从房地产公司的资本结构看财务风险 303 16.8.4　如何从房地产公司的利润表看成本费用 304 16.8.5　如何对房地产公司进行估值 307 16.8.6　问题和挑战 310 16.9　科伦药业：何时否极泰来（2016年5月30日） 310 16.10　大秦铁路：现在是最坏的时期了吗（2016年7月28日） 311 16.10.1　历史数据 311 16.10.2　公司行业未来简要分析 313 16.10.3　公司估值及建议 315 16.11　罗莱生活：能否持续增长（2016年7月29日） 316 16.11.1　历史数据 316 16.11.2　未来判断 316 16.11.3　估值 316 16.12　被低估的正泰电器（2016年8月19日） 317 16.12.1　历史数据 317 16.12.2　行业简况 317 16.12.3　公司估值 318 16.13　隆鑫通用的内在价值（2016年10月17日） 318 16.13.1　行业和公司 318 16.13.2　历史财务数据 319 16.13.3　未来的简单假设 323 16.13.4　内在价值及建议 323 16.14　7元以下的国投电力胜过银行理财产品（2016年11月22日） 323 16.14.1　国投电力简介 324 16.14.2　国投电力的历史数据 324 16.14.3　国投电力的未来判断 324 16.14.4　国投电力的估值与收益预计 327 16.15　乐视网：市梦率抑或自由现金流——兼谈自由现金流的计算（2016年12月9日） 329 16.16　海康威视和大华股份：兼谈市净率的缺陷（2016年12月18日） 332 16.16.1　公司介绍 332 16.16.2　历史数据对比 333 16.16.3　未来行业判断 338 16.16.4　估值结论 338 16.16.5　谈谈市净率的缺陷 339 16.17　需要更加积极进取的上海机电（2017年1月9日） 340 16.17.1　上海机电简介及前景简要判断 340 16.17.2　历史数据及问题 341 16.17.3　估值 342 16.18　波浪式前进的万华化学（2017年2月13日） 342 16.19　被低估的宇通客车（2017年3月1日） 346 参考文献 348 ---------------------------房地产税收面对面：实务与案例（第3版）--------------------------- 前言 第一部分入门操作篇 第一章房地产开发流程与涉税简介 第一节房地产开发流程简介 第二节房地产公司涉税简介 第二章购买土地环节税务风险控制关键点 第一节购地合同所涉增值税、印花税、土地使用税、契税风险 问题1：土地出让金能否在项目公司乙实行差额扣除？ 问题2：甲公司将购地主体变更为乙公司，是否需要缴纳增值税？ 问题3：甲、乙、国土局三方签订的补充协议是否要再次交印花税？ 问题4：印花税的纳税主体是甲公司还是乙公司？ 问题5：在案例21中，如果没有约定交地日期，如何交土地使用税？ 问题6：在案例21中，如果国土局没有按2016年12月18日交付土地，乙公司如何交土地使用税？ 问题7：房地产公司开发用地的土地使用税什么时候停止缴纳？ 问题8：未办理流转手续的集体用地，由谁交税？ 问题9：在案例21中，市政建设配套1 000万元是土地出让合同总金额的组成部分，因而作为契税的计税基础。如果土地出让合同中没有包含市政建设配套1 000万元的金额，市政建设配套费通过规费的形式在前期报批报建时收取，这市政建设配套1 000万元是否作为契税的计税基础？ 第二节房地分离如何缴纳契税 问题10：甲公司应该按20 000万元还是25 000万元作为契税的计税依据？ 问题11：土地变性合同是否交契税？是否交印花税？ 第三节关注资本运作手法产生额外的税收负担 问题12：甲公司以3 000万元出售股权是否属于税收筹划 问题13：乙公司决定改用该地块土地使用权投资成立丁公司，再通过转让丁公司股权的方式来实现实质上的转让土地使用权，是否能产生节税效果？ 第三章公司设立环节税务风险控制关键点 第一节选对公司注册地 问题14： 甲房地产公司是否应该将项目公司乙设立在B镇？ 问题15：经过与C镇招商部门的沟通，C镇承诺按表31进行税收返还，同时为了便于操作，遵循对房地产公司的返还习惯，仅对营业税、土地增值税、企业所得税进行返还。C镇招商条件有哪些陷阱？ 第二节注册资本金与资本弱化 第三节分公司或子公司的选择 第四节开办期的止点 问题16：在案例31中，乙公司的开办期什么时候结束？ 问题17：在案例32中，乙公司开办费40万元如何进行财税处理？ 第四章融资环节税务风险控制关键点 第一节信托与类信托 问题18：信托关系有什么特殊之处？ 问题19：在会计处理上丁公司的融资属于股权还是债权？ 问题20：丁公司的融资税务上属于股权还是债权？ 问题21：丁公司的利息支出可以在企业所得税前扣除吗？ 第二节融资租赁 问题22：承租人乙、丙的融资性售后回租行为属于销售行为吗？ 问题23：融资租赁公司丁如何做到本金不征税？ 第三节炒楼花 问题24：合同项下的收益权转让是否交流转税？ 问题25：合同项下的收益权转让是否需要代扣代交个人所得税？ 第四节对赌 问题26：对赌协议涉税处理有几种观点？ 问题27：目前对赌协议唯一公开的涉税文件引导了什么？ 第五章开发环节税务风险控制关键点 第一节境外设计费涉税解析 问题28： 乙公司如何缴纳增值税？ 问题29： 乙公司是否需要在中国境内缴纳企业所得税？ 第二节甲供材的避税空间 问题30：哪些材料进行甲供可以实现甲公司从集团层面的节税？ 问题31： 简易计税和一般计税孰优孰劣？ 问题32：外墙面砖、门窗、幕墙是否是装饰材料？ 第三节统借统还的法律形式 问题33：甲集团公司向乙公司收取600万元利息是否缴纳营业税？ 问题34：如何才能做到集团统借统还免除甲集团公司转贷给乙公司的营业税？ 问题35：如果营改增后发生统借统还，是否需要缴纳增值税？ 第四节母子公司往来涉及的流转税 问题36：丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定营业税与企业所得税？ 问题37：若营改增后发生该行为，丙公司未向乙公司收取利息，是否要被核定增值税？ 问题38：甲集团公司3亿元流动贷款产生的600万元银行利息费用是否可以在企业所得税前扣除？ 第六章销售环节税务风险控制关键点 第一节购房俱乐部会员费的纳税时点 问题39：税务机关检查时认为，甲房地产公司收取的会员费1 000万元 自2012年6月19日产生纳税义务，甲房地产公司应补交滞纳金。 第二节卖房送汽车是否属于混合销售行为 问题40：卖房送汽车是否属于混合销售行为？ 问题41：赠送的奔驰SMART汽车是否应交增值税？ 问题42：赠送的奔驰SMART汽车是否应交企业所得税？ 问题43：赠送的奔驰SMART汽车是否代扣个人所得税？ 第三节无产证地下建筑是否可以转让 问题44：地上无产证的架空层归谁所有？ 问题45：地下无产证且非人防工程地下车库归谁所有？ 问题46：地下人防改造的车库归谁所有？ 问题47： 无产证建筑物是否可售？ 问题48：持有型地下车位不保留成本，是否要补交企业所得税？ 第四节精装房销售的流转税问题 问题49：营改增前后，空调、整体橱柜是否需要交增值税？如何计算缴纳增值税？ 问题50：销售样板房中的床、桌椅、家电、软装是否交增值税？ 问题51：精装房的装修是否交契税？ 问题52：将销售精装房分劈成销售房屋与装修房屋，如何交营业税及增值税？ 第五节购入在建工程开发销售是否可以差额征税 第六节售楼处、样板间的涉税问题 第七节合作建房 问题53：合营企业的法律形式与文件适用性分析。 第八节同是违约金纳税并不同 问题54：没收张某的定金5万元是否需要交增值税？ 问题55：收取王某的滞纳金2 000元是否需要交增值税？ 第九节合同签订过程中应关注的财税问题 问题56：地下车位是否应按无偿捐赠不动产而补征营业税或者增值税？ 第七章竣工后环节税务风险控制关键点 第一节竣工备案的形式要件及涉税后果 问题57：甲房地产公司是否需要补企业所得税与滞纳金？ 第二节交房才是所有权风险转移的标志 问题58：2010~2012年，会计上，甲房地产公司的销售成本是多少？ 第三节资产的后续计量与房产税的疑难问题 问题59：发生的固定资产改良如何增加资产原值？ 问题60：该商业地产取得的进项税额是否需要分两次抵扣？ 问题61：Y项目的租金是否交房产税？ 问题62：出租的大型游船租金收入是否交房产税？ 问题63：出租简易农贸市场收取的租金是否交房产税？ 问题64： 免租期的纳税义务人到底是谁？ 问题65： 免租期是否需要按视同销售缴纳增值税？ 问题66：如何区分独立地下建筑和与地上房屋相连的地下建筑？ 问题67： 如何利用转租不征税进行筹划节税？ 问题68：营改增后对2016年4月30日之前租入的不动产再转租的，能否选择简易计税方法计税？ 问题69：甲公司如何租赁房屋给乙公司可以实现经营最优化？ 问题70：排气管道是否要并入房产原值征房产税？ 问题71：以上各种车位如何交房产税？ 问题72：物业用房是否应交房产税？由谁交？ 第八章营改增对房地产开发各环节及相关税种的影响 第一节营改增对房地产开发各环节的影响 问题73：预缴的增值税能否抵减当期实现的增值税应纳税额？ 问题74：在预售环节，在有比较多的进项税额可供抵扣的情况下，可以确认售房收入的实现、纳税义务的发生吗，同时可以不预缴 增值税吗？ 问题75：对“一次购地、分期开发”的房地产项目，其土地价款如何扣除？ 第二节营改增对相关税种的影响 第二部分高级解析篇 第九章企业所得税应对 第一节国税发〔2009〕31号文的亮点与漏洞解析 第二节收入的确认 第三节成本计算与分摊 第四节期间费用的处理 问题76：补充养老保险与补充医疗保险是否必须到社会保障局办理才可以在企业所得税前扣除？ 第五节企业所得税财税处理案例 问题77：2016年乙公司筹建期业务招待费是否有扣除限额？ 问题78：2017年乙公司如何进行财税处理 问题79：2018年乙公司如何进行财税处理？ 第六节关联方借款利息扣除 第十章土地增值税清算解析 第一节土地增值税清算体系介绍 问题80：甲房地产公司节税多少？ 第二节新房查账清算 问题81：为什么式(101)中直接按13加计扣除,而税法规定是“房地产开发费用在按‘取得土地使用权所支付的金额’与‘房地产开发成本’金额之和的10%以内计算扣除” 问题82：满足什么条件扣除项目才可以加计扣除20%？ 问题83：投资而来的土地扣除金额是多少？ 问题84：开发精装房屋销售的，装修成本如何扣除？ 问题85：房地产企业根据规定缴纳的房屋维修基金在进行土地增值税清算的时候可以计入开发间接费用吗？ 问题86：售楼部、样板房建造成本如何扣除？ 问题87：代收费与规费的区别是什么？ 问题88：房地产企业用房地产投资,是否要征收土地增值税？ 问题89：土地增值税清算的滞纳金如何计算？ 第三节旧房清算 问题90：应纳的土地增值税额是多少？ 问题91：甲公司应交多少土地增值税？ 第四节土地增值税经典错误筹划批判 第十一章经典筹划案例解析 第一节投资新设公司后吸收合并实现土地收购 问题92：投资新设S公司环节J公司是否产生营业税？营改增后，同样的行为是否产生增值税？ 问题93：投资新设S公司环节J公司是否产生土地增值税？ 问题94：吸收合并后，J公司是否需要补交土地增值税？ 问题95：J公司转让S公司股权是否产生营业税？营改增后，同样的行为是否产生增值税？ 问题96：J公司转让S公司股权是否产生土地增值税？ 问题97：N房地产公司土地增值税清算时土地的可扣除成本是多少？ 问题98：吸收合并是否产生税收？ 第二节销售精装房分劈成毛坯房与代装饰 问题99：如何利用L集团的优势实现集团层面的节税？ 第十二章常设机构的判定原则 第一节常设机构判定的重要性 第二节常设机构的种类 第三节固定营业场所类常设机构 第四节承包工程 第五节提供劳务 问题100： 特许权使用费与营业利润的区别是什么？ 问题101：乙公司是否构成常设机构的判定？ 第六节非独立代理人 第七节独立代理人 第十三章房地产集团税务风险管理研究 第一节税务风险理论 第二节税务风险产生的原因 第三节风险管理整合框架在税务风险中的应用 第四节税务风险管理的动态框架 第五节税务风险管理案例分析 第十四章税收筹划本质是一门实战技艺 第一节筹划理论解决不了实际问题 第二节关注商业模式的重要作用 第三节专家的工作就是创新 问题102：有保底收益的委托理财收益属于股息还是利息？ 问题103：不按持股比例的税收分红是否可以免企业所得税？ 问题104：委托理财的纳税义务人是委托人还是受托人？ 第四节税法的硬伤 第五节避税的蓝海 第六节风险与收益对等是税务实战至高法则 参考文献 ---------------------------上市公司财务报表解读：从入门到精通（第3版）--------------------------- 第1版推荐序 前言 第1章　读财报挖出好公司 1 第2章　万科的财务报表分析 5 2.1　选择万科的原因 5 2.2　分析财务报表的三方法和三谨慎 9 第3章　万科的利润表分析 14 3.1　从哪入手 15 3.2　万科的营业收入分析 19 3.3　万科的支出分析 37 3.4　资产价值变化 55 3.5　净利润及分红 61 3.6　从利润表预测万科的未来收益 68 第4章　万科的资产负债表分析 79 4.1　万科的资产结构 81 4.2　存货是金 87 4.3　现金为王 97 4.4　谁来管你的资产 105 4.5　万科的资本结构 115 4.6　资产和资本的关系 133 4.7　从资产负债表预测未来盈利 140 第5章　万科的现金流量表分析 153 5.1　经营活动现金流量 156 5.2　投资活动现金流量 164 5.3　筹资活动现金流量 168 5.4　现金流量表分析方法 176 5.5　万科财务报表分析结论 180 第6章　火眼金睛识别数字以外的奥秘 182 6.1　货币资金的奥秘 182 6.2　应收账款的奥秘 187 6.3　存货的奥秘 195 6.4　对外投资的奥秘 201 6.5　表外资产(负债)的奥秘 204 6.6　营业收入的奥秘 208 6.7　净利润的奥秘 213 6.8　如何练就一双火眼金睛 224 结束语 230 ---------------------------财务报表解读：教你快速学会分析一家公司--------------------------- 推荐序（张新民） 前言 第1章　请不要再问我“这企业赚钱吗”：利润不是钱　/ 1 1.1　有利润又赚钱　/ 1 1.2　有利润不赚钱　/ 2 1.3　没利润但赚钱　/ 2 1.4　没利润不赚钱　/ 4 第2章　四张表讲述的故事：报表反映了企业活动　/ 6 2.1　筹资活动与报表：资产负债表的右边　/ 7 2.2　投资活动与报表：资产负债表的左边　/ 8 2.3　经营活动与报表：利润表与现金流量表　/ 9 2.3.1　利润表中的经营结果　/ 9 2.3.2　现金流量表中的经营结果　/ 10 2.4　第四张表：那张总是被人遗忘的报表　/ 12 第3章　报表还要这样看：以苹果公司为例　/ 19 3.1　隐藏在负债结构中的融资战略：不差钱的苹果公司　/ 19 3.1.1　负债的期限结构　/ 19 3.1.2　负债的来源结构　/ 20 3.1.3　苹果公司的负债结构及其融资倾向判断　/ 20 3.2　隐藏在资产中的投资战略：苹果公司账上都是手机吗　/ 21 3.2.1　资产的期限结构　/ 21 3.2.2　资产的性质结构　/ 22 3.2.3　苹果公司的账上可不都是手机　/ 22 3.3　盈利模式的判断：美股报表（苹果公司为例）VS我国报表（雅戈尔公司为例）　/ 24 3.3.1　美股利润表举例：苹果公司　/ 24 3.3.2　我国利润表举例：雅戈尔公司　/ 27 第4章　资产负债表（上）：经营活动形成的经营性资产和经营性负债　/ 33 4.1　谁丢钱了谁心酸：见过丢钱的上市公司吗？酒鬼酒银行存款丢失案　/ 34 4.1.1　酒鬼酒的收入和净利润　/ 34 4.1.2　银行存款丢失案　/ 36 4.1.3　银行存款丢失案带来的思考　/ 38 4.2　应收账款与坏账政策：一直改错又不断犯错的莲花味精　/ 40 4.2.1　莲花味精总体情况介绍　/ 40 4.2.2　莲花味精应收账款分析　/ 49 4.3　企业与上下游的关系（上）：涨幅最高大牛股的OPM战略及其营运资本特征　/ 57 4.3.1　OPM战略及其报表体现　/ 57 4.3.2　我国上市公司OPM营运资本与营运资本统计　/ 59 4.3.3　OPM营运资本为负的公司分析　/ 59 4.3.4　OPM营运资本为正的公司分析　/ 61 4.3.5　涨幅前十大牛股属于哪个区间　/ 62 4.4　企业与上下游的关系（下）：有一种竞争优势叫作没有应收账款　/ 63 4.4.1　海天与下游的关系　/ 64 4.4.2　海天与上游的关系　/ 64 4.4.3　海天的现金转换周期　/ 64 4.4.4　海天的盈利状况　/ 65 4.4.5　海天的现金流状况　/ 66 4.5　生产这条线：东阿阿胶的驴皮会坏吗　/ 68 4.5.1　生产这条线的直接报表体现　/ 68 4.5.2　东阿阿胶简介　/ 69 4.5.3　东阿阿胶的规模及盈利状况　/ 69 4.5.4　东阿阿胶的存货变动及其构成　/ 71 4.5.5　生产能力的判断　/ 73 4.5.6　生产效率的判断　/ 77 4.6　报表上的税：以乐视网为例看隐藏在递延所得税资产中的盈利预测　/ 77 4.6.1　总有更大的动作：我看乐视网　/ 78 4.6.2　隐藏在未确认递延所得税资产中的盈利预测　/ 96 4.7　商誉是不是“炸弹”：掌趣科技的巨额商誉　/ 104 4.7.1　什么是商誉　/ 104 4.7.2　大额的商誉说明什么　/ 105 4.7.3　什么是商誉的减值　/ 106 4.7.4　如何判断商誉是否会减值　/ 108 4.7.5　商誉与“炸弹”　/ 108 4.8　长期待摊费用怎么摊：看看永辉超市的装修费　/ 110 4.8.1　永辉超市的规模　/ 110 4.8.2　永辉超市的主要财务指标　/ 113 4.8.3　永辉超市的长期待摊费用　/ 115 4.9　资产负债表里的护城河：华为的无形资产分析　/ 121 4.9.1　护城河在财务报表中的表现　/ 124 4.9.2　华为的财务表现　/ 125 4.9.3　华为的无形资产以及研发支出　/ 130 第5章　资产负债表（下）：投资性资产、金融性负债与所有者权益　/ 134 5.1　投资性资产与金融资产：傻傻分不清　/ 134 5.1.1　美国在早期金融工具相关准则制定上的努力　/ 135 5.1.2　国际和我国金融工具相关准则的制定　/ 135 5.1.3　从报表分析角度看金融工具在财报中的列报　/ 136 5.2　投资理财形成的投资性资产：到底卖不卖？福建水泥的可供出售金融资产　/ 137 5.2.1　利润不好看　/ 137 5.2.2　投资收益与经营性利润的关系　/ 138 5.2.3　投资收益怎么来的　/ 139 5.2.4　到底想卖不想卖　/ 139 5.3　准则修订“四分类”变“三分类”对报表分析的影响　/ 141 5.3.1　简单地与原有的“四分类”对比　/ 142 5.3.2　修订后准则的分类标准及其判断　/ 142 5.3.3　对权益性工具的核算处理　/ 142 5.3.4　权益性工具核算方法的变化对报表的影响　/ 144 5.3.5　其他综合收益的信息含量增加　/ 145 5.4　借的钱终究是要还的：超日债违约与盈余操纵　/ 145 5.4.1　“超日债”债券违约的第一只螃蟹　/ 145 5.4.2　发债之前：一切貌似正常　/ 146 5.4.3　发债之后：企业业绩突变　/ 148 5.4.4　从此变成*ST　/ 149 5.4.5　涅槃重生　/ 150 5.5　报表上的“三（双）高”及其解读：草原兴发的虚假银行存款　/ 151 5.5.1　引人深思的“三高现象”　/ 151 5.5.2　草原兴发案例简介　/ 152 5.5.3　草原兴发的“三高”症状　/ 152 5.6　负债率激增时（上）：辉山乳业做空事件　/ 155 5.6.1　辉山乳业简介　/ 156 5.6.2　做空以及澄清　/ 157 5.6.3　报表上的一些特点　/ 158 5.7　负债率激增时（下）：中国宏桥做空事件　/ 162 5.7.1　做空事件进行时简介　/ 162 5.7.2　报表上的一些特点　/ 163 5.7.3　对中国宏桥的总体评价　/ 169 5.8　分红策略比较：谁是世界酒王？帝亚吉欧VS贵州茅台　/ 170 5.8.1　规模比较　/ 170 5.8.2　盈利能力　/ 171 5.8.3　成长性　/ 172 5.8.4　总体印象　/ 175 5.8.5　贵州茅台和帝亚吉欧各有特点　/ 175 第6章　利润表：权责发生制下的经营结果　/ 179 6.1　盈利能力分析（上）：暴力赶人的美联航业绩怎么样　/ 179 6.1.1　美联航事件中提到的一些概念　/ 180 6.1.2　美联航的行业地位　/ 181 6.1.3　美联航的盈利能力　/ 182 6.1.4　总体评价　/ 184 6.2　盈利能力分析（中）：你更爱喝哪一个？可口可乐VS百事可乐　/ 186 6.2.1　谁是老大　/ 186 6.2.2　短期偿债能力　/ 187 6.2.3　营运能力　/ 188 6.2.4　长期偿债能力　/ 188 6.2.5　盈利能力　/ 188 6.2.6　总体评价　/ 189 6.3　盈利能力分析（下）：学而思“烈火烹油”的培优班　/ 190 6.3.1　这是一家快速成长的企业　/ 190 6.3.2　这是一家盈利的企业　/ 190 6.3.3　这是一家赚钱的企业　/ 196 6.3.4　是什么支撑了好未来如此高的成长性　/ 196 6.3.5　快拿钱去报名　/ 200 6.4　其他口径的净利润数字：京东是真的盈利了吗　/ 201 6.4.1　什么是non-GAAP income　/ 202 6.4.2　京东non-GAAP income和GAAP income的区别　/ 202 6.4.3　京东的利润趋势　/ 204 6.4.4　京东的现金流状况　/ 206 第7章　现金流量表：收付实现制下的经营结果　/ 208 7.1　高速成长期企业的特点：说说我心爱的钢铁侠　/ 208 7.1.1　成长期企业的财报特征　/ 208 7.1.2　规模迅速扩张　/ 209 7.1.3　企业往往亏损　/ 210 7.1.4　经营活动现金净流量为负　/ 210 7.1.5　投资活动现金净流量为负　/ 211 7.1.6　筹资活动现金净流量为正　/ 212 7.2　成熟期企业的特点：现金牛沃尔玛　/ 213 7.2.1　成熟期企业的财报特征　/ 213 7.2.2　规模增速开始放缓，甚至停止增长　/ 213 7.2.3　利润增速放缓，或者停止增长　/ 215 7.2.4　经营活动现金流量非常充裕　/ 217 7.2.5　投资活动的现金流量需要分类仔细分析　/ 218 7.2.6　筹资活动往往是比较大的现金流出　/ 220 7.3　衰退期企业的特点：凯马特的重组之路　/ 220 7.3.1　衰退期企业的财报特征　/ 221 7.3.2　规模逐渐萎缩　/ 221 7.3.3　盈利状况不佳，经常在微利与亏损之间摇摆　/ 225 7.3.4　经营活动现金流量告急，出现负数　/ 226 7.3.5　企业减少在经营性长期资产上的投资活动现金流出，甚至该类现金流净结果变成正数　/ 226 7.3.6　筹资活动现金流量是适应性的，给股东回报的现金流量会几乎停止　/ 227 第8章　合并报表与母公司报表：对比看看更有意思　/ 229 8.1　集团扩张效应的报表体现：以贵州茅台为例　/ 229 8.1.1　贵州茅台与五粮液的报表比较分析　/ 229 8.1.2　合并报表与母公司报表　/ 235 8.2　合并范围选择与盈余管理：以乐视网为例　/ 242 8.2.1　对投资撬动效应的补充说明　/ 242 8.2.2　乐视网由预期盈利变成实际亏损的原因　/ 245 8.3　集团内资金管控特征及其报表体现：以新希望六和为例　/ 250 8.3.1　越合并越大的长投　/ 250 8.3.2　整体来看筹资水平和利率　/ 251 8.3.3　资金的内部往来和集中管理　/ 253 后记　/ 256 ---------------------------财务报告与分析：一种国际化视角（第2版）--------------------------- 作者简介 第2版前言 第1章会计：商业语言 1 1.1商业活动的模式 1 1.2会计：一种商业语言 3 1.3财务会计的定义 10 1.4财务会计的使用者 12 1.5会计流程的介绍 15 1.6财务会计和管理会计 22 1.7有效财务报表的质量指标 23 1.8股东权益的账面价值和市场价值 26 1.9会计的演变史：从苏美尔到卢卡·帕乔利 28 关键知识点 31 实战练习 32 挑战练习 32 参考书目 38 扩展阅读 38 注释 38 第2章财务报表导言 41 2.1资产负债表（财务状况表） 42 2.2基本商业平衡等式或资产负债表平衡等式 44 2.3利润表（损益表） 58 2.4折旧 64 2.5利润分配 67 2.6资源的消耗和存货的估值 70 2.7财务报表分析 78 关键知识点 82 实战练习 83 挑战练习 85 参考书目 91 注释 91 第3章会计报表的关联和框架 93 3.1现金流量表 94 3.2会计信息产出流程 97 3.3会计系统的组织：会计科目表 109 关键知识点 111 实战练习 112 挑战练习 114 参考书目 125 扩展阅读 125 注释 126 第4章会计原则和期末调整 127 4.1会计原则 128 4.2期末分录 136 4.3实务中调整分录的记录 144 4.4错误的修正 149 4.5期末存货 149 4.6关账分录 149 4.7使用会计准则的局限性 149 关键知识点 150 实战练习 150 挑战练习 152 参考书目 164 扩展阅读 164 注释 165 第5章会计和财务报告的监管 166 5.1财务会计准则 167 5.2年报的内容 172 5.3财务报表的呈示 173 5.4财务报表的附注 187 5.5英美会计术语的差异 189 关键知识点 190 实战练习 191 挑战练习 192 参考书目 208 扩展阅读 209 注释 210 第6章收入确认问题 211 6.1收入确认 212 6.2由于财务和税务制度不同造成净收益计算差异的会计处理 222 6.3非正常/特殊事项 233 6.4报告会计变动 234 6.5报告中断业务 236 6.6综合收益 238 6.7政府辅助：拨款和资助 241 关键知识点 244 实战练习 244 挑战练习 245 参考书目 251 扩展阅读 251 注释 252 第7章有形资产 254 7.1基本原则 256 7.2折旧 262 7.3资产减值 275 7.4由公司自建或为公司建造的资产（内生性资产） 276 7.5关于报告土地和房产的一些问题 279 7.6购置后发生的后续成本 280 7.7处置长期资产 281 7.8有形资产的财务层面 282 关键知识点 286 实战练习 286 挑战练习 287 参考书目 294 扩展阅读 294 注释 294 第8章无形资产 296 8.1无形资产的定义 299 8.2无形资产的确认 305 8.3无形资产价值变动的报告 306 8.4研发支出的会计处理 309 8.5电脑软件的会计处理 314 8.6财务报表分析 316 关键知识点 317 实战练习 318 挑战练习 319 参考书目 325 扩展阅读 326 注释 326 第9章存货 327 9.1存货的分类 328 9.2存货记录周期系统 332 9.3存货估值和报告 335 9.4存货和现金流 340 9.5存货价值贬值（期末调整） 340 9.6按性质和按职能编制的利润表 341 9.7存货估值政策的披露 343 9.8存货的财务报表分析 344 关键知识点 345 实战练习 346 挑战练习 347 参考书目 353 扩展阅读 353 注释 354 第10章财务状况表中的金融工具和公允计量 355 10.1金融资产和金融负债的定义 356 10.2现金及现金等价物 359 10.3按摊余成本后续计量的金融资产 360 10.4应收款 361 10.5以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 373 10.6以公允价值计量且其变动计入损益的金融资产 373 10.7以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具 377 10.8金融工具披露事项 378 10.9财务报表分析 379 关键知识点 381 实战练习 382 挑战练习 382 参考书目 391 扩展阅读 391 注释 391 第11章股东权益 393 11.1企业组织形式 394 11.2股本 396 11.3利润分配 402 11.4发行股份以非现金增加股本的会计处理 405 11.5股票发行成本的会计处理 408 11.6股本的减少 408 11.7库存股 409 11.8股票期权计划 411 11.9股票股利和实物股利 413 11.10　综合收益 414 11.11　股东权益变动 414 11.12　财务报表分析 416 关键知识点 421 实战练习 422 挑战练习 423 参考书目 429 扩展阅读 429 注释 429 第12章负债和准备金 431 12.1负债的定义 432 12.2负债在资产负债表中的比重 436 12.3非流动（长期或金融性）负债 436 12.4流动负债的会计处理 438 12.5报告负债 439 12.6负债、准备金和或有负债 441 12.7债券 446 12.8租赁资产 450 12.9员工福利和养老金会计 457 12.10　财务报表分析 461 关键知识点 463 实战练习 463 挑战练习 464 参考书目 474 扩展阅读 474 注释 475 第13章企业合并 476 13.1投资种类 478 13.2企业合并：原则 479 13.3报告获得的权益：合并方法 483 13.4合并程序 499 13.5合并中的递延税 500 ---------------------------中小企业税务与会计实务--------------------------- 前　言 第一章　公司设立的财税问题　/1 第一节　注册资本是否越高越好　/1 一、法律对注册资本有什么规定　/1 二、认缴注册资本是否不需承担赔偿责任　/1 三、认缴和实缴的注册资本如何记账　/2 第二节　初始营运资金如何组合　/3 一、股权投资（单纯注资）在未来会有什么障碍　/3 二、股债混投（入资和借款共存）在未来会有什么益处　/4 第三节　技术投资有哪些陷阱　/6 一、技术投资是否缴纳增值税　/7 二、法人企业以技术投资是否缴纳企业所得税　/7 三、个人以技术投资是否缴纳个人所得税　/10 四、哪些技术可享受税收优惠　/12 五、被投资方发生的无形资产摊销额可否税前扣除　/13 第四节　股权如何分配　/16 一、同股是否一定同权　/16 二、口头约定利益分配有什么风险　/18 三、亡羊”后如何补牢”　/19 第五节　异地设立公司的税收风险　/19 一、异地优惠政策是否合规　/20 二、异地设立的公司经营是否合规　/20 第二章　销售业务的财税问题　/22 第一节　卖什么：以科技企业为例　/22 一、产品嵌有软件如何卖　/22 二、产品和服务共存如何卖　/25 三、多种服务共存如何卖　/28 四、销售使用过的固定资产如何纳税　/32 五、销售使用过的固定资产如何记账　/36 第二节　怎么卖　/38 一、买产品赠产品如何纳税　/38 二、买产品赠服务如何纳税　/40 三、买服务赠产品如何纳税　/42 四、买服务赠服务如何纳税　/43 五、商业折扣如何纳税　/44 六、消费送积分如何纳税　/46 七、消费送红包如何纳税　/48 第三节　卖给谁　/49 一、如何找出关联方　/49 二、关联交易定价不合理是否被调整　/53 三、关联交易该如何合理定价　/54 第四节　谁来卖　/56 一、以自然人作为渠道商的涉税风险　/56 二、佣金”激励发展渠道商的涉税风险　/57 三、发展渠道商的建议（从税收角度）　/58 第三章　采购业务的财税问题　/60 第一节　采购合同约定买方负担全部税款的税务风险　/60 一、合同约定他人负担全部税费是否合法　/60 二、约定他人负担税费是否可以免除自己的纳税义务　/61 三、签订税费转嫁合同需重点关注什么内容　/62 第二节　支付个人房屋租赁服务费的财税风险　/62 一、替出租人负担税款可否在承租人税前扣除　/63 二、如何签订租赁合同可将替房东负担的税费在税前扣除　/63 三、替房东缴纳的税款如何会计处理　/64 第三节　支付个人车辆租赁服务费的税收风险　/64 一、无租赁合同支付个人车辆支出有什么税收风险　/64 二、有租赁合同支付个人车辆支出需注意什么问题　/65 三、个人取得车辆租赁收入需缴纳什么税款　/66 四、私车公用”的几个实用建议　/67 第四节　支付餐饮服务费的税收风险　/67 一、哪些费用是招待费　/68 二、出差期间的餐费是否属于招待费　/68 三、会议期间的餐费是否属于招待费　/68 四、福利性质的餐费是否属于招待费　/69 五、招待费在财务和税法界定不一致时如何处理　/69 第五节　支付礼品费的税收风险　/70 一、招待费如何界定　/70 二、业务宣传费如何界定　/70 三、礼品支出属于招待还是宣传　/71 四、实务中发生的礼品支出该如何处理　/72 第六节　支付员工商业保险的税收风险　/72 一、为员工支付的补充保险是否可以税前列支　/73 二、为员工支付的意外险是否可以税前列支　/73 三、为员工支付的特殊工种险是否可以税前列支　/74 四、为员工支付的商业健康险是否可以税前列支　/74 五、为员工支付的雇主责任险是否可以税前列支　/75 第七节　支付福利费的财税风险　/76 一、哪些支出属于福利费　/76 二、福利费在税前列支需注意哪些问题　/78 第八节　支付旅游费的税收风险　/78 一、旅游是否属于员工的工资所得　/78 二、旅游是否属于福利费　/79 三、旅游费支出的进项税额能否抵扣　/80 第九节　报销个人消费的税收风险　/81 一、个人支出在公司报销可否税前列支　/82 二、个人支出在公司报销是否缴纳个人所得税　/82 第四章　发票的涉税风险　/84 第一节　如何界定有效发票　/84 一、哪些票据属于不合规发票　/84 二、真实的发票入账是否一定可以作为税前列支的凭证　/87 第二节　发生销售业务是否都可开具增值税专用发票　/88 一、什么情况下不可以开具增值税专用发票　/88 二、什么样的小规模纳税人可自行开具增值税专用发票　/90 第三节　增值税一般纳税人进项税额抵扣　/91 一、哪些凭据可作为进项税额抵扣凭证　/91 二、取得增值税专用发票在什么情况下不能作为进项税额抵扣凭证　/92 第四节　虚开增值税发票有哪些风险　/94 一、虚开增值税专用发票有哪些行政和刑事处罚　/94 二、虚开增值税普通发票有哪些行政和刑事处罚　/96 第五节　非法购买增值税发票的涉税风险　/97 一、非法购买真实发票是否需要补缴税款　/97 二、非法购买发票有什么行政处罚　/98 三、非法购买发票有什么刑事处罚　/98 第五章　资产管理的财税问题　/99 第一节　固定资产的财税问题　/99 一、单价多少可计入固定资产　/99 二、固定资产残值率如何确定　/101 三、固定资产折旧年限如何确定　/102 第二节　无形资产的财税问题　/103 一、单价多少属于无形资产　/104 二、无形资产可以按多少年摊销　/105 三、采购取得无形资产如何记账　/107 四、自主研发取得无形资产如何记账　/108 五、如何建立研发费用辅助核算账　/115 第三节　应收账款的财税问题　/117 一、发生坏账是否可以税前扣除　/118 二、发生坏账损失是否必须税前扣除　/119 第四节　存货（礼品）的财税问题　/121 一、赠品送出时是否要按视同销售货物申报增值税　/121 二、福利品给员工使用是否按视同销售货物申报增值税　/124 第五节　金融资产的财税问题　/125 一、什么是金融资产　/126 二、持有股权（票）类金融资产要缴哪些税　/127 三、持有债权（券）类金融资产要缴哪些税　/130 四、持有基金类金融资产要缴哪些税　/131 第六章　个人所得税的涉税风险　/135 第一节　福利费的涉税风险　/135 一、个人取得的福利费到底是否免税　/135 二、公司为员工负担的补充保险，个人是否需缴纳个税　/137 三、代扣个税取得的返还款奖励财务人员是否还需缴纳个税　/140 第二节　从公司借款的涉税风险　/141 一、股东从公司借款有什么税收风险　/141 二、员工从公司借款有什么税收风险　/142 第三节　合伙人取得合伙企业收益的涉税风险　/143 一、从合伙企业分回的股息可否享受减免税优惠　/144 二、从合伙企业分回的股票（权）转让所得可否享受优惠　/144 第四节　权益转增注册资本和股本个人股东的涉税风险　/146 一、 非上市、非挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/147 二、 上市或挂牌企业权益转增注册资本和股本，个人股东是否缴纳个人所得税　/150 第五节　股权激励的涉税风险　/151 一、如何选择激励对象　/151 二、如何确定激励的股权比例　/152 三、通过平价转让股权实现激励有哪些风险　/152 四、通过原股东代持实现激励有哪些风险　/153 五、通过税收优惠进行股权激励有哪些障碍　/153 第六节　个人转让股权的涉税风险　/155 一、股权是否可以平价转让　/155 二、股权转让价格不合理会如何核定　/156 三、为股权转让而修改章程是否适合　/157 四、通过离婚再结婚筹划税款有什么风险　/157 五、通过增资进行筹划是否存在障碍　/158 六、可考虑的解决方法　/158 第七节　常见个税筹划方案的涉税风险　/159 一、常见个税筹划方案有什么风险　/159 二、如何选择适合的个税筹划方案　/163 第七章　税收优惠　/165 第一节　小微企业、小型微利企业和小规模纳税人的税收优惠　/165 一、小微企业、小型微利企业、小规模纳税人如何区分　/165 二、小微企业有哪些税收优惠　/169 三、小型微利企业有哪些税收优惠　/171 四、小规模纳税人有哪些税收优惠　/172 第二节　高新技术企业的税收优惠　/173 一、高新技术企业需要满足哪些条件　/173 二、申报高新技术企业需要提交哪些资料　/181 三、获得高新技术企业资格是否一定可以享受税收优惠　/183 第三节　软件企业和软件产品的税收优惠　/186 一、软件企业有哪些优惠　/187 二、软件企业应满足哪些条件　/189 三、软件企业如何享受税收优惠　/192 四、软件产品有哪些税收优惠　/193 第四节　研发费用加计扣除的税收优惠　/195 一、哪些企业发生了研发费用也不能享受税收优惠　/196 二、什么样的研发活动才算是真正的研发活动　/197 三、哪些研发费用可以加计扣除　/198 四、加计扣除的研发费用要如何核算　/207 五、研发费用加计扣除的税收优惠如何享受　/208 第五节　技术转让的税收优惠　/209 一、技术转让是否一定可以享受增值税免税优惠　/209 二、技术转让有哪些企业所得税优惠　/210 三、有哪些技术享受税收优惠　/210 四、技术转让所得如何正确计算　/211 五、减半征收是否可以按15%减半　/214 六、享受技术转让所得优惠对会计核算有什么要求　/214 七、母公司转让技术给子公司是否可以享受所得税优惠　/215 八、预缴所得税是否可以享受技术转让税收优惠　/216 第八章　税务稽查及筹划　/217 一、查谁　/217 二、谁查　/219 三、查什么　/220 四、怎么罚　/221 五、怎么办　/222 ---------------------------从报表看舞弊：财务报表分析与风险识别--------------------------- 推荐序一（黄世忠） 推荐序二（梁春） 前言　要学当学万人敌 第一部分 财务分析的框架和内容 第1章　财务分析的框架　2 1.1　我们是谁　2 1.2　财务信息提供人是谁　3 1.3　利用什么相关数据　3 1.4　财务分析的对象和要素　4 1.5　财务分析的目的和内容　5 1.6　财务分析的主线和核心　6 1.7　财务分析的过程　6 第2章　 财务分析：一项数据分类的技术　8 2.1　财务分析的数据　8 2.2　数据的获取和分类　13 第3章　财务分析的对象和要素　22 3.1　财务分析视角下的会计方法　23 3.2　财务报表的科目分析　29 3.3　财务比率的运用和缺陷　37 第4章　财务分析的目的和内容　46 4.1　内容与要素的关系　46 4.2　评价财务质量　47 4.3　发现财务操纵　54 第5章　财务分析的主线与核心　55 5.1　财务分析的主线和误区　55 5.2　财务分析的核心　62 第二部分 财务分析的重点和案例 第6章　财务分析的过程和重点　76 6.1　分析过程综述　77 6.2　两个定量分析方法　84 6.3　毛利率分析　87 6.4　现金流量分析　96 第7章　发审会上的财务分析：财务分析的问题及案例　106 7.1　会计方法的问题及案例　107 7.2　应收账款的问题及案例　118 7.3　存货的问题及案例　130 7.4　收入的问题及案例　141 7.5　毛利率的问题及案例　151 7.6　现金流量的问题及案例　160 第三部分 财务分析中的财务操纵 第8章　财务分析中的盈余管理　170 8.1　常见的盈余管理方法　170 8.2　盈余管理的三件“重型武器”　182 第9章　财务分析中的财务舞弊　185 9.1　财务舞弊的风险特征　185 9.2　舞弊的会计恒等式　191 9.3　舞弊案例分析　194 9.4　我们为什么抓不住舞弊　208 ---------------------------管理会计实践--------------------------- 推荐序一　管理会计先考虑解决什么问题，再考虑用什么方法解决（李扣庆） 推荐序二　未来已来，让我们在未来相遇（梁淑屏） 推荐序三　不拘理论概念，重在应用实践（李颖） 前言 第1章　转型中的会计 1 1.1　会计的起源 1 1.2　大众认知中的会计角色 2 1.3　发展中的会计角色 3 1.4　过程的管理和事后的总结 4 1.5　会计的职能 5 1.6　会计学科面临的挑战 6 1.7　会计师面临的挑战 7 1.8　如何应对挑战 8 1.9　改变带来价值 10 第2章　什么是管理会计 14 2.1　“管理会计”术语的由来 14 2.2　管理会计的重心在“管理” 15 2.3　管理会计的衡量标准是经济绩效 16 2.4　管理会计的边界 17 2.5　如何定义经济绩效 18 2.6　管理会计的任务 22 第3章　管理会计与业财融合 30 3.1　管理会计是达成企业管理目的的手段 30 3.2　成为融入业务的财务部门和会计师 31 3.3　业财融合下会计观念的更新 36 3.4　业财融合下的管理会计应用框架 38 3.5　管理会计应用框架的各组成部分及其工具 40 3.6　管理会计对企业组织结构的影响 46 3.7　管理会计与财务部门组织结构 47 3.8　管理会计实施中的跨职能团队 51 第4章　我国管理会计中业务和财务融合问题研究 60 4.1　研究背景 60 4.2　问卷调查的基本情况 61 4.3　我国企业业财融合的现状：财务会计人员的视角 62 4.4　我国企业业财融合的现状：业务人员的视角 74 4.5　我国企业业财融合的基本结论 79 第5章　管理会计与公司战略 82 5.1　战略管理会计的兴起与发展 82 5.2　会计师为什么需要参与公司战略规划 84 5.3　管理会计在公司战略规划中的职责 85 5.4　战略与经济绩效之间的一般考虑 87 5.5　行业对经济绩效的影响 87 5.6　竞争策略对经济绩效的影响 96 5.7　战略计分卡：上策、中策和下策 114 第6章　管理会计与重大决策 118 6.1　公司的重大决策 118 6.2　商业模式的管理会计语言描述 120 6.3　今天的钱，比明天的钱更值钱 121 6.4　投资决策的管理会计工具 123 6.5　提升使用管理会计投资决策工具的三种能力 127 6.6　参与决策是一个会计师需要不断付出努力的过程 130 6.7　筹资是为投资服务 131 6.8　筹资的资金成本问题 132 6.9　筹资的资本结构问题 139 6.10　筹资的资金期限问题 140 6.11　筹资的顺序问题 141 6.12　筹资的时机问题 142 第7章　管理会计与运营流程管理 144 7.1　面向客户的运营流程管理 144 7.2　管理会计与流程管理 146 7.3　管理会计角度的流程设计逻辑 149 7.4　组织结构和授权制度 151 7.5　基于业务流程的全面预算管理 152 7.6　业务流程中的风险管理和内部控制 158 7.7　业务流程和成本管理 163 7.8　业务流程与价值链 170 7.9　业务流程与全面质量管理 171 7.10　业务流程与精益管理 172 7.11　业务流程与管理审计 177 7.12　业务流程终端的会计信息系统 178 7.13　管理会计与业务流程融合：以采购为例 179 第8章　管理会计与绩效评价激励 181 8.1　会计师在绩效评价激励中的职责 181 8.2　责任中心与绩效评价 182 8.3　绩效评价的难点 183 8.4　财务业绩指标及其局限性 185 8.5　正确的赚钱逻辑：平衡计分卡 187 8.6　激励 189 8.7　管理改进 190 8.8　标杆管理 191 第9章　管理会计与信息化 192 9.1　信息化时代与管理会计 192 9.2　不仅仅是大数据，重要的是信息和知识 194 9.3　财务数据、业务数据和信息处理系统合而为一 198 9.4　会计师在企业信息化过程中的工作 200 第10章　管理会计和会计师的未来 203 10.1　管理会计发展的驱动力 203 10.2　管理会计的未来趋势 207 10.3　会计会消失，还是会计师的岗位会消失 210 10.4　会计师未来的知识结构和能力 212 10.5　管理会计实践的法则和会计师的软技能 214 第11章　河北联通的管理会计实践 218 11.1　企业简介 218 11.2　企业运营变革刻不容缓 219 11.3　管理会计视角下审视的行业资源优势 220 11.4　河北联通以价值创造为导向的运营矩阵 221 11.5　以创造价值为目标的河北联通运营变革路径 224 11.6　河北联通基于价值创造的管理会计实践 228 11.7　河北联通构建管理会计体系、助力企业转型的启示 233 参考文献 236 ---------------------------手把手教你做优秀出纳：从入门到精通（第3版）--------------------------- 赞　誉 前　言 第一部分　能力篇 第1章　出纳头上有一把剑?——?法律意识　/ 2 1.1　关于利剑　/ 2 1.2　聪明出纳会说“不”　/ 4 1.3　出纳应烂熟于心的九部法规　/ 5 第2章　家有家规?——?规章意识　/ 7 2.1　单位的家规是什么　/ 7 2.2　三个制度要掌握　/ 8 第3章　出纳的二管一关?——?保密意识　/ 10 3.1　出纳岗位很特殊　/ 10 3.2　保密很重要　/ 10 3.3　二管一关　/ 11 第4章　两个安全保证?——?安全意识　/ 13 4.1　先保命，再保钱　/ 13 4.2　自我保证经验　/ 14 4.3　资金保证的四要　/ 14 第5章　钱在你手里，不能随便动?——?凭据意识　/ 18 5.1　出纳好比“使唤丫头”　/ 18 5.2　出纳听谁的　/ 19 5.3　凭什么执行　/ 20 第6章　你的数据准吗?——?准确意识　/ 23 6.1　你的数据给谁用　/ 23 6.2　难免出错　/ 24 6.3　减少出错的方法　/ 25 第7章　时间不等人?——?时效意识　/ 26 7.1　不要延期　/ 26 7.2　这些事有限期　/ 27 7.3　怎样防止延期　/ 28 第8章　财务数据亲如一家?——?逻辑意识　/ 30 8.1　出纳数据不孤立　/ 30 8.2　亲如一家的财务数据　/ 30 8.3　确保关联逻辑的“三要”　/ 31 第9章　上级可能要问你?——?联络意识　/ 32 9.1　上级不是大老虎　/ 32 9.2　上级要问　/ 32 9.3　让直接上级随时能找到　/ 34 第10章　主动协调用款人?——?协调意识　/ 36 10.1　学会协调　/ 36 10.2　主动协调　/ 37 第11章　出纳的职责　/ 39 11.1　不违法　/ 39 11.2　执行制度　/ 40 11.3　听从指令　/ 40 11.4　管好两本账　/ 40 11.5　管理凭证　/ 40 11.6　开展收付存管理　/ 40 11.7　日清月结　/ 41 11.8　办理银行接口业务　/ 41 11.9　办理外汇业务　/ 41 11.10　管理重要物品　/ 41 11.11　安全防范　/ 41 11.12　保守秘密　/ 42 11.13　联络畅通　/ 42 11.14　履行交接　/ 42 11.15　接受监督　/ 42 第12章　财务数字专业规范　/ 44 12.1　仔细看看大小写数字　/ 44 12.2　日期书写有讲究　/ 45 12.3　金额书写规矩多　/ 47 第13章　点钞要快还要准　/ 51 13.1　点钞速度　/ 51 13.2　七步点钞法　/ 52 13.3　点钞提示　/ 53 13.4　点钞机　/ 53 第14章　计算器要盲打　/ 56 14.1　财务人员的职业标志　/ 56 14.2　工作键盘　/ 57 14.3　盲打指法　/ 58 第15章　当心收假币　/ 59 15.1　识别假币炼金睛　/ 59 15.2　50元和100元人民币（2005年版第五套）的防伪特征　/ 60 15.3　100元人民币（2015年版第五套）的防伪特征　/ 61 15.4　假币处理　/ 62 第16章　了解发票　/ 64 16.1　认识税务发票　/ 64 16.2　认识财政票据　/ 68 16.3　发票验真　/ 68 16.4　发票审查　/ 70 第17章　资金收付的五项原则　/ 71 17.1　要合法收付　/ 71 17.2　要唱收唱付　/ 71 17.3　要收付两清　/ 72 17.4　要日清月结　/ 73 17.5　要账款分管　/ 74 第18章　神秘的保险柜　/ 76 18.1　揭开神秘的面纱　/ 76 18.2　管理要求　/ 78 18.3　保险柜被盗　/ 79 第19章　印章知多少　/ 81 19.1　常用印章和用途　/ 81 19.2　重要印章的管理　/ 82 19.3　盖章其实不简单　/ 83 19.4　用印方法　/ 83 第20章　在银行安个家　/ 85 20.1　安个什么家　/ 85 20.2　家里什么样　/ 85 20.3　开立账户的手续　/ 87 第21章　赴任出纳要交接　/ 89 21.1　我要当出纳啦　/ 89 21.2　做好交接准备　/ 91 21.3　编写出纳工作交接书　/ 91 21.4　七类交接提示　/ 92 21.5　一般交接程序　/ 94 21.6　各方责任　/ 94 第22章　出纳的日月年　/ 97 22.1　我该做什么　/ 97 22.2　每日固定工作　/ 98 22.3　每月固定工作　/ 99 22.4　每年固定工作　/ 99 第23章　现金日记账怎样登记和结算　/ 101 23.1　了解账本　/ 101 23.2　启用新账本　/ 102 23.3　登记和结算　/ 103 23.4　注意事项　/ 104 第24章　银行存款账怎样登记和结算　/ 106 24.1　了解账本　/ 106 24.2　启用新账本　/ 107 24.3　登记和结算　/ 109 24.4　注意事项　/ 110 第25章　账页和凭证错填怎么办　/ 111 25.1　认识三种更正方法　/ 111 25.2　三种更正法的适用情形　/ 112 第26章　转账支票怎样用　/ 113 26.1　了解转账支票　/ 113 26.2　转账支票怎样填写　/ 114 26.3　支票打印机　/ 115 26.4　转账支票要盖章　/ 116 26.5　转账支票还要用密码　/ 117 26.6　领用支票要登记　/ 119 26.7　重要提醒　/ 119 第27章　怎样提取现金　/ 121 27.1　不同于个人到银行取钱　/ 121 27.2　了解现金支票　/ 122 27.3　现金支票怎样填写　/ 123 27.4　现金支票要盖章　/ 124 27.5　现金支票还要背书　/ 125 27.6　现金支票还要用密码　/ 125 27.7　领用支票要登记　/ 126 27.8　在银行怎样提现　/ 126 27.9　提示四件事　/ 126 第28章　收到转账支票　/ 128 28.1　收到转账支票　/ 128 28.2　了解进账单　/ 129 28.3　填写进账单　/ 131 28.4　快去银行交存吧　/ 132 28.5　收到转账支票的常识　/ 133 第29章　支票丢失怎么办　/ 136 29.1　支票丢失，后果很严重　/ 136 29.2　支票丢失怎么办　/ 137 第30章　怎样与银行对账　/ 139 30.1　银行对账单　/ 139 30.2　了解银行存款余额调节表　/ 140 第31章　怎样交存现金　/ 143 31.1　交存现金的单据　/ 143 31.2　怎样填写　/ 144 31.3　怎样存入银行　/ 145 31.4　常见的三个小问题　/ 146 第32章　税款怎样交　/ 147 32.1　了解税收缴款凭证　/ 147 32.2　用印　/ 148 32.3　到银行缴税　/ 149 32.4　注意事项　/ 149 32.5　税收电子转账　/ 150 第33章　电汇怎样办　/ 151 33.1　了解电汇凭证　/ 151 33.2　填写　/ 152 33.3　用印　/ 153 33.4　手续费　/ 153 33.5　电汇业务怎样办　/ 154 33.6　电汇凭证的处理　/ 155 第34章　怎样买支票和电汇凭证　/ 156 34.1　了解空白凭证购买单　/ 156 34.2　填写　/ 157 34.3　用印　/ 158 34.4　支票怎样买　/ 158 34.5　电汇凭证怎样买　/ 160 34.6　空白凭证购买单的处理　/ 161 第35章　收据怎样开　/ 162 35.1　了解收据　/ 162 35.2　填写　/ 163 35.3　用印　/ 164 35.4　收据的使用　/ 164 35.5　收据的管理　/ 165 第36章　借款　/ 167 36.1　了解借款单　/ 167 36.2　填写　/ 169 36.3　借款支付程序　/ 170 第37章　报销　/ 172 37.1　了解报账单　/ 172 37.2　填写　/ 173 37.3　报销程序　/ 174 37.4　借款后怎样报销　/ 176 37.5　提示注意　/ 176 第38章　记账凭证　/ 178 38.1　了解记账凭证　/ 178 38.2　填写　/ 180 38.3　审核　/ 181 38.4　记账凭证的处理　/ 182 第39章　个人银行业务怎样办　/ 184 39.1　了解个人业务凭证　/ 184 39.2　填写　/ 186 39.3　手续费　/ 186 39.4　办理存款　/ 187 39.5　个人业务凭证的处理　/ 187 39.6　向个人账户转账　/ 188 第40章　怎样整理和装订凭证　/ 190 40.1　关于凭证整理　/ 190 40.2　怎样整理　/ 191 40.3　凭证装订　/ 191 40.4　怎样装订　/ 191 第41章　出纳报告单　/ 194 41.1　出纳报告单是什么　/ 194 41.2　怎样编写　/ 195 第42章　出纳档案　/ 197 42.1　关于出纳档案　/ 197 42.2　怎样存档　/ 198 42.3　存档期限　/ 198 42.4　怎样管理档案　/ 199 第43章　发工资　/ 201 43.1　关于发工资　/ 201 43.2　支付程序　/ 202 43.3　银行代发工资　/ 202 43.4　注意事项　/ 204 第44章　对公网银与第三方支付　/ 206 44.1　对公网银　/ 206 44.2　第三方支付　/ 208 第二部分　测评篇 1. 书写财务数字测评标准　/ 212 2. 使用计算器测评标准　/ 212 3. 手工点钞测评标准　/ 213 4. 红字更正法应用测评标准　/ 213 5. 划线更正法应用测评标准　/ 213 6. 补充登记更正法应用测评标准　/ 214 7. 编写银行存款余额调节表测评标准　/ 214 8. 常见财务票据测评标准　/ 215 9.现金日记账的登记和结算测评标准　/ 215 10. 银行存款账的登记和结算测评标准　/ 216 11. 用印测评标准　/ 216 12. 增值税发票查验方法测评标准　/ 217 13. 转账支票测评标准　/ 217 14. 转账支票背书和进账单填制测评标准　/ 218 15. 提取现金测评标准　/ 219 16. 银行账户测评标准　/ 220 17. 税款柜面缴纳测评标准　/ 220 18. 现金交款单填写测评标准　/ 221 19. 电汇凭证填制测评标准　/ 221 20. 空白凭证购买单填制测评标准　/ 222 21. 借款单填写测评标准　/ 222 22. 报账单填写测评标准　/ 223 23. 记账凭证填写测评标准　/ 223 24. 收据填制测评标准　/ 224 25. 2005年版50元和100元人民币防伪特征测评标准　/ 224 26. 2015年版100元人民币防伪特征测评标准　/ 225 27. 保险柜管理测评标准　/ 226 28. 支票丢失的处置测评标准　/ 226 29. 出纳的日月年固定工作测评标准　/ 227 30. 出纳职责测评标准　/ 228 31. 出纳交接测评标准　/ 229 32. 出纳档案测评标准　/ 230 33. 出纳报告单测评标准　/ 231 34. 使用点钞机测评标准　/ 231 35. 使用支票打印机测评标准　/ 232 36. 使用银行回单柜测评标准　/ 232 37. 整理和装订凭证测评标准　/ 232 38. 法律意识测评标准　/ 233 39. 规章意识测评标准　/ 234 40. 凭据意识测评标准　/ 234 41. 准确意识测评标准　/ 235 42. 安全意识测评标准　/ 235 43. 保密意识测评标准　/ 237 44. 联络意识测评标准　/ 237 45. 时效意识测评标准　/ 238 46. 逻辑意识测评标准　/ 239 47. 协调意识测评标准　/ 239 48. 资金收付的五项原则测评标准　/ 240 第三部分　练习篇 练习题　/ 242 1. 书写财务数字　/ 242 2. 计算器盲打　/ 243 3. 转账支票的开具　/ 243 4. 现金支票的开具　/ 244 5. 进账单的填写　/ 245 6. 现金交款单的填写　/ 247 7. 对公电汇凭证的填写　/ 248 8. 空白凭证购买单的填写　/ 249 9. 收据的开具　/ 250 10. 借款单的填写　/ 251 11. 报账单的填写　/ 252 12. 个人业务凭证的填写　/ 252 13. 打印支票　/ 253 14. 编写银行存款余额调节表　/ 253 参考答案　/ 256 ---------------------------轻松合并财务报表：原理、过程与Excel实战--------------------------- 前言　学以致用，在实践中奋力前行 理论篇　原理及方法 第1章　合并会计报表原理2 1.1　合并资产负债表3 1.1.1　合并原理：你的口袋里有多少现金3 1.1.2　资产负债率的利好与利空4 1.1.3　数据验证：利好利空的临界值6 1.2　合并利润表8 1.2.1　合并原理：你的总收入是多少8 1.2.2　销售毛利率的利好与利空9 1.2.3　数据验证：销售毛利率指标合并的利好与利空11 1.3　合并现金流量表13 1.3.1　合并原理：你的现金收入和支出分别是多少13 1.3.2　现金流入流出比的利好14 1.4　本章总结：一个经营主体观15 第2章　合并财务报表的编制方法16 2.1　资产负债表、利润表合并工作底稿18 2.1.1　教材版合并工作底稿18 2.1.2　实务版合并资产负债表工作底稿21 2.1.3　实务版合并利润表工作底稿24 2.1.4　新增抵销分录列表24 2.2　现金流量表合并工作底稿28 2.2.1　新增现金流量表合并工作底稿28 2.2.2　新增抵销分录列表30 2.3　编制方法31 2.3.1　方法1：逐笔抵销法32 2.3.2　方法2：汇总抵销法32 2.3.3　新增合并资产负债表辅助资料33 2.3.4　新增合并利润表辅助资料33 2.3.5　新增合并现金流量表补充资料34 2.4　本章总结：利其器，才能善其事35 基础篇　常规业务 第3章　长期股权投资业务合并实战38 3.1　长期股权投资抵销分录38 3.1.1　调整为权益法的抵销38 3.1.2　成本法核算的抵销39 3.1.3　成本法调整为权益法：多此一举有必要吗39 3.2　实战案例：母子公司5个与50个的合并43 3.2.1　合并财务报表的编制步骤43 3.2.2　巧用抵销分录列表1：5个母子公司长期股权投资抵销44 3.2.3　巧用抵销分录列表2：50个母子公司合并抵销又有何惧56 3.3　本章总结：分类汇总，提高工作效率和减少错误的利器56 第4章　债权债务业务合并实战58 4.1　内部债权债务的抵销处理58 4.1.1　抵销方法1：自然抵销法58 4.1.2　抵销方法2：合并抵销法59 4.2　实战案例：汇总抵销内部债权债务59 4.2.1　母子公司需要填列的辅助资料60 4.2.2　合并实战：巧用抵销分录列表60 4.3　案例解析：抵销顺序、汇总抵销与资产负债率指标抵销前后变化82 4.3.1　抵销顺序82 4.3.2　逐笔抵销与汇总抵销83 4.3.3　资产负债率指标的利好与利空验证83 4.4　资产减值损失的抵销处理84 4.5　本章总结：汇总的两层含义，业务汇总与报表项目汇总86 第5章　内部购销业务合并实战87 5.1　内部购销业务抵销分录87 5.1.1　抵销分录讲解87 5.1.2　抵销分录数据实证88 5.2　实战案例：合并利润表89 5.2.1　七步法编制合并利润表89 5.2.2　合并资产负债表不平衡为哪般95 5.3　财务指标的利好与利空 106 5.3.1　资产负债率的利好与利空106 5.3.2　销售毛利率的利好与利空106 5.4　资产减值损失的当期抵销处理107 5.5　跨越会计年度连续编制合并报表时内部购销业务的抵销处理108 5.6　本章总结：混合抵销项目过数须知 109 第6章　现金流量表合并实务与案例111 6.1　合并现金流量表的编制方法111 6.1.1　以合并资产负债表、合并利润表为基础，通常有直接法和间接法111 6.1.2　以单体现金流量表为基础，抵销内部现金及现金等价物往来编制114 6.2　编制合并现金流量表时应进行抵销的项目114 6.3　实战案例：七步法编制合并现金流量表116 6.4　合并抵销顺序129 6.5　数据验证：合并后现金流入流出比的利好与利空134 6.6　本章总结：合并现金流量表，听上去很难137 第7章　合并年初数、本年累计数与合并所有者权益变动表138 7.1　合并资产负债表年初数如何生成138 7.1.1　连续编制合并财务报表138 7.1.2　合并范围增加与减少142 7.2　合并利润表与合并现金流量表本年累计数149 7.3　合并所有者权益变动表编制方法与抵销项目150 7.3.1　单体所有者权益变动表的格式150 7.3.2　所有者权益变动表的填列方法153 7.4　本章总结155 提高篇　特殊业务 第8章　内部固定资产交易合并160 8.1　以账面净值销售固定资产160 8.2　以高于账面净值的金额销售固定资产161 8.2.1　交易当期的抵销162 8.2.2　持有固定资产期间的抵销163 8.2.3　交易后跨越会计年度时的抵销处理166 8.2.4　固定资产清理期间的抵销174 8.3　销售产品，购买方作为固定资产的抵销 175 8.4　本章总结：有虚拟，才抵销176 第9章　内部无形资产交易合并、少数股东权益及新类型的业务177 9.1　内部无形资产销售的抵销177 9.1.1　内部无形资产销售当期的抵销177 9.1.2　同一会计年度的次月及以后月份的抵销处理178 9.1.3　内部无形资产销售跨年度持有期间的合并抵销178 9.1.4　内部无形资产销售摊销完毕的合并抵销180 9.2　付费使用无形资产的抵销180 9.2.1　被授权方计入损益的抵销处理180 9.2.2　被授权方计入资产价值的抵销处理181 9.2.3　综合案例181 9.3　少数股东权益181 9.4　新类型的业务抵销处理189 9.5　总结：虚拟，是合并抵销的动因190 实战篇　综合案例 第10章　财务报表合并工作指引及综合案例192 10.1　操作规程1：团队协作才能取得真经192 10.2　操作规程2：备查账193 10.2.1　长期股权投资备查账193 10.2.2　存货备查账195 10.2.3　应收减值损失备查账197 10.2.4　固定资产备查账198 10.2.5　无形资产备查账199 10.2.6　特殊业务备查账200 10.2.7　资金流动备查账201 10.3　操作规程3：内部交易双方定期对账202 10.4　操作规程4：填报合并辅助资料202 10.5　操作规程5：设计合并财务报表文件格式203 10.5.1　合并备查账：内部交易明细数据 203 10.5.2　合并辅助资料：内部交易汇总数据203 10.5.3　合并工作底稿：报表合并过程204 10.5.4　合并财务报表：报表合并结果205 10.6　操作规程6：编制合并财务报表207 10.7　综合案例207 10.7.1　初次编制合并财务报表208 10.7.2　后续会计期间的合并235 10.7.3　跨越会计年度的连续合并299 10.7.4　合并范围减少306 10.8　本章总结：未雨绸缪，才能游刃有余344 第11章　合并工作底稿不同格式的运用350 11.1　尚未执行新金融准则和新收入准则的企业的报表350 11.1.1　资产负债表350 11.1.2　利润表355 11.1.3　所有者权益变动表与现金流量表357 11.2　已执行新金融准则和新收入准则的企业的报表363 11.2.1　资产负债表363 11.2.2　利润表366 11.2.3　所有者权益变动表与现金流量表371 11.3　管理报表376 11.3.1　资产负债表376 11.3.2　利润表376 11.3.3　现金流量表379 11.3.4　所有者权益变动表389 11.4　本章总结：主、辅要明确389 后记　合并报表核心事项总结390 参考资料393 ---------------------------财务分析：挖掘数字背后的商业价值--------------------------- 前言 第1章　财务报表的重新审视　/ 1 1.1　每个人都有自己的财务报表：财务的基本概念回顾　/ 2 1.2　会计的基本假设及原则　/ 5 1.2.1　会计的四大假设　/ 5 1.2.2　会计的主要原则　/ 7 1.3　如何读懂三大报表：财务分析的基本原理　/ 13 1.3.1　三大报表反映的是什么　/ 13 1.3.2　三大报表的钩稽关系　/ 16 第2章　财务报表分析实务　/ 19 2.1　财务分析的基本思路　/ 20 2.1.1　数据分析　/ 20 2.1.2　财务分析的基本方法和工具　/ 21 2.1.3　报表分析工作对财务人员的基本要求　/ 22 2.1.4　财务分析的企业环境　/ 29 2.2　财务分析报告实务：资产负债表　/ 34 2.2.1　分析性复核　/ 34 2.2.2　资产负债表分析　/ 37 2.3　财务分析报告实务：利润表　/ 44 2.3.1　利润表的分析性复核　/ 44 2.3.2　利润表整体结构的分析　/ 46 2.3.3　对销售收入的分析　/ 46 2.3.4　对成本的分析　/ 49 2.3.5　对费用的分析　/ 54 2.4　财务分析报告实务：现金流量表　/ 59 2.4.1　现金流量表结构及各部分分析　/ 59 2.4.2　现金流量表与另外两大报表关系的分析　/ 65 第3章　成本管理　/ 67 3.1　传统成本法　/ 70 3.1.1　分步计算成本法　/ 70 3.1.2　约当产量　/ 74 3.1.3　标准成本法　/ 75 3.1.4　传统的成本分析方法　/ 77 3.2　作业成本法　/ 85 3.2.1　作业成本法原理　/ 85 3.2.2　利用作业成本法做其他分析　/ 88 3.3　其他成本法　/ 91 3.3.1　目标成本法　/ 　/ 91 3.3.2　有效产出会计　/ 94 第4章　财务分析对企业的决策支持　/ 102 4.1　短期决策分析　/ 103 4.1.1　限制因素分析模型　/ 103 4.1.2　如何克服限制因素　/ 108 4.1.3　外购还是自制　/ 109 4.1.4　“外购还是自制”的变种：外购还是租赁？租赁还是补贴　/ 111 4.1.5　影响“外购或自制”和“外购或租赁”决策的其他因素　/ 115 4.2　企业决策支持实务：分析工具　/ 117 4.2.1　成本效益分析模型　/ 117 4.2.2　产品本量利分析模型　/ 121 4.2.3　盈亏平衡分析模型　/ 125 4.2.4　敏感性分析模型　/ 132 第5章　企业预算管理　/ 140 5.1　做有意义的计划　/ 141 5.2　预算的种类　/ 143 5.3　企业财务预算实务：新企业　/ 145 5.3.1　规划新企业的未来　/ 145 5.3.2　资本性支出预算　/ 156 5.3.3　新创企业的现金流量表预测　/ 159 5.3.4　资金需求计划　/ 163 5.3.5　新创企业的资产负债表预算　/ 167 5.4　企业财务预算实务：成熟企业　/ 168 5.4.1　利润表预算：成熟企业　/ 170 5.4.2　现金流预测：成熟企业　/ 177 5.5　资产负债表预算　/ 180 5.6　零基预算、增量预算和全面预算　/ 183 5.6.1　零基预算　/ 183 5.6.2　增量预算　/ 184 5.6.3　全面预算　/ 186 5.7　把不确定变成利润　/ 187 5.8　预算的修正和再预测　/ 191 第6章　财务分析与预算管理综合案例　/ 195 6.1　背景介绍　/ 196 6.2　门店报表分析　/ 197 6.3　销售及毛利数据分析　/ 203 6.3.1　销售指标分析　/ 203 6.3.2　产品销售组合与毛利率分析　/ 205 6.3.3　相关性分析　/ 208 6.4　门店实地考察　/ 212 6.4.1　实地考察发现的问题　/ 212 6.4.2　初步设想　/ 215 6.5　分析测算及决策方案　/ 219 6.5.1　广告促销活动　/ 220 6.5.2　优化运输成本　/ 223 6.5.3　提高两大类产品的销售份额　/ 225 6.5.4　安装摄像头　/ 228 6.5.5　防伪识别设备和退货问题　/ 230 6.6　下一年的全年预算和再预测　/ 231 6.6.1　下一年度预算　/ 231 6.6.2　全年预算的再预测　/ 235 ---------------------------一本书看透股权架构--------------------------- 自序 第一部分　顶层架构 第1章　解码24个核心持股比　/ 3 1.1　有限公司　/ 3 1.1.1　股东捣蛋线（34%）　/ 4 1.1.2　绝对控股线（51%）　/ 5 1.1.3　完美控制线（67%）　/ 6 1.1.4　外资待遇线（25%）　/ 6 1.1.5　重大影响线（20%）　/ 6 1.1.6　申请解散线（10%）　/ 7 1.2　非公众股份公司　/ 8 1.2.1　股东代表诉讼线（1%）　/ 8 1.2.2　股东提案资格线（3%）　/ 9 1.2.3　股东大会召集线（10%）　/ 9 1.2.4　申请公司解散线（10%）　/ 10 1.3　新三板公司　/ 10 1.3.1　重大重组通过线（67%）　/ 11 1.3.2　实际控制认定线（30%）　/ 12 1.3.3　权益变动报告线（10%）　/ 12 1.3.4　重要股东判断线（5%）　/ 12 1.4　上市公司　/ 13 1.4.1　重大事项通过线（67%）　/ 13 1.4.2　实际控制认定线（30%）　/ 15 1.4.3　要约收购触碰线（30%）　/ 15 1.4.4　首发公众股比线（25%）　/ 16 1.4.5　权益变动报告线（20%）　/ 16 1.4.6　科创板激励上限（20%）　/ 16 1.4.7　激励总量控制线（10%）　/ 17 1.4.8　重要股东判断线（5%）　/ 18 1.4.9　股东减持限制线（2%）　/ 21 1.4.10　独立董事提议线（1%）　/ 21 第2章　分股不分权的7种方法　/ 22 2.1　有限合伙企业　/ 23 2.1.1　有限合伙企业简介　/ 23 2.1.2　案例1　海康威视　/ 24 2.1.3　有限合伙企业妙用　/ 27 2.2　金字塔架构　/ 29 2.2.1　金字塔架构简介　/ 29 2.2.2　金字塔架构启发　/ 31 2.2.3　两种股权架构比较　/ 37 2.3　一致行动人　/ 41 2.3.1　一致行动人的概念　/ 41 2.3.2　案例2　养元饮品　/ 43 2.3.3　一致行动人点评　/ 45 2.3.4　一致行动人协议　/ 48 2.4　委托投票权　/ 53 2.4.1　委托投票权的定义　/ 53 2.4.2　案例3　天常股份　/ 53 2.4.3　委托投票权点评　/ 54 2.5　公司章程控制　/ 54 2.5.1　案例４　上海新梅　/ 55 2.5.2　公司章程要点　/ 63 2.6　优先股　/ 69 2.6.1　优先股的含义　/ 69 2.6.2　案例5　中导光电　/ 69 2.6.3　优先股点评　/ 72 2.7　AB股　/ 73 2.7.1　AB股的概念　/ 73 2.7.2　案例6　小米集团　/ 75 2.7.3　AB股点评　/ 80 第3章　分股的“道”和“术”　/ 85 3.1　分股之道　/ 85 3.1.1　擅平衡：案例7　独立新媒　/ 85 3.1.2　知深浅：案例8　1号店　/ 88 3.1.3　驭人性：案例9　真功夫　/ 92 3.2　分股之术　/ 95 3.2.1　vesting制度　/ 95 3.2.2　控分股节奏　/ 100 3.2.3　避分配雷区　/ 100 第二部分　主体架构 第4章　有限合伙架构　/ 112 4.1　有限合伙架构简介　/ 112 4.2　案例10　蚂蚁金服　/ 113 4.3　有限合伙架构实操要点　/ 116 4.3.1　合伙企业的税收陷阱　/ 117 4.3.2　合伙企业注册地陷阱　/ 119 4.4　有限合伙架构适用情形　/ 123 4.4.1　钱权分离度极高的创始人股东　/ 123 4.4.2　有短期套现意图的财务投资人　/ 125 4.4.3　员工持股平台　/ 126 第5章　自然人直接架构　/ 127 5.1　自然人直接架构简介　/ 127 5.2　案例11　明家科技　/ 127 5.3　自然人直接架构点评　/ 128 5.3.1　自然人直接架构的优点　/ 128 5.3.2　自然人直接架构的缺点　/ 132 5.3.3　自然人直接架构适用情形 　/ 134 第6章　控股公司架构　/ 135 6.1　控股公司架构简介　/ 135 6.2　案例12　红星美凯龙　/ 136 6.2.1　架构调整之痛　/ 136 6.2.2　美凯龙案例反思　/ 139 6.3　控股公司架构点评　/ 140 6.3.1　控股公司架构的优点　/ 140 6.3.2　控股公司架构的缺点　/ 141 6.3.3　控股公司架构适用情形　/ 142 第7章　混合股权架构　/ 143 7.1　混合股权架构简介　/ 143 7.2　案例13　公牛集团　/ 144 7.2.1　要上市的公牛　/ 144 7.2.2　顶层架构设计　/ 145 7.2.3　主体架构详解　/ 148 7.3　混合股权架构点评　/ 149 7.4　混合股权架构适用情形　/ 150 第8章　海外股权架构　/ 151 8.1　海外股权架构素描　/ 151 8.1.1　红筹架构：股权控制模式和VIE模式　/ 151 8.1.2　“走出去”架构：案例14　巨轮股份　/ 153 8.2　案例15　龙湖地产　/ 157 8.2.1　返程投资架构　/ 158 8.2.2　5层龙湖架构　/ 159 8.3　海外股权架构实操要点　/ 164 8.3.1　红筹架构的并购审批　/ 165 8.3.2　海外股权架构的外汇登记　/ 169 8.3.3　海外股权架构的税收要点　/ 173 第9章　契约型架构　/ 176 9.1　契约型架构概述　/ 176 9.2　案例16　奥康国际　/ 177 9.2.1　设立员工持股计划　/ 178 9.2.2　购买奥康国际股票　/ 180 9.2.3　员工持股计划套现　/ 181 9.3　契约型架构点评　/ 181 9.3.1　契约型架构的优点　/ 181 9.3.2　契约型架构的缺点　/ 182 第三部分　底层架构 第10章　创新型子公司　/ 188 10.1　案例17　体内控股之华谊创星　/ 190 10.1.1　体内控股架构介绍　/ 190 10.1.2　体内控股架构点评　/ 191 10.2　案例18　完全体外之顺丰集团　/ 193 10.2.1　顺丰借壳前的架构调整　/ 193 10.2.2　上市前调整架构的原因　/ 195 10.2.3　案例启发：可以向华谊和顺丰学到什么　/ 197 10.3　案例19　剥离上市之麻辣诱惑　/ 198 10.3.1　剥离上市股权架构背景　/ 198 10.3.2　第一阶段：“麻小外卖”初试水　/ 199 10.3.3　第二阶段：“餐饮”转型“食品”　/ 203 10.4　案例20　体内参股之安井食品　/ 206 10.4.1　体内参股架构概览　/ 206 10.4.2　体内参股架构背景　/ 207 10.4.3　体内参股架构点评　/ 210 第11章　复制型子公司　/ 215 11.1　项目跟投机制　/ 215 11.2　案例21　万科地产　/ 216 11.2.1　事业合伙人持股计划　/ 216 11.2.2　项目跟投制度　/ 216 11.3　案例22　碧桂园　/ 220 11.3.1　碧桂园激励机制　/ 220 11.3.2　万科和碧桂园跟投机制对比　/ 222 11.4　跟投制度点评　/ 222 第12章　拆分型子公司　/ 228 12.1　案例23　海底捞　/ 228 12.1.1　海底捞帝国初建　/ 229 12.1.2　拆分调料业务　/ 229 12.1.3　拆分供应链管理　/ 231 12.1.4　拆分人力资源　/ 234 12.1.5　拆分信息技术　/ 235 12.1.6　火锅餐饮上市　/ 236 12.1.7　海底捞帝国全貌　/ 238 12.2　拆分型子公司点评　/ 238 第四部分　架构重组 第13章　拟上市型企业　/ 242 13.1　境内IPO　/ 242 第一阶段：公司创立　/ 242 第二阶段：引入创业伙伴　/ 243 第三阶段：创业伙伴退出　/ 243 第四阶段：直接架构变混合架构　/ 246 第五阶段：员工股权激励　/ 250 第六阶段：上下游持股　/ 255 第七阶段：引入第一轮PE　/ 256 第八阶段：设立复制型控股子公司　/ 262 第九阶段：设立拆分型全资子公司　/ 262 第十阶段：体内设立创新型子公司　/ 263 第十一阶段：体外设立创新型子公司　/ 263 第十二阶段：体外设立参股公司　/ 265 第十三阶段：股权置换　/ 266 第十四阶段：并购体外参股公司　/ 268 第十五阶段：引入第二轮PE　/ 276 第十六阶段：股份制改造　/ 278 第十七阶段：IPO上市 　/ 281 13.2　境外上市　/ 282 13.2.1　案例24　红筹架构之周黑鸭　/ 282 13.2.2　案例25　红筹架构之正荣地产　/ 288 13.2.3　案例26　VIE架构之美图公司　/ 291 第14章　家族传承型企业　/ 295 14.1　夫妻股权　/ 295 14.1.1　离婚之痛：案例27　昆仑万维　/ 295 14.1.2　债务之痛：案例28　小马奔腾　/ 308 14.2　兄弟股权　/ 312 14.2.1　兄弟反目　/ 312 14.2.2　分家方案　/ 312 14.3　子女股权　/ 317 14.3.1　案例29　富贵鸟传承之痛　/ 317 14.3.2　富贵鸟案例启发　/ 323 第15章　被并购型企业　/ 325 15.1　案例30　慈铭体检　/ 325 15.1.1　第一阶段架构　/ 325 15.1.2　第二阶段架构　/ 326 15.1.3　第三阶段架构　/ 329 15.1.4　第四阶段架构　/ 330 15.2　被并购架构点评　/ 331 15.2.1　税收筹划　/ 331 15.2.2　并购基金　/ 333 附录A　不同持股比含义依据法规汇编　/ 335 附录B　离婚析产中期权分割司法判例　/ 361 附录C　婚姻法及其司法解释　/ 370 附录D　企业重组税收政策汇编　/ 374 致谢　/ 380 ---------------------------财务诡计：如何识别财务报告中的会计诡计和舞弊（原书第4版）--------------------------- 推荐序　独角兽、白马股的财务诡计及侦测（夏草） 译者序　只要诱惑存在，诡计必然随行（续芹） 前　言　回顾过去的25年 第一部分 奠定基础 第1章　财务诡计25年 / 2 第2章　就改改X光片吧 / 14 第二部分 盈余操纵诡计 第3章　盈余操纵诡计第一种： 过早确认收入 / 32 第4章　盈余操纵诡计第二种： 确认虚假收入 / 54 第5章　盈余操纵诡计第三种： 使用一次性或者非持续性的活动来推高利润 / 71 第6章　盈余操纵诡计第四种： 将当期费用推迟到以后期间确认 / 86 第7章　盈余操纵诡计第五种： 使用其他方法来隐瞒费用或损失 / 108 第8章　盈余操纵诡计第六种： 将当期利润推迟到以后期间确认 / 122 第9章　盈余操纵诡计第七种： 将未来费用确认在当期 / 134 第三部分 现金流量诡计 第10章　现金流量诡计第一种： 将筹资活动现金流入归类为经营活动现金流入 / 155 第11章　现金流量诡计第二种： 将经营活动现金流出归类为其他活动现金流出 / 171 第12章　现金流量诡计第三种： 使用非持续性的活动来提高经营活动现金流量 / 185 第四部分 关键指标诡计 第13章　关键指标诡计第一种： 使用那些高估业绩的误导性指标 / 207 第14章　关键指标诡计第二种： 通过歪曲资产负债表指标来避免显示财务状况的恶化 / 226 第五部分 并购会计诡计 第15章　并购会计诡计第一种： 虚增收入和利润 / 247 第16章　并购会计诡计第二种： 虚增现金流量 / 258 第17章　并购会计诡计第三种： 操纵关键指标 / 274 第六部分 总结全书 第18章　分崩离析 / 283 第19章　法证式思维模式 / 303 ---------------------------一本书看透个人所得税(签名本)--------------------------- 推荐序 前　言 第一章　个人所得税基本规定　/ 1 一、纳税人和纳税义务　/ 1 1.如何区分居民个人和非居民个人？两者的纳税义务有什么不同？　/ 1 表1-1　居民个人与非民居个人的判断标准及征税范围明细表　/ 1 案例1-1　居民个人和非居民个人的判断　/ 2 2.如何计算无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数？　/ 2 案例1-2　个人累计居住是否满183天的判断　/ 3 3.如何判定一项所得是从中国境内取得的，还是从境外取得的？　/ 3 表1-2　来源于境内的所得判定要点明细表　/ 4 案例1-3　来源于中国境内所得的判断　/ 4 4. 来华工作的外籍人员可以享受免收个人所得税的优惠吗？　/ 5 表1-3　来华工作的外籍人员个人所得税优惠明细表　/ 6 案例1-4　来华工作的外籍人员是否能享受优惠的判定　/ 6 二、征收项目　/ 7 5.个人取得哪些所得应当缴纳个人所得税？具体范围如何？　/ 7 表1-4　个人所得税各项所得具体范围明细表　/ 8 案例1-5　征税项目的确认　/ 9 6.个人以单车承包方式运营出租车取得的收入按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9 7.企业为个人购买的房屋等财产按什么税目缴纳个人所得税？　/ 9 8.个人取得所得如果是非货币资产，怎么确定所得额？　/ 10 表1-5　非现金形式的所得核定方法明细表　/ 10 案例1-6　征税项目和所得的非现金形式　/ 11 案例1-7　非现金形式应纳税所得额的核定　/ 11 9.员工股票期权收入按什么项目征收个人所得税？　/ 12 三、应纳税额的计算　/ 13 10.个人所得税的税率是多少？　/ 13 表1-6　个人所得税税率表一（居民个人综合所得适用）　/ 13 表1-7　个人所得税税率表二（经营所得适用）　/ 13 表1-8　个人所得税税率表三（非居民个人的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得适用）　/ 14 11.个人所得税各项所得如何计算应纳税额？　/ 14 表1-9　个人所得税应纳税所得额计算明细表　/ 15 12.多次、多处取得同一项所得，如何确认每次？　/ 16 案例1-8　非现金形式应纳税所得额的核定如何确认每次　/ 16 13.多人共同取得一项所得，如何计算个人所得税？　/ 17 案例1-9　多人共同取得一项所得个人所得税的计算　/ 17 14. 个人所得税法中基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等概念，有什么区别？　/ 18 15.个人所得税扣除项目的具体标准是多少，适用范围是什么？　/ 18 表1-10　个人所得税税前扣除项目明细表　/ 19 案例1-10　居民个人综合所得扣除项目的计算　/ 20 16. 居民个人取得各项所得如何计算个人所得税？　/ 21 表1-11　居民个人各项所得个人所得税应纳税额计算明细表　/ 22 案例1-11　居民个人应纳税额的计算　/ 22 17. 居民个人的境外所得如何进行税收抵免？　/ 24 案例1-12　居民个人的税收抵免额计算　/ 26 18. 非居民个人各项所得如何计算个人所得税？　/ 27 表1-12　非居民个人各项所得应纳税额计算明细表　/ 28 案例1-13　非居民个人应纳税额的计算　/ 28 19. 个人取得的收入是外国货币的，如何计算个人所得税？　/ 29 案例1-14　所得为外国货币应纳税额的计算　/ 30 案例1-15　所得为外国货币汇算清缴时应纳税额的计算　/ 30 四、法定减免　/ 31 20. 《个人所得税法》规定哪些所得可以免征个人所得税？　/ 31 21. 《个人所得税法》规定哪些情形可以减征个人所得税？　/ 32 五、反避税和协同治税　/ 32 22. 个人为避税而实施的交易安排，哪些情形税务机关会进行纳税调整？　/ 32 案例1-16　反避税条款的适用　/ 33 23. 税务机关实施纳税调整的补缴税款如何计算利息？　/ 33 案例1-17　反避税纳税调整加收利息的计算　/ 33 24. 《个人所得税法》中规定哪些部门有义务协同治税？　/ 34 六、扣缴义务人及其法律责任　/ 34 25. 支付所得的单位或者个人有哪些法定扣缴义务？　/ 34 26. 什么是扣缴义务人的全员全额申报，包括哪些所得？　/ 35 表1-13　个人所得税的纳税申报新旧变化明细表　/ 36 27. 个人所得多重或间接支付的怎么确定扣缴义务人？　/ 36 28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取，有金额限制吗？税务机关查补的税款都能领取手续费吗？　/ 36 29.纳税人拒绝扣缴税款，扣缴义务人该怎么办？　/ 38 30.扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律责任？　/ 38 31.扣缴义务人未在规定期限解缴税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 38 32.扣缴义务人不履行扣缴义务，将承担怎样的法律责任？　/ 39 33.扣缴义务人采取虚假申报，少缴已扣缴税款，将承担怎样的法律责任？　/ 39 34. 签订劳务合同约定不含税收入，扣缴义务人未扣缴申报个人所得税会被追究 刑事责任吗？　/ 40 七、自行申报和申请退税　/ 40 35.自然人如何取得纳税人识别号？　/ 40 36.个人信息与实际情况不符的，该如何处理？　/ 41 37.纳税人应当办理纳税申报的情形有哪些？　/ 42 38.纳税人自行申报个人所得税的期限是多长时间？　/ 42 表1-14　个人所得税自行申报操作要点明细表　/ 43 39. 居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形有哪些？可以委托 他人办理吗？　/ 45 40.个人多缴税款如何申请办理退税？　/ 45 41.个人有多处、多种所得，向哪儿的主管税务机关申报？　/ 45 表1-15　个人所得税自行申报纳税地点明细表　/ 46 42. 扣缴义务人未将税款解缴入库，纳税人汇缴时可以申请退税吗？　/ 46 案例1-18　扣缴义务人未将扣缴税款解缴入库的退税　/ 47 43.纳税人可以通过App或Web页面办理个人所得税申报吗？　/ 48 44. 2019年个税完税证明改成了纳税记录，纳税人如何申请开具？　/ 49 45. 纳税人或扣缴义务人未在规定期限内办理纳税申报的，将承担怎样的法律 责任？　/ 51 46.纳税人不申报缴纳个人所得税，将承担怎样的法律责任？　/ 51 47. 纳税人未在规定期限缴纳税款的，将承担怎样的法律责任？　/ 52 附录1A　个人所得税基础信息表（A表）及其填报说明　/ 53 附录1B　个人所得税基础信息表（B表）及其填报说明　/ 57 附录1C　个人所得税扣缴申报表及其填报说明　/ 62 附录1D　个人所得税自行纳税申报表（A表）及其填报说明　/ 67 附录1E　个人所得税年度自行纳税申报表及其填报说明　/ 71 第二章　个人所得税扣除项目　/ 77 一、基本减除费用　/ 77 1.为什么减除费用标准确定为年6万元（每月5 000元）？　/ 77 2.为什么实行全国统一的基本减除费用标准？　/ 78 二、专项扣除　/ 78 3.个人所得税规定的专项扣除有哪些项目？　/ 78 4.为什么工伤保险、生育保险不能在个人所得税税前扣除？　/ 79 5.个人缴纳社会保险费的扣除具体标准是什么？　/ 79 6.个人缴纳住房公积金的扣除具体标准是什么？　/ 79 案例2-1　住房公积金的扣除　/ 80 三、专项附加扣除　/ 80 7.专项附加扣除包括哪些项目，具体标准如何？　/ 80 8.子女教育专项附加扣除如何享受？　/ 80 表2-1　专项附加扣除具体标准和扣除方法明细表　/ 81 案例2-2　子女教育专项附加扣除　/ 82 9.不是孩子亲生父母，但承担了抚养和教育义务，可以享受子女教育扣除吗？　/ 82 10.继续教育专项附加扣除如何享受？　/ 83 案例2-3　继续教育专项附加扣除　/ 83 11.在接受学历继续教育的同时取得多个资格证书的，如何享受继续教育扣除？　/ 84 12. 如果在国外进行的学历继续教育，或者是拿到了国外颁发的技能证书， 能否享受扣除？　/ 84 13.参加自学考试，纳税人应当如何享受扣除？　/ 84 14.大病医疗专项附加扣除如何享受？　/ 85 案例2-4　大病医疗专项附加扣除　/ 85 15. 大病医疗支出中，纳税人年末住院，第二年年初出院，这种跨年度的医疗费用，如何计算扣除额？　/ 85 16. 住房贷款利息专项附加扣除如何享受？　/ 86 案例2-5　婚前一方发生住房贷款利息专项附加扣除　/ 87 案例2-6　婚前分别发生住房贷款利息专项附加扣除　/ 87 17. 父母和子女共同购房，房屋产权证明、贷款合同均登记为父母和子女，住房贷款利息专项附加扣除如何享受？　/ 87 18. 父母为子女买房，房屋产权证明登记为子女，贷款合同的贷款人为父母，住房贷款利息支出的扣除如何享受？　/ 88 19.住房租金专项附加扣除如何享受？　/ 88 案例2-7　住房租金专项附加扣除　/ 89 20. 外派员工一年换几个城市租赁住房，如何申报住房租金专项附加扣除？　/ 89 21. 公租房是公司与保障房公司签的协议，但员工要付房租的，是否可以享受专项附加扣除？　/ 89 22. 赡养老人专项附加扣除如何享受？　/ 90 案例2-8　赡养老人专项附加扣除　/ 90 23. 实际承担对叔叔、伯伯的赡养义务或者赡养岳父、岳母或公婆的费用，是否可以扣除赡养老人支出？　/ 91 24.独生子女家庭，父母离异后再婚的，如何享受赡养老人专项附加扣除？　/ 91 25. 非独生子女的兄弟姐妹都已去世，是否可以按独生子女赡养老人扣除 2 000元/月？　/ 91 26.专项附加扣除什么时候开始享受，什么时间终止享受？　/ 92 案例2-9　全年专项附加扣除的计算　/ 92 27.专项附加扣除在预扣预缴环节办理还是在汇算清缴环节办理？　/ 94 表2-2　专项附加扣除办理环节明细表　/ 95 案例2-10　工资、薪金所得在预扣预缴环节如何享受专项附加扣除？　/ 95 28.个人办理专项附加扣除，需要报送哪些信息？　/ 96 表2-3　专项附加扣除填报信息明细表　/ 97 29. 子女前两年在中国读书，后两年在国外读书，证书由境外发放，没有学籍号，如何填报信息？　/ 97 30.个人办理专项附加扣除，有哪些信息报送方式和渠道？　/ 98 31. 员工没及时将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人，可不可以下个月补报？如果一年内都没将专项附加扣除信息提交给扣缴义务人怎么办？　/ 98 32.纳税人年度中间更换工作单位的，专项附加扣除如何办理？　/ 99 33.专项附加扣除可能在几年内都无变化，每年享受时还需要确认信息吗？　/ 99 34.个人办理专项附加扣除，需要留存备查哪些资料？　/ 100 35. 纳税人和扣缴义务人留存备查资料的年限是多长？　/ 100 表2-4　专项附加扣除留存备查资料明细表　/ 101 36. 纳税人填报专项附加扣除信息有哪些注意事项？　/ 101 37. 哪些部门和单位有责任和义务协助税务部门核实与专项附加扣除有关的 信息？　/ 102 38. 纳税人和扣缴义务人在办理专项附加扣除中各自的法律责任是什么？　/ 103 39. 税务机关如何对纳税人享受专项附加扣除进行事后抽查，如何进行税务 处理？　/ 103 四、依法确定的其他扣除　/ 104 40.哪些项目是依法确定的其他扣除？　/ 104 41. 什么是符合规定的商业健康保险产品的支出？　/ 104 表2-5　依法确定的其他扣除的扣除标准明细表　/ 105 案例2-11　商业健康保险的扣除　/ 106 42. 商业健康保险产品税前扣除如何进行操作？　/ 106 43.企业年金、职业年金税前扣除如何操作？　/ 107 案例2-12　企业年金的扣除　/ 108 44. 个人税收递延型商业养老保险支出税前扣除如何操作？　/ 108 表2-6　税收递延型商业养老保险扣除标准明细表　/ 109 案例2-13　税收递延型商业养老保险的扣除　/ 109 五、公益慈善事业捐赠　/ 110 45.个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行的捐赠如何进行税前扣除？　/ 110 案例2-14　公益慈善事业捐赠的扣除　/ 110 46.个人捐赠需要取得什么票据才可以在税前扣除？　/ 111 47.个人向地震灾区捐赠如何进行税前扣除？　/ 112 48. 哪些公益慈善事业捐赠可以在税前全额扣除？　/ 112 附录2A　个人所得税专项附加扣除信息表及其填报说明　/ 115 附录2B　商业健康保险税前扣除情况明细表及其填报说明　/ 123 附录2C　个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表及其填报说明　/ 125 第三章　综合所得　/ 129 一、征税项目的界定　/ 129 1.哪些所得应作为综合所得计缴个人所得税？　/ 129 案例3-1　写小说的收入按什么项目计缴个人所得税？　/ 130 2.工资、薪金所得与劳务报酬所得如何界定？　/ 131 案例3-2　工资、薪金所得与劳务报酬所得的界定　/ 131 3.个人兼职取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 131 4.个人担任公司董事、监事取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 131 5.企业以免费旅游方式对营销人员进行奖励的，怎么计缴个人所得税？　/ 132 6.个人因专利被他人使用获得的专利赔偿款按什么项目征税？　/ 132 7.个人举办学习班取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 133 8.企业改制，员工取得的企业股权劳动分红怎么计缴个人所得税？　/ 133 9.个人提供非有形商品推销、代理收入应按什么项目计缴个人所得税？　/ 133 10.个人因包销商品房取得的包销补偿款应按什么项目计缴个人所得税？　/ 134 11.医疗机构临时聘请坐诊的专家取得的收入怎么计缴个人所得税？　/ 134 12.单位接受约稿后，支付给个人的稿费收入按什么项目计征个人所得税？　/ 134 13.个人获得出版社的退稿费按什么项目征税？　/ 135 14.演员参与本单位组织的演出取得的报酬怎么计缴个人所得税？　/ 135 15.创作影视分镜头剧本取得的所得，是否按稿酬所得计缴个人所得税？　/ 135 16. 杂志社职员在本单位的刊物发表作品取得的所得按什么项目计缴个人所得税？　/ 136 17. 律师取得收入按什么项目计缴个人所得税？　/ 136 二、应纳税额的计算　/ 137 18.综合所得的适用税率是多少？　/ 137 表3-1　综合所得个人所得税税率明细表　/ 137 19.居民个人的综合所得如何计算应纳税额？　/ 137 表3-2　居民个人综合所得应纳税额计算明细表　/ 138 案例3-3　居民个人综合所得的应纳税额计算　/ 138 20.非居民个人取得综合所得，如何计算应纳税额？　/ 139 表3-3　非居民个人综合所得应纳税额的计算　/ 140 案例3-4　非居民个人综合所得的扣缴税款计算　/ 140 三、纳税申报　/ 141 21.居民个人的综合所得如何进行纳税申报？　/ 141 表3-4　居民个人综合所得扣缴申报和自行申报明细表　/ 142 22.居民个人工资、薪金所得如何计算预扣预缴税款？　/ 142 表3-5　个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）　/ 143 案例3-5　工资、薪金所得预扣预缴税款的计算　/ 143 23.居民个人的劳务报酬所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 146 表3-6　个人所得税预扣率表二（居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用）　/ 146 案例3-6　劳务报酬所得预扣预缴税款的计算　/ 147 24.居民个人的稿酬所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 147 案例3-7　稿酬所得预扣预缴税款的计算　/ 148 25.居民个人的特许权使用费所得如何预扣预缴个人所得税？　/ 149 案例3-8　特许权使用费所得预扣预缴税款的计算　/ 149 26. 保险营销员、证券经纪人的佣金收入如何计缴个人所得税？　/ 150 案例3-9　保险营销员、证券经纪人佣金收入的个人所得税处理　/ 151 27.居民个人综合所得如何进行个人所得税汇算清缴？　/ 152 表3-7　居民个人综合所得个人所得税汇算清缴操作要点　/ 153 案例3-10　居民个人综合所得的个人所得税汇算清缴　/ 153 28.支付给非居民个人综合所得，如何扣缴个人所得税？　/ 154 表3-8　非居民个人综合所得扣缴申报操作要点明细表　/ 155 案例3-11　支付非居民个人综合所得的扣缴申报　/ 155 29.非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得如何自行申报？　/ 156 案例3-12　非居民个人从两处以上取得工资、薪金所得的自行申报　/ 157 30.综合所得的纳税申报时间有什么规定？　/ 157 31.综合所得的纳税申报地点有什么规定？　/ 158 32.建筑安装业跨省异地作业人员在哪儿申报个人所得税？　/ 158 表3-9　综合所得个人所得税申报期限明细表　/ 159 表3-10　综合所得个人所得税申报纳税地点明细表　/ 160 四、员工社会保险、保障的征免规定　/ 160 33.员工基本社会保险是否要计缴个人所得税？　/ 160 34.员工住房公积金是否要计缴个人所得税？　/ 161 案例3-13　超比例缴付的三险一金如何计缴个人所得税？　/ 161 35.生育津贴和生育医疗费需要缴纳个人所得税吗？　/ 162 36. 工伤职工取得的工伤保险待遇需要缴纳个人所得税吗？　/ 162 37.企业以现金形式发给个人的住房补贴、医疗补助费是否要计缴个人所得税？　/ 162 38.单位为职工个人购买商业性补充养老保险等，要计缴个人所得税吗？　/ 163 案例3-14　为员工购买商业保险的个人所得税处理　/ 163 39.个人领取企业年金、职业年金如何计缴个人所得税？　/ 164 案例3-15　个人领取年金的个人所得税处理　/ 165 40.个人税收递延型商业养老保险，领取商业养老金如何计缴个人所得税？　/ 166 案例3-16　个人领取税收递延型商业养老保险的个人所得税处理　/ 167 五、员工补贴、津贴、生活补助的征免规定　/ 168 41.单位发放的津贴、补贴需要缴纳个人所得税吗？　/ 168 42.企业如何处理差旅费的个人所得税问题？　/ 168 43.误餐补助、午餐补贴要计缴个人所得税吗？　/ 170 44.航空公司空勤和地勤人员的飞行小时费、伙食费需要缴纳个人所得税吗？　/ 170 45.统一用于集体用餐船员的伙食费需要缴纳个人所得税吗？　/ 170 46. 职工取得的生活补助费和救济金需要缴纳个人所得税吗？　/ 171 47. 个人取得的公务交通、通讯补贴需要缴纳个人所得税吗？　/ 171 48. 军队干部取得的哪些补贴、津贴可以免征个人所得税？　/ 176 49. 在西藏工作的人员哪些补贴、津贴可以免征个人所得税？　/ 176 六、员工绩效及其他奖励的征免规定　/ 176 50. 居民个人取得全年一次性奖金，如何缴纳个人所得税？　/ 176 案例3-17　全年一次性奖金的个人所得税处理　/ 177 表3-11　按月换算后的综合所得税率表（月度税率表）　/ 178 51. 中央企业负责人年度绩效薪金延期兑现收入和任期奖励如何计缴 个人所得税？　/ 178 案例3-18　央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励的个人所得税处理　/ 179 52. 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励减按50%计入工资、薪金所得要符合 哪些条件？　/ 180 53. 单位向个人低价售房如何计缴个人所得税？　/ 182 案例3-19　单位向个人低价售房的个人所得税处理　/ 182 七、员工退职费和退休费的征免规定　/ 183 54. 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入如何计缴个人所得税？　/ 183 案例3-20　个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入的个人所得税 处理　/ 184 55.离退休人员取得返聘工资和奖金补贴如何计缴个人所得税？　/ 184 案例3-21　离退休人员返聘工资和奖金补贴的个人所得税处理　/ 185 56.高级专家延长离退休期间取得的工资需要缴纳个人所得税吗？　/ 185 57.个人取得提前退休一次性收入如何计缴个人所得税？　/ 186 案例3-22　个人取得提前退休一次性收入的个人所得税处理　/ 186 58. 个人取得内部退养一次性收入如何计缴个人所得税？　/ 187 案例3-23　个人取得内部退养一次性收入的个人所得税处理　/ 188 59. 退役士兵取得地方政府发放的一次性经济补助可以免征个人所得税吗？　/ 188 八、员工股权激励的征免规定　/ 189 60.上市公司员工的股票期权激励收入如何计缴个人所得税？　/ 189 案例3-24　员工股票期权激励收入的个人所得税处理　/ 191 61.上市公司员工的限制性股票激励收入如何计缴个人所得税？　/ 192 案例3-25　员工限制性股票激励收入的个人所得税处理　/ 194 62.上市公司员工的股票增值权所得如何计缴个人所得税？　/ 195 案例3-26　员工股票增值权所得的个人所得税处理　/ 196 63. 非上市公司员工的股权激励收入如何计缴个人所得税？　/ 197 表3-12　股权奖励税收优惠政策限制性行业　/ 199 案例3-27　非上市公司股权激励所得的个人所得税处理　/ 201 64. 高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励如何计缴个人所得税？　/ 202 案例3-28　高新技术企业转化科技成果给予技术人员的股权奖励的个人 所得税处理　/ 204 65. 科研机构、高等学校转化职务科技成果给予个人的股份奖励如何计缴个人 所得税？　/ 205 九、外籍个人的税收优惠　/ 206 66. 外籍个人的住房补贴、语言训练费、子女教育费等补贴如何享受优惠政策？　/ 206 67. 外籍个人取得港澳地区住房、语言培训、子女教育等补贴需要缴纳个人 所得税吗？　/ 207 68.外籍个人如果达到我国居民个人标准，如何享受个税专项附加扣除？　/ 208 69. 在横琴、平潭、前海工作的港澳台高端和紧缺人才取得的个人所得税税负差额补贴是否免征个人所得税？　/ 208 表3-13　福建、广东省政府给予境外人才个人所得税负差额补贴优惠 政策明细表　/ 209 70.驻华机构、驻华使领馆、驻华新闻机构的雇员如何缴纳个人所得税？　/ 210 71. 哪些外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税？　/ 211 72.对外国来华工作人员的工资、薪金所得有什么优惠政策？　/ 211 73. 对从事2022年冬奥会和冬残奥会相关工作的外籍个人有什么优惠政策？　/ 212 74.对亚洲开发银行员工的薪金和津贴有什么优惠政策？　/ 213 十、非居民个人和无住所居民个人的个人所得税政策　/ 213 75.外籍个人取得工资薪酬，如何判断所得来源地？　/ 213 76.无住所个人工资、薪金所得收入额如何计算？　/ 214 77.无住所个人税款如何计算？　/ 217 78.无住所个人如何适用税收协定？　/ 218 79.对无住所个人，个人所得税有什么具体的征管规定？　/ 220 80.非居民个人取得股权激励，如何计算个人所得税？　/ 221 案例3-29　非居民个人取得股权激励个人所得税的计算方法　/ 221 附录3A　上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案表及其填报说明　/ 222 附录3B　非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 225 附录3C　技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 229 附录3D　个人所得税递延纳税情况年度报告表及其填报说明　/ 232 附录3E　个人所得税分期缴纳备案表（股权奖励）及其填报说明　/ 234 第四章　经营所得　/ 237 一、征税范围的界定　/ 237 1.经营所得的征税范围是哪些？　/ 237 2.个人举办各类学习班，如何计缴个人所得税？　/ 237 3.个人从事医疗服务活动取得收入，要缴纳个人所得税吗？　/ 238 4. 以合伙企业资金为家庭成员支付消费性支出或购买财产，需要缴纳 个人所得税吗？　/ 239 5. 建筑安装工程承包人取得的所得，适用什么项目缴纳个人所得税？　/ 240 二、应纳税额的计算　/ 240 6.经营所得的个人所得税适用税率是多少？　/ 240 表4-1　经营所得个人所得税适用税率表　/ 240 7.经营所得如何计算个人所得税应纳税额？　/ 240 表4-2　经营所得应纳税额计算明细表　/ 242 案例4-1　经营所得的应纳税额计算　/ 242 8.经营所得可以税前扣除哪些项目，标准是多少？　/ 243 9. 2018年10～12月的经营所得，如何预缴个人所得税？　/ 243 表4-3　居民个人经营所得税前扣除项目明细表　/ 244 案例4-2　2018年10月生产经营所得预缴税额的计算　/ 245 10. 2018年度的生产经营所得，个人所得税如何汇算清缴？　/ 245 案例4-3　2018年度生产经营所得的汇算清缴　/ 246 11.个人经营所得能否采用核定征收方式征收个人所得税？　/ 247 三、预缴申报与汇算清缴　/ 248 12.取得经营所得，需要进行纳税申报的纳税人有哪些？　/ 248 13.个人从两个以上独资或合伙企业取得经营所得，如何进行纳税申报？　/ 248 表4-4　经营所得个人所得税纳税申报明细表　/ 249 案例4-4　创办两个以上独资或合伙企业，经营所得的个人所得税申报　/ 249 14. 个体工商户、个人独资企业和合伙企业纳税年度中间开业，如何进行 纳税申报？　/ 250 案例4-5　2018年度中间开业，投资者经营所得的纳税申报　/ 251 案例4-6　2019年度中间开业，投资者经营所得的纳税申报　/ 253 四、个体工商户的具体规定　/ 253 15.个体工商户的纳税义务人有哪些？　/ 253 16.个体工商户需要建账吗？建账标准是什么？　/ 254 17.个体工商户的个人所得税有哪些征收方式？　/ 255 18.查账征收的个体工商户计算应纳税所得额的原则是什么？　/ 256 19.查账征收的个体工商户的收入总额怎么确认？　/ 256 20.查账征收的个体工商户应纳税所得额可以扣除哪些成本、费用、损失？　/ 257 21.查账征收的个体工商户应纳税所得额的扣除项目标准是什么？　/ 258 22.查账征收的个体工商户生产经营的哪些支出不允许税前扣除？　/ 258 23.个体工商户生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用如何税前扣除？　/ 258 表4-5　个体工商户经营所得的扣除项目及标准明细表　/ 259 24.查账征收的个体工商户应纳税所得额亏损弥补有哪些具体规定？　/ 261 25.什么是个体工商户税收定期定额征收？　/ 261 26.个体工商户定额核定的方法有哪些？　/ 261 27.个体工商户定期定额的执行期限一般是多长时间？　/ 262 28.在定额核定过程中，个体工商户业主需要提供什么资料？　/ 262 29.个体工商户对税务机关确定的定额有异议怎么办？　/ 262 30.定期定额个体工商户在税收管理中需要履行哪些涉税义务？　/ 262 31.定期定额个体工商户可以通过网络或其他方式缴税吗？　/ 263 32.定期定额户按期申报缴纳税款后还需要按照实际所得额申报缴税吗？　/ 263 五、个人独资和合伙企业的具体规定　/ 264 33.个人独资企业和合伙企业的征税范围有哪些？　/ 264 34. 个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利如何缴纳 个人所得税？　/ 264 35.个人独资企业和合伙企业股权转让所得如何缴纳个人所得税？　/ 264 36.投资者如何计算来源于个人独资企业、合伙企业的经营所得？　/ 265 37.查账征收的个人独资企业和合伙企业，怎么确定费用扣除？　/ 265 38.个人独资企业和合伙企业发生亏损可以在下一年度弥补吗？　/ 267 39.个人独资企业资产评估增值计提折旧，是否可以税前扣除？　/ 267 40.个人独资企业和合伙企业注销清算如何计缴个人所得税？　/ 267 案例4-7　个人独资企业注销清算个人所得税的计算　/ 268 41.合伙企业的合伙人，如何确定应纳税所得额？　/ 268 案例4-8　合伙企业的个人所得税纳税申报　/ 269 42.个人合伙人对初创科技型企业投资，如何抵扣分回的经营所得？　/ 270 案例4-9　实缴投资满2年的计算口径　/ 271 案例4-10　个人合伙人对初创科技型企业投资额抵扣经营所得的计算　/ 271 43.个人合伙人对初创科技型企业投资享受税收优惠，需要符合哪些条件？　/ 272 案例4-11　研发费用总额占成本费用支出的比例不低于20%的计算口径　/ 273 表4-6　个人合伙人对初创科技型企业投资额享受优惠的条件明细表　/ 275 44.个人合伙人享受初创科技型企业投资优惠，如何办理？　/ 275 表4-7　个人合伙人对初创科技型企业投资额享受优惠办理程序要点明细表　/ 276 45. 创投企业选择按单一投资基金核算方式的，个人合伙人如何计缴 个人所得税？　/ 277 案例4-12　创投企业选择按单一投资基金核算的个人所得税处理　/ 279 46. 创投企业选择按年度所得整体核算方式的，个人合伙人如何计缴 个人所得税？　/ 280 案例4-13　创投企业选择按年度所得整体核算的个人所得税处理　/ 281 表4-8　创投企业两种核算方式个人所得税处理对比明细表　/ 283 47.在哪些情形下，个人独资企业和合伙企业可采用核定征收方式？　/ 284 48. 实行核定应税所得率征收的个人独资企业和合伙企业，如何计算应 纳税所得额？　/ 285 表4-9　个人独资企业和合伙企业应税所得率表　/ 285 49.实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者能享受优惠政策吗？　/ 285 六、对企事业单位的承包经营、承租经营所得的具体规定　/ 286 50.对企事业单位的承包经营、承租经营所得按什么应税项目征税？　/ 286 案例4-14　承包、承租经营所得个人所得税的计算　/ 287 51.承包、承租经营不满一年的如何计缴个人所得税？　/ 287 七、从事农业经营的税收优惠　/ 287 52. 个体户从事种植业、养殖业、饲养业、捕捞业所得，可以免征 个人所得税吗？　/ 287 53. 个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业，投资者需要缴纳个人所得税吗？　/ 288 八、重点群体创业、就业的税收优惠　/ 288 54. 建档立卡贫困人口从事个体经营的，如何享受税收优惠？　/ 288 55. 自主择业的军队转业干部从事个体经营的，可以免征个人所得税吗？　/ 289 56. 从事个体经营的随军家属，可以免征个人所得税吗？　/ 289 57. 自主就业退役士兵从事个体经营的，可以免征个人所得税吗？　/ 289 58. 残疾人员兴办个人独资企业和合伙企业，能享受个人所得税优惠吗？　/ 290 附录4A　个人所得税经营所得纳税申报表（A表）及其填报说明　/ 291 附录4B　个人所得税经营所得纳税申报表（B表）及其填报说明　/ 296 附录4C　个人所得税经营所得纳税申报表（C表）及其填报说明　/ 303 附录4D　合伙创投企业个人所得税投资抵扣备案表及其填报说明　/ 306 附录4E　合伙创投企业个人所得税投资抵扣情况表及其填报说明　/ 309 附录4F　单一投资基金核算的合伙制创业投资企业个人所得税扣缴申报表及 其填报说明　/ 312 附录4G　合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表及其填报说明　/ 316 第五章　财产租赁所得　/ 319 一、征税范围的界定　/ 319 1.财产租赁所得的征税范围如何界定？　/ 319 2.酒店产权式业主取得的收入按什么项目征收个人所得税？　/ 319 3. 转租浅海滩涂使用权收入按什么项目征收个人所得税？　/ 319 二、纳税义务人和扣缴义务人的界定　/ 320 4.财产租赁所得的纳税义务人怎么确定？　/ 320 三、应纳税额的计算　/ 320 5. 财产租赁所得如何计缴个人所得税？　/ 320 表5-1　财产租赁所得个人所得税计算明细表　/ 321 6.个人出租住房取得的所得如何计缴个人所得税？　/ 321 案例5-1　个人出租住房取得所得个人所得税的计算　/ 322 7. 财产租赁所得是先扣除各项税费还是先扣除20%的费用？　/ 322 案例5-2　财产租赁所得各项费用的扣除次序　/ 322 8. 个人转租房屋取得的收入如何计缴个人所得税？　/ 323 案例5-3　个人转租房屋取得收入个人所得税的计算　/ 323 9. 个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店如何计缴个人所得税？　/ 324 案例5-4　个人签订有条件优惠价格协议购买商店的个人所得税处理　/ 324 10. 医院支付个人投资设备款如何扣缴个人所得税？　/ 325 第六章　利息、股息、红利所得　/ 327 一、征税范围的界定　/ 327 1.利息、股息、红利所得适用范围如何界定？　/ 327 案例6-1　利息、股息、红利所得性质的界定　/ 328 2.尚未实际支付现金已计提的股息或利息要计缴个人所得税吗？　/ 328 案例6-2　尚未实际支付现金已计提的股息或利息的个人所得税处理　/ 328 3. 发放股票股利是否需要扣缴个人所得税？　/ 329 4. 以企业资金为本人或家庭成员购买汽车、住房，需要缴纳个人所得税吗？　/ 330 5. 个人股东从企业借款长期不还，需要缴纳个人所得税吗？　/ 330 6. 个人股票期权所得参与企业税后利润分配取得的所得如何计缴个人所得税？　/ 331 7. 个人取得的企业改制量化资产参与企业分配而获得的股息、红利如何计缴 个人所得税？　/ 331 8. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业对外投资分回股息红利如何计缴 个人所得税？　/ 331 二、纳税人和扣缴义务人　/ 332 9. 企业债券利息个人所得税由谁代扣代缴？　/ 332 10.个人取得私募基金的投资收益由谁扣缴个人所得税？　/ 332 11.信托计划、资管计划中个人投资者取得的投资收益，扣缴义务人是谁？　/ 332 案例6-3　多重支付下利息所得的扣缴义务人认定　/ 333 三、应纳税额的计算　/ 334 12.利息、股息、红利所得如何计算应纳税额？　/ 334 案例6-4　利息、股息、红利个人所得税的计算　/ 334 13.代个人承担税款的股息、利息、红利所得，如何扣缴个人所得税？　/ 335 案例6-5　代个人承担税款的股息、利息、红利所得个人所得税的计算　/ 335 14. 房屋买受人按照约定退房取得的补偿款如何计缴个人所得税？　/ 336 案例6-6　个人按照约定退房取得补偿款的个人所得税处理　/ 336 15.企业送股、转股、派发现金股利如何计缴个人所得税？　/ 336 案例6-7　资本公积转增个人实收资本的个人所得税处理　/ 338 16.个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本如何计缴个人所得税？　/ 338 案例6-8　收购企业股权后将原盈余积累转增股本的个人所得税处理　/ 339 17.企业为股东个人买房买车应计缴个人所得税吗？　/ 339 四、利息收入的征免具体规定　/ 340 18. 个人取得国债、金融债券利息收入能免缴个人所得税吗？　/ 340 19.个人取得地方政府债券利息所得能免缴个人所得税吗？　/ 340 20. 个人取得中国铁路建设债券利息收入能免缴个人所得税吗？　/ 341 21. 个人取得储蓄存款利息可以免缴个人所得税吗？　/ 341 22.个人投资者证券交易结算资金利息所得要缴纳个人所得税吗？　/ 342 23. 住房公积金等专项基金或资金存入个人账户取得的利息收入如何计缴 个人所得税？　/ 342 五、股息红利的征免具体规定　/ 343 24. 职工个人取得中国职工保险互助会分配的红利是否缴税？　/ 343 25. 上市公司股息红利差别化如何扣缴个人所得税？　/ 343 案例6-9　上市公司派发流通股股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 344 26.哪些情形为个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票？　/ 345 27.哪些情形为所称个人转让股票？　/ 345 28. 上市公司派发限售股股息红利如何扣缴个人所得税？　/ 346 案例6-10　上市公司派发限售股股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 346 29. 新三板公司派发个人股东的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 347 案例6-11　新三板派发股息红利个人所得税的扣缴方法　/ 349 30. 中小高新企业转增股本缴纳个人所得税有什么优惠政策？　/ 349 案例6-12　中小高新企业转增股本的个人所得税处理　/ 351 31. 高校将科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，科技人员按股份获得的分红是否缴税？　/ 351 32. 股权分置改革中个人流通股股东取得对价可以免缴个人所得税吗？　/ 352 33.个人通过沪港通投资上市股票的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 352 34.个人通过深港通投资上市股票的股息红利如何计缴个人所得税？　/ 353 六、公募基金收益的征免具体规定　/ 354 35.个人从封闭式基金取得的收入能免征个人所得税吗？　/ 354 36.个人从开放式基金取得的收入能免征个人所得税吗？　/ 354 案例6-13　余额宝收益需要缴纳个人所得税吗？　/ 354 37. 个人通过基金互认买卖香港基金份额的收入如何计缴个人所得税？　/ 355 附录6A　个人所得税分期缴纳备案表（转增股本）及其填报说明　/ 356 第七章　财产转让所得　/ 359 一、征税范围的界定　/ 359 1.财产转让所得的征税范围如何界定？　/ 359 2.个人通过网络买卖虚拟货币需要缴纳个人所得税吗？　/ 360 3.个人取得青苗补偿费收入需要缴纳个人所得税吗？　/ 360 二、应纳税额的计算　/ 360 4.财产转让所得如何计缴个人所得税？　/ 360 案例7-1　财产转让所得应纳税额的计算　/ 361 5.个人取得的拍卖收入如何计缴个人所得税？　/ 362 表7-1　拍卖品的财产原值确认明细表　/ 362 三、转让不动产的征免规定　/ 363 6.个人出售自有住房如何缴纳个人所得税？　/ 363 表7-2　房屋原值确定明细表　/ 364 表7-3　房屋转让合理费用确定明细表　/ 365 案例7-2　个人转让房屋个人所得税的计缴　/ 366 7.装修费用在计缴住房转让所得个人所得税时如何进行扣除？　/ 366 8. 买卖双方订立虚假合同低报房屋交易价格，税务机关如何确定最低 计税价格？　/ 367 9.个人拍卖房屋如何计缴个人所得税？　/ 368 10.个人转让自用3年的住房后又重新购房的，可以免缴个人所得税吗？　/ 368 11.转让离婚析产房屋如何计缴个人所得税？　/ 369 案例7-3　离婚析产房屋的个人所得税处理　/ 369 12.个人转让无偿受赠的房屋如何缴纳个人所得税？　/ 370 案例7-4　转让无偿受赠的房屋的个人所得税处理　/ 371 13. 个人无偿赠与或受赠不动产办理免征个人所得税手续，需要提供哪些 证明资料？　/ 371 14.个人取得拆迁补偿款或安置住房，是否要缴纳个人所得税？　/ 372 15.易地扶贫搬迁贫困人口取得的住房建设补助资金，可以免征个人所得税吗？　/ 373 四、非货币性资产投资入股的税收优惠　/ 373 16.个人以非货币性资产投资入股，如何计缴个人所得税？　/ 373 案例7-5　以股权投资入股的个人所得税处理　/ 375 17.个人以技术成果投资入股，如何计缴个人所得税？　/ 376 案例7-6　以技术成果投资入股的个人所得税处理　/ 377 五、股权转让的征免规定　/ 378 18.个人转让非上市公司的股权如何计缴个人所得税？　/ 378 案例7-7　IPO过程中公开发售股份的个人所得税处理　/ 379 案例7-8　以定向增发方式收购个人股权的个人所得税处理　/ 380 19.个人转让非上市公司股权的应税收入额怎么确定？　/ 381 案例7-9　有业绩承诺条款的股权收购的个人所得税处理　/ 381 20.发生什么情形，税务机关可能对股权转让收入进行核定？　/ 382 21.发生什么情形，可能被视为股权转让收入明显偏低？　/ 382 22.股权转让收入明显偏低，什么情形可视为有正当理由？　/ 383 案例7-10　低价转让股权是否有正当理由的判断　/ 383 23.税务机关核定非上市公司的股权转让收入的方法有哪些？　/ 384 案例7-11　平价低价转让股权的个人所得税处理　/ 384 24.个人转让非上市公司股权，股权原值如何确定？　/ 386 25.个人转让非上市公司股权，如何确认纳税义务的发生时间？　/ 386 26.个人转让非上市公司股权所得，申报个人所得税时，应报送哪些资料？　/ 387 27.个人转让非上市公司股权，被投资企业应报送哪些资料？　/ 387 28.个人转让上市公司的股票，要缴纳个人所得税吗？　/ 388 29.员工股票期权行权后，转让取得股票的所得，如何计缴个人所得税？　/ 389 30. 个人投资者通过沪港通投资上市股票的转让差价所得，如何计缴个人 所得税？　/ 389 31. 个人投资者通过深港通投资上市股票的转让差价所得，如何计缴个人 所得税？　/ 390 32.什么样的限售股，要计缴个人所得税？　/ 390 33.哪些情形会被认定为具有转让限售股实质，要计缴个人所得税？　/ 391 34.个人转让限售股，如何计算个人所得税？　/ 391 案例7-12　转让限售股的个人所得税处理　/ 392 35.个人转让限售股，个人所得税有哪些征收方式？　/ 393 表7-4　个人转让限售股征收方式明细表　/ 393 36.个人转让限售股，如何确认转让收入和股权原值？　/ 394 表7-5　个人转让限售股转让收入确认明细表　/ 394 37. 个人转让证券机构技术和制度准备完成前的限售股，如何申报缴纳个人 所得税？　/ 395 案例7-13　转让证券机构技术和制度准备完成前限售股个人所得税的计算　/ 397 38. 个人转让证券机构技术和制度准备完成后的新限售股，如何申报缴纳个人 所得税？　/ 398 案例7-14　转让证券机构技术和制度准备完成后新限售股的个人所得税处理　/ 399 39.转让新三板公司的股权，如何计缴个人所得税？　/ 400 40.个人终止投资经营收回款项，如何计缴个人所得税？　/ 401 案例7-15　个人终止投资经营收回款项的个人所得税处理　/ 401 41.个人转让股权过程中收取的违约金需要缴纳个人所得税吗？　/ 402 42.纳税人收回转让的股权需要缴纳个人所得税吗？　/ 402 43.企业改组改制过程中个人取得量化资产需要缴纳个人所得税吗？　/ 402 44.天使投资个人转让初创科技型企业股权，有什么税收优惠政策？　/ 403 案例7-16　天使投资人转让初创科技型企业股权个人所得税的计算　/ 404 案例7-17　初创科技型企业注销清算，天使投资个人的个人所得税处理　/ 404 45.天使投资个人转让初创科技型企业股权，享受税收优惠需要符合哪些条件？　/ 405 表7-6　天使投资个人投资于初创科技型企业享受优惠的条件明细表　/ 406 46.天使投资个人转让初创科技型企业股权享受税收优惠，应如何办理？　/ 406 表7-7　天使投资个人转让初创科技型企业股权享受优惠办理程序明细表　/ 408 六、买卖债权、基金的征免规定　/ 409 47.买卖债券，如何缴纳个人所得税？　/ 409 案例7-18　买卖债券个人所得税的计算　/ 409 48.个人处置打包债权，如何缴纳个人所得税？　/ 410 案例7-19　处置打包债权个人所得税的计算　/ 410 49.个人投资者从投保基金公司取得的行政和解金是否缴纳个人所得税？　/ 411 50.个人通过基金互认买卖香港或内地基金份额所得可以免缴个人所得税吗？　/ 411 51.境外个人投资者投资中国境内原油期货取得的所得可以免缴个人所得税吗？　/ 412 附录7A　非货币性资产投资分期缴纳个人所得税备案表及其填报说明　/ 413 附录7B　技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案表及其填报说明　/ 416 附录7C　个人所得税递延纳税情况年度报告表及其填报说明　/ 419 附录7D　限售股转让所得扣缴个人所得税报告表及其填报说明　/ 421 附录7E　限售股转让所得个人所得税清算申报表及其填报说明　/ 424 附录7F　天使投资个人所得税投资抵扣备案表及其填报说明　/ 428 附录7G　天使投资个人所得税投资抵扣情况表及其填报说明　/ 431 第八章　偶然所得　/ 435 一、征税范围的界定　/ 435 1.偶然所得适用范围如何界定？　/ 435 2.网络红包需要缴纳个人所得税吗？　/ 435 3.个人取得有奖发票奖金如何计缴个人所得税？　/ 436 4.个人在境外取得博彩所得如何计缴个人所得税？　/ 436 5.个人取得有奖储蓄中奖收入如何计缴个人所得税？　/ 436 6.个人取得什么样的奖金才能法定减免？　/ 437 7.个人取得市政府表彰的行业先进奖金需要缴纳个人所得税？　/ 437 8.歌曲征集大奖赛获奖作者的奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 437 二、应纳税额的计算　/ 438 9.偶然所得如何计缴个人所得税？　/ 438 案例8-1　偶然所得如何分次计缴个人所得税？　/ 438 案例8-2　偶然所得如何扣除公益慈善捐赠额计缴个人所得税？　/ 438 10.企业在促销活动中向个人赠送礼品，应如何扣缴个人所得税？　/ 439 案例8-3　企业累积消费赠送代金券和抽奖如何计缴个人所得税？　/ 440 11.企业向个人支付不竞争款项如何计缴个人所得税？　/ 440 案例8-4　企业向个人支付不竞争款项的个人所得税处理　/ 441 12. 企业在购物有奖活动中用汽车5年的免费使用权作为奖项如何计缴个人 所得税？　/ 441 三、彩票中奖收入的征免规定　/ 442 13.个人购买福利彩票中奖取得的收入可以免缴个人所得税吗？　/ 442 14.个人取得体育彩票中奖所得可以免缴个人所得税吗？　/ 442 四、科技奖金的税收优惠　/ 443 15.学生取得长江小小科学家奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443 16.学生取得明天小小科学家奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443 17.个人取得青年地质科学技术奖奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 443 18.个人取得刘东生青年科学家奖和地球科学奖学金可以免缴个人所得税吗？　/ 444 19.个人取得陈嘉庚科学奖获奖可以免缴个人所得税吗？　/ 444 五、教育奖金的税收优惠　/ 445 20.个人取得哪些教育方面的奖学金可以免缴个人所得税？　/ 445 21.个人获得曾宪梓教育基金会教师奖可以免缴个人所得税吗？　/ 445 22.教育部颁发的特聘教授奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 445 23.特聘教授取得岗位津贴和长江学者成就奖可以免缴个人所得税吗？　/ 446 六、其他奖金的征免规定　/ 446 24.见义勇为奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 446 25.青少年消除贫困奖可以免缴个人所得税吗？　/ 447 26.个人举报违法行为获得的奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 447 27.个人取得中华宝钢环境优秀奖奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 447 28. 个人所得税代扣代缴手续费如何领取，有金额限制吗？税务机关查补的税款都能领取手续费吗？　/ 448 29.个人取得母亲河（波司登）奖奖金可以免缴个人所得税吗？　/ 449 30.受灾地区个人取得的抚恤金、救济金可以免缴个人所得税吗？　/ 449 附录A　个人所得税知识测试题及参考答案　/ 450 附录B　中华人民共和国个人所得税法　/ 459 附录C　中华人民共和国个人所得税法实施条例　/ 465 ---------------------------降低税负：企业涉税风险防范与节税技巧实战--------------------------- 前　言 第1章　企业注册、注销涉税风险与节税技巧 1 第一节　企业“注册环节”涉税风险与节税技巧 1 一、注册什么样的公司，纳税最少 1 二、如何出资，企业税负最低 3 案例1： 作为“注册资本”还是“企业借款”？节税有技巧 3 三、注册资本认缴制下，财务核算处理不当就得多缴税 5 案例2：未认缴的注册资本，财务如何核算 5 第二节　企业“出资环节”涉税风险与节税技巧 8 一、未按期认缴“注册资本”有何纳税风险 8 案例3：未近期认缴注册资本，对纳税有何影响 8 二、企业没有实缴注册资本，银行借款产生的利息不能扣 10 案例4：未实缴注册资本，银行利息扣除有风险 11 三、 非货币性资产出资，如何通过调节流程、形式实现节税 12 案例5：技术投资入股，有何节税技巧 12 四、将房产“投资入股”到开办的公司，税收如何缴纳 13 案例6：自有房产投资入股，涉及哪些税 14 第三节　企业“筹办环节”涉税风险与节税技巧 18 一、将房产“免费提供”给自己公司使用，税收如何缴纳 18 案例7：自有房产免费给公司使用，涉及哪些税 19 二、将房产“有偿租赁”给自己公司使用，税收如何缴纳 22 案例8：自有房产对外出租，涉及哪些税 22 三、 企业购置办公用房，以“公司名义”还是以“个人名义”购置，谁有利 25 案例9：公司不动产到底以谁的名义购置合算 25 四、长期“零申报”“负申报”，企业面对的风险最大 27 案例10：纳税“零申报”对信用等级的影响 28 五、注册一家税务“不查账”的企业，实现老板利润最大化 28 第四节　企业“注销环节”涉税风险与节税技巧 32 一、企业纳税不规范，想“注销”了，为什么那么难 32 二、企业欠股东借款，确实无力支付，注销时，如何不征税 34 案例11：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销 35 三、公司成立后，股东抽逃注册资本，如何才能正常注销 36 案例12：企业欠股东借款，无法偿还，如何注销 36 第五节　关注“特定企业”的差异、涉税与界定 37 一、注册这些企业你得看清楚：高新技术企业≠科技型中小企业 37 二、注册这两类企业的认识：技术先进型服务企业&高新技术企业 41 三、注册特定企业：“集成电路生产企业”，税收缴纳有何不同 44 四、注册特定企业：“集成电路设计企业”， 税收缴纳有何不同 47 五、注册特定企业：“软件企业”， 税收缴纳有何不同 49 第2章　增值税缴纳涉税风险与节税技巧 53 第一节　纳税人身份与计税方法选择涉税风险与节税技巧 53 一、“纳税人身份”如何选，对公司更有利 53 案例13：不同行业纳税人身份怎么选 53 二、劳务派遣单位“计税方法”怎么选，派遣项目税负最低 56 案例14：劳务派遣公司“发票开具”有技巧 56 三、建筑业“计税方法”如何选，施工项目税负最低 59 案例15：建筑业计税方法如何选择？纳税有技巧 59 四、旅游服务“一般or差额”计税方法，到底是咋回事 61 案例16：旅游服务公司“发票开具”有技巧 62 五、人力资源外包服务“一般or简易”计税方法，到底是咋回事 63 案例17：人力资源公司“发票开具”有技巧 63 第二节　企业运营中的增值税节税技巧与纳税筹划 66 一、公司的广告到底该如何投放，企业税负最低 66 案例18：广告投放渠道，决定企业税负 66 二、企业如何通过“视同销售”实现企业税负调节 67 案例19：忽视的视同销售，有时候对企业很有利 67 三、如何利用“纳税申报”，进行税款缴纳筹划 70 案例20：每月都在进行的纳税申报，也有筹划技巧 70 四、从一台“施工设备”归属，看增值税纳税筹划 71 案例21：设备出租形式，也有筹划技巧 71 五、合同决定税收之“商场进场费”如何筹划纳税 73 案例22：商场如何收费，纳税筹划有技巧 74 第三节　企业运营中的增值税缴纳实务与风险规避 75 一、“不含税”合同，到底要怎么签订才没有涉税风险 75 案例23：税后合同，签订有方法，否则税收有风险 76 二、合同中“付款时间条款”与企业涉税风险，千万别忽视 77 案例24：付款时间就是纳税时间，千万别乱签 77 三、与“预收款”有关的五大纳税业务，疏忽了有风险 79 案例25：建筑业，收到预收款，如何纳税 80 案例26：房地产业，收到预收款，如何纳税 81 案例27：租赁服务，收到预收款，如何纳税 82 案例28：销售购物卡、充值卡，收到预收款，如何纳税 83 案例29：一般企业，收到预收款，如何纳税 84 四、专用发票，超过认证抵扣期限，处理不当就得多缴税 85 案例30：红字发票开具，也有技巧，可以节税 85 五、三种情况，“增值税普通发票”当“收据”使用 88 案例31：房地产业，如何拿发票当收据开 88 案例32：零售行业，如何拿发票当收据开 88 案例33：营改增前发生的业务，如何拿发票当收据开 89 六、有真实的交易，怎么也被认定为“虚开发票” 90 案例34：到底属不属于虚开发票，政策理解很重要 90 七、千万别拿“混合销售”当“兼营”来筹划纳税，有风险 92 案例35：混合销售与兼营，税务理解有差异 92 八、销售业务中的“无偿赠送”，很多财务都在“多缴税” 95 案例36：促销中的“无偿赠送”，风险规避有技巧 95 九、是“固定资产”还是“废旧物资”，处理时当心涉税风险 97 十、天天关注“税负”，增值税税负率，你算对了吗 98 案例37：企业增值税税负，不需要控制，不同企业差异很大 100 十一、人工智能下的“金三系统”11步让偷逃税款无藏身之处 101 第3章　企业所得税缴纳涉税风险与节税技巧 107 第一节　企业所得税收入成本确认难点与涉税风险 107 一、不熟悉企业所得税“收入确认”的十大难点，纳税有风险 107 案例38：买一赠一等组合方式销售商品，如何确认收入 107 案例39： 企业取得的权益性投资收益，何时确认收入，是否免税 108 案例40：企业发生股权转让，何时确认收入 109 案例41：预收跨年度租金，何时确认收入 109 案例42：小微企业免征的增值税，是否需要缴纳企业所得税 110 案例43： 核定征收企业取得的银行存款利息收入，是否需要缴纳企业所得税 111 案例44： 三年以上的应付未付款项，是否应作为收入并入应纳税所得额 112 案例45： 企业将产品用于市场推广，在企业所得税中是否需要确认收入 112 案例46：企业向客户收取的一次性入网费，如何确认收入 113 案例47： 发生转让财产取得的收入，如何在企业所得税前确认收入 114 二、不掌握企业所得税“税前扣除”的十大难点，涉税有风险 115 案例48：企业发生的担保损失能否税前扣除 115 案例49：企业没有代扣代缴个人所得税发放的工资能否扣除 116 案例50：为子公司员工缴纳社保和住房公积金能否税前扣除 117 案例51：体检费用是否可以在企业所得税前扣除 118 案例52： 企业为员工购买的人身意外险，能否在企业所得税前扣除 118 案例53：固定资产“计提折旧的时间”咋确定 119 案例54： 子公司向母公司上交管理费，能否在企业所得税前扣除 120 案例55：固定资产“产生利息超标”咋办 120 案例56：企业发生“无形资产损失”能否在企业所得税前扣除 121 案例57： 企业对非营利科研机构的“经费资助”，能在所得税前扣除吗 122 三、本年度实际支付的成本费用没有发票，汇算清缴时如何扣除 123 案例58：没有取得发票的成本费用，如何入账 123 四、年底购充值卡，取得“发票”，能否列支成本费用 125 案例59：取得充值卡发票，能否作为有效凭证 125 五、企业增加的固定资产“没有取得发票”，税前如何扣除 126 案例60：没有取得发票的固定资产，如何入账 126 第二节　关联企业之间业务往来纳税处理与涉税风险 127 一、关联企业之间“无息借款”，有何涉税风险 127 案例61：关联企业不同时期“无息借款”，有何纳税风险 127 二、关联企业之间“高息借款”有何涉税风险 129 案例62：关联企业 “高息借款”，如何扣除 129 三、关联企业之间“超额借款”，有何涉税风险 130 案例63：关联企业 “超额借款”，如何扣除 130 四、关联企业之间“统借统还”，有何税收差异 132 案例64：关联企业 “统借统还”，有何优惠 132 第三节　企业运营中的企业所得税节税技巧与涉税风险 135 一、企业筹建期间的“开办费”，也可以纳税筹划 135 二、小型微利企业税收优惠，当心！多赚1万元多缴50万元税 140 三、企业有利润，个人股东“如何分红”，税负最低 141 案例65：股东回报给付，不同形式，纳税差异很大 142 四、企业固定资产投资，财务如何核算，可实现企业税负最低 143 案例66：固定资产投资，纳税申报很重要，控税的关键 144 五、企业固定资产大修，如何税前扣除，可实现企业税负最低 145 案例67：固定资产大修，财务核算很重要，控税的关键 145 六、企业很少出现“售后回购”业务，其实纳税筹划空间很大 146 案例68：如何利用“售后回购”，实现利息税前调节 146 七、“折扣、送券、送礼”活动促销，哪种方案对企业纳税更有利 149 案例69：商品促销，到底要如何设计，才对企业更有利 149 八、五招让企业“业务招待费”开支，税前扣除达到极致 150 九、不动产出租，“免租期”五大税收如何缴纳，如何筹划 153 案例70：房屋对外出租，“免租期”纳税有风险 153 案例71：房屋对外出租，“免租期”如何进行节税筹划 156 十、厂区的围墙、道路、绿化是否需要并入房产原值缴房产税 157 案例72：房产原值，90%的企业都算错了 157 十一、观七项“财务指标”数据，评企业“涉税风险”程度 158 第4章　个人所得税缴纳涉税风险与节税技巧 163 第一节　新个人所得税改革解析与节税技巧 163 一、新个人所得税法中的“综合所得”，如何理解，如何筹划 163 二、新个人所得税法中的“专项附加扣除”，如何理解，如何运用 166 三、 新税法下，报酬支付按“工资薪金”还是“劳务报酬”，谁纳税最少 171 案例73：同样金额，工资薪金与劳务报酬，谁纳税最少 171 四、个人所得税“专项附加扣除”，处理得当，也能筹划 174 五、企业高管年薪百万，如何支付，可实现个人所得税节税 175 案例74：企业高薪员工，如何进行个人所得税筹划 175 六、年终及业绩奖，如何发放，可实现个人所得税节税 177 案例75：新个人所得税后，年终奖发放有技巧 177 第二节　个人所得税缴纳实务与涉税风险规避 179 一、多种形式的员工车辆补贴，处理不恰当，处处是风险 179 案例76：员工报销车补，有何纳税风险 179 二、健康险、养老险不能很好地利用，员工就得多缴税 182 三、非全日制用工，劳务报酬支付方式不合规，就得多缴税 183 四、企业在促销活动中，赠送的礼品，是否需要代扣代缴个人所得税 185 案例77：促销赠送礼品，个人所得税代扣有条件 185 五、个人所得税“代扣代缴”，稍不注意就是风险 186 案例78：事业单位员工报酬，个人所得税代扣缴纳不能忘 186 六、员工的“股票期权”，个人所得税缴纳如何把控 187 案例79：员工股权激励，如何缴纳个人所得税 187 七、 “劳动分红”是否属于“股权分红”，是否需要缴纳“个人所得税” 189 案例80：劳动分红与股权分红，纳税有何区别 189 八、这五大个人所得税“筹划方案”，有风险 190 案例81：“1元年薪”背后的秘密 190 案例82：“费用代替工资”背后的秘密 191 九、个人所得税改革，八大涉税风险，一定要注意防范 193 十、科技成果转化税收缴纳问题，财务好好学习，支持科研 195 案例83：科技成果转化背后的税收 195 十一、有产阶级的“财产转让”，个人所得税到底怎么缴 197 案例84：离婚分割财产，个人所得税怎么缴 197 案例85：个人转让不动产，个人所得税怎么缴 198 案例86：房屋拆迁，个人所得税怎么缴 198 案例87：产权式酒店，个人所得税怎么缴 199 案例88：房屋赠予，个人所得税怎么缴 199 第5章　企业投融资涉税风险与节税技巧 201 第一节　企业投融资过程涉税与节税技巧 201 一、“股权收购”纳税筹划，当心土地增值税“转移”风险 201 案例89：是股权转让还是土地转让，纳税有差异吗 201 二、名为“增资扩股”，实为“土地转让”，实现纳税筹划 203 案例90：不想缴土地增值税，那就从股权着手 204 三、股权转让中“个人所得税”风险防范及纳税筹划 206 案例91：个人股东，“低价”转让股权，当心个人所得税 206 案例92： 公司拥有不动产，“高价”转让股权，个人所得税也有风险 207 四、企业用“留存收益”转增股本，当心“吃了大亏”还不知道 210 案例93：留存收益转增资本，一不小心就吃了税收的亏 210 五、变“股权转让”为“撤回投资”，方式不同，纳税就不同 213 案例94：是“股权转让”还是“撤回投资”，纳税有差异 213 六、从三种不同“土地转让方式”，看纳税筹划产生的效益 215 案例95：土地转让，不同方式下，纳税有差异 215 第二节　企业投融资过程税收缴纳与涉税风险规避 219 一、办企业，股东“身份不同”，收益分配“纳税差异”大 219 案例96： 同样是股东，内资企业、外资企业、自然人，谁纳税最少 219 二、以“不动产投资入股”，企业没有取得发票能否计提折旧 221 三、当心“平价”受让股权，对方不缴税，就得让你缴 222 案例97：“阴阳合同”转让股权，受让方风险最大 223 四、转让“空壳公司”股权，金额支付为“零”，是否涉及税收 225 案例98：“空壳公司”转让股权，有没有税收 225 五、全面解析企业或个人“代持股”，除了“风险”还有“麻烦” 228 案例99：“员工代老板持股”，收回股权有风险 228 六、以房地产进行“股权投资”，税收如何处理 232 案例100：以不动产进行股权投资，税收缴纳得知道 232 七、企业“资产收购”涉及的五大税种缴纳，如何应用 237 案例101：资产收购与资产买卖有别，税收如何缴纳 237 八、企业“股权重组”涉及的五大纳税处理，你必须得知道 241 案例102：什么叫股权重组，税收如何缴纳 241 九、创投企业、天使投资人的“股权投资”，这些涉税点你得知道 245 十、从“对赌协议”中，看“股权转让”“涉税风险” 249 案例103：从“华谊兄弟”对赌协议，看股权转让风险 249 十一、不同形式下企业“转增股本”税收缴纳有何不同 251 十二、股权转让中收到的“违约金”，税款如何缴纳 255 案例104：股权转让违约，也得缴税 255 十三、 企业原个人股东，收回已转让的股权，所征个人所得税，是否可以退还 256 案例105：股权转让后悔了，也得缴税 256 十四、自然人股东转让股权“价格明显偏低”，如何纳税 257 案例106：股权转让价格太低了，税务局不认可 257 十五、“已分配，未支付”的股东利润，财务先做账就得先缴税 259 案例107：股东分红后，没钱支付，也得缴税 259

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